2020年注册会计师考试税法考点习题：房产税法、契税法和土地增值税法含答案
一、单项选择题
1、下列关于房产税纳税义务发生时间说法错误的是( )。
A、将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起
B、新建房屋用于生产经营，从建成之次月起
C、购置存量房，自签发房屋权属证书之次月起
D、出租房产，自交付出租房产之月起
2、居民李某2017年购置了一套价值130万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下：一套出售给居民刘某，成交价格80万元;另一套市场价格80万元的住房与居民杨某进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为4%，则居民2017年共应缴纳的契税是( )万元。
A、8.4
B、4.2
C、8.2
D、3.2
3、下列各项情形中，应征收契税的是( )。
A、事业单位承受房屋用于开办招待所
B、以自有房产作股投入本人经营的独资企业
C、经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地，房屋权属
D、债权人(包括破产企业职工)承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属
4、下列各种情形，征收土地增值税的是( )。
A、继承房地产
B、房地产的评估增值
C、房地产公司的代建房行为
D、房地产开发企业将自建的商品房用于职工福利
5、下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是( )。
A、纳税人出租房产，自交付房产之月起缴纳房产税
B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税
C、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税
D、房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之月起缴纳房产税
6、下列项目中，应征收房产税的是( )。
A、高校的学生公寓
B、个人拥有的营业用房
C、公园里的办公用房
D、经营公租房的租金收入
7、张某将自有住房市场价格为100万的房屋无偿赠与非法定继承人李某，已向税务机关提交经审核并签字盖章的“个人无偿赠与不动产登记表”。(契税税率为3%)下列有关张某赠房涉及税收的表述中，不正确的是( )。
A、张某应缴纳契税3万元
B、李某应缴纳契税3万元
C、张某应按产权转移书据缴纳印花税
D、李某应按产权转移书据缴纳印花税
8、下列关于土地增值税的说法正确的是( )。
A、对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免土地增值税，建成后转让的，也不征收土地增值税
B、房地产的重新评估增值，需要缴纳土地增值税
C、对于房地产抵押行为，需要缴纳土地增值税
D、个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税
9、下列关于土地增值税的表述中，不正确的是( )。
A、纳税人委托中介机构审核鉴证的清算项目，税务机构应该采信鉴证结果
B、纳税人应该向房地产所在地主管税务机构办理纳税申报，在税务机构核定的期限内纳税
C、对已经实行预征办法的地区，除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于2%
2020年注册会计师考试税法考点习题：房产税法、契税法和土地增值税法含答案
