贷：主营业务收入 50,000 应交税金——应交增值税（销项税额） 8,500 3．借：库存商品 27,000 应交税金——应交增值税（进项税额） 3,000
贷：银行存款 3,000 4．借：长期股权投资 707,100
贷：原材料 600,000 应交税金——应交增值税（销项税额） 107,100 5．借：在建工程 17,550
贷：库存商品 15,000 应交税金——应交增值税（销项税额） 2,550 6．借：固定资产 90 000
应交税费——应交增值税（进项税） 15 300 贷：银行存款 105,300
7．借：原材料 40,000 应交税金——应交增值税（进项税额） 6,800
贷：银行存款 46,800 8．借：在建工程 17,550
贷：原材料 15,000 应交税金——应交增值税（进项税额转出） 2,550 （三）应付职工薪酬
1． 借：管理费用 12 000
贷：应付职工薪酬——工资 12 000 2． 借：管理费用 20 000
贷：应付职工薪酬——非货币性福利 20 000 借：应付职工薪酬——非货币性福利 20 000 贷：累计折旧 20 000 3．借：管理费用 877 500
贷：应付职工薪酬 877 500
借：应付职工薪酬 877 500
贷：主营业务收入 750 000 应交税费——应交增值税（销项税）127 500 借：主营业务成本 600 000 贷：库存商品 600 000 4． 借：生产成本 1 538 250 制造费用 219 750 管理费用 293 000 销售费用 146 500
贷：应付职工薪酬——工资 1 500 000 ——社会保险（养老保险） 300 000 ——社会保险（医疗保险）120 000 ——社会保险（失业保险） 30 000
——住房公积金 180 000 ——工会经费 30 000
6
——职工教育经费 37 500
5．借：应付职工薪酬——工资 1 500 000 贷：其他应付款——社会保险（养老保险）120 000 ——社会保险（医疗保险） 30 000 ——社会保险（失业保险） 15 000 ——住房公积金 180 000 应交税费——个人所得税 80 000 银行存款 625 000
6．缴纳社保和住房公积金，代扣个人所得税
借：应付职工薪酬——社会保险（养老保险） 300 000 ——社会保险（医疗保险）120 000 ——社会保险（失业保险） 30 000
——住房公积金 180 000
其他应付款——社会保险（养老保险）120 000
——社会保险（医疗保险） 30 000 ——社会保险（失业保险） 15 000 ——住房公积金 180 000 应交税费——个人所得税 80 000
贷：银行存款 1 055 000 7． 借:管理费用 1 000
贷：应付职工薪酬——职工福利费 1 000 借：应付职工薪酬——职工福利费 1 000 贷：银行存款 1 000
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中级财务会计II(注会)课程第九章 流动负债练习和案例
