质(法律法规课件)第五章企业所得税个人所得税法律制度完整版优质

(法律法规课件)第五章企业所得税个人所得税法律

制度完整版

第五章企业所得税、个人所得税法律制

度

本章考情分析

在最近3年的考试中，本章的平均分值为15分，2013年的分值为17.5分。其中，2011年、2012年和2013年的不定项选择题均涉及本章内容。在2014年的考试中，本章分值估计在18分左右，考生应重点关注企业所得税和个人所得税的不定项选择题。

最近3年题型题量分析

题型,2011年,2012年,2013年 单选题,3题3分,3题3分,3题4.5分 多选题,2题4分,1题2分,2题4分 判断题,1题1分,,1题1分

不定项选择题,4小题8分,3小题6分,4小题8分 合计,10题16分,7题11分,10题17.5分

2014年教材的主要变化

2013年教材新增了第一节“企业所得税法律制度”。 2014年教材对本章内容未进行调整。

本章基本结构框架 第一单元企业所得税法律制度

一、企业所得税的纳税义务人（P224）（★） 1.纳税人

（1）在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，但不

包括个人独资企业和合伙企业。

（2）我国企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双重管辖权标准把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同的纳税义务。

【例题1·判断题】企业所得税的征税对象包括居民企业来源于境内和境外的各项所得，以及非居民企业来源于境外的各项所得。（）（2013年机考） 【答案】×

【解析】企业所得税的征税对象，包括居民企业来源于“境内和境外”的“各项”所得，以及非居民企业来源于“境内”的“应税”所得。

【例题2·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（）。

A.在境外成立的企业均属于非居民企业

B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业

C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业

D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业 【答案】D

【解析】非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

2.所得来源的确定（2013年单选题）

（1）销售货物所得，按照交易活动发生地确定。 （2）提供劳务所得，按照劳务发生地确定。