2017初级会计职称《经济法基础》基础习题（十一）
大题精析
【大题1·不定项选择题】
作家吴某任职于国内某公司，2015年12月有关收入情况如下： (1)基本工资7200元，全年一次性奖金24000元;
(2)小说再版稿酬30000元(该小说于当年2月首次出版，已获稿酬50000元);
(3)国内公开拍卖自己的小说手稿所得120000元; (4)一次性讲学收入4500元;
(5)符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350000元; (6)境内A上市公司非限售股股票转让所得13000元; (7)体育彩票一次中奖收入10000元。
已知：工资、薪金所得，每月减除费用3500元;稿酬所得个人所得税税率为20%，每次收入4000元以上的减除20%的费用。 个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)
级数 1 2 3
全月应纳税所得额 含税级距 不超过1500元的部分 超过1500元至4500元的部分 超过4500元至9000元的部分 税率（%） 3 10 20 速算扣除数 0 105 555
4 … 要求：
超过9000元至35000元的部分 …… 25 …… 1005 …… 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.吴某当月基本工资及全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。
A.(7200-3500)×10%-105+24000×10%-105=2560(元) B.(7200-3500)×10%-105+(24000-3500)×10%-105=2210(元) C.(7200+24000-3500)×25%-1005=5920(元)
D.(7200-3500)×10%-105+(24000÷12×10%-105)×12=1405(元) 【答案】A
【解析】(1)吴某当月基本工资应纳个人所得税=(7200-3500)×10%-105=265(元)。(2)全年一次性奖金：①24000÷12=2000，适用税率和速算扣除数为10%、105;②全年一次性奖金应缴纳的个人所得税=24000×10%-105=2295(元)。(3)吴某当月共计应纳个人所得税=265+2295=2560(元)。 2.吴某当月再版小说稿酬所得应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。
A.(30000+50000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=8960(元) B.(30000+50000)×(1-20%)×20%=12800(元)
C.30000×(1-20%)×20%×(1-30%)=3360(元) D.30000×(1-20%)×20%=4800(元) 【答案】C
【解析】(1)稿酬所得有30%的减征，排除选项BD;(2)同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税。因此，吴某当月稿酬所得应缴纳个人所得税=30000×(1-20%)×20%×(1-30%)=3360(元)。
3.吴某拍卖小说手稿所得120000元，在计缴个人所得税时适用的税目是( )。 A.劳务报酬所得 B.特许权使用费所得 C.财产转让所得 D.偶然所得 【答案】B
【解析】作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用权所得，按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税。
4.吴某的下列收入中，免于或暂免征收个人所得税的是( )。 A.讲学收入4500元
B.拆迁补偿款350000元 C.股票转让所得13000元
D.体育彩票一次中奖收入10000元 【答案】BCD
【解析】(1)选项B：个人取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。(2)选项C：对境内上市公司股票(非限售股)转让所得，暂不征收个人所得税。(3)选项D：对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税;超过1万元的，“全额”征收个人所得税。 【大题2·不定项选择题】
中国公民李某为境内甲公司设计部经理，2016年11月有关收支情况如下： (1)基本工资8000元，全年一次性奖金30000元;
(2)为其他单位提供一项设计服务，分两次取得全部劳务报酬，每次1500元; (3)在某杂志发表专业文章一篇，取得稿酬4000元;
(4)房屋租金收入6000元(不含增值税)，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费240元，支付该房屋的修缮费500元、购房贷款2200元、供暖费2300元。
已知：工资、薪金所得，每月减除费用3500元;劳务报酬所得个人所得税税率为20%，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;稿酬所得个人所得税税率为20%，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。 个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)
级数 1 2 3 4 … 要求：
全月应纳税所得额 含税级距 不超过1500元的部分 超过1500元至4500元的部分 超过4500元至9000元的部分 超过9000元至35000元的部分 …… 税率（%） 3 10 20 25 …… 速算扣除数 0 105 555 1005 …… 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.李某当月基本工资及全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。
A.(8000-3500)×10%-105+(30000÷12×10%-105)×12=2085(元) B.(8000-3500)×10%-105+(30000-3500)×25%-1005=5965(元) C.(8000+30000-3500)×25%-1005=7620(元)
D.(8000-3500)×10%-105+30000×10%-105=3240(元) 【答案】D
【解析】(1)李某当月基本工资应纳个人所得税=(8000-3500)×10%-105=345(元)。(2)全年一次性奖金：①30000÷12=2500，适用税率和速算扣除
2017初级会计职称《经济法基础》基础习题（十一）
