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2014年第一次全国税务人员执法资格统一考试 国税试卷
一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。) 1．根据增值税的类型划分，我国现行增值税政策属于( )。 A消费型增值税 B生产型增值税 C收入型增值税 D产出型增值税
2．下列销售行为中，应当计算缴纳增值税的是( )。 A销售商品房 B销售自产的农产品 C销售自来水 D销售翻新轮胎
3．关于从量计征消费税的基本原则，下列说法正确的是( )。 A委托加工以受托方核定的数量为计税依据 B自产自用以移送使用数量为计税依据 C生产销售以库存数量为计税依据
D进口销售以实际成交数量为计税依据
4．某汽车生产企业(增值税一般纳税人)销售一批汽车，取得不含税销售额1327万元，同时收取价外费用16．8万元，则汽车生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额( )万元。 A 2.44 B 225.59 C 228.03 D 228.46 5．某超市为增值税小规模纳税人，2014年3月取得食品销售收入20600元，取得水果销售收入2987元，当月进货取得增值税发票注明税款600元，该超市应纳增值税( )元。
A 87.00 B 687.00 C 707.61 D 21,218.00
6．企业下列扣除项目，符合企业所得税扣除项目政策的是( )。 A企业预提的工资、薪金支出准予扣除
B职工福利费，不超过销售收入的14％的部分准予扣除 C工会经费不超过工资薪金总额2．5％的部分准予扣除 D广告费不超过当年销售收 15％的部分准予扣除
7．某人购买一辆轿车自用，支付含增值税的价款145000元，另支付购置工具件和零配件价款2340元，车辆装饰费2000元，支付销售公司代收保险费等3000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。甲公司应纳车辆购置税( )元。
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A 12764.10 B 12820.51 C 13020.51 D 15234.00
8．假如一个纳税人利用不同国家关于纳税人居住时间的规定，在各国间旅行以避免成为纳税人，达到躲避纳税义务的目的，我们可以把这种人称为“税收难民”。从理论上说，税收难民所采用避税的方法属于( )。 A人的流动 B人的非流动 C资金的流动 D货物的流动
9．在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是( )。 A上缴利润 B国债收入 C税收收入 D规费收入
10．甲企业委托乙企业加工一批化妆晶，甲企业提供原料及主要材料，实际成本为44,000元(不含税)，支付给乙企业不含税加工费4,000元，并支付乙企业代垫的辅助材料1,000元(不含税)，乙企业无同类化妆品的不含税售价，则乙企业代收代缴的消费税额为( )元(化装品消费税税率：30％)。
A 13,200.00 B 14,700.00 C 20,571.43 D 21,000.00
11．下列货物不属于消费税征收范围的是( )。 A成品油 B护肤护发品 C游艇 D实木地板
12．按照企业所得税法的有关规定，下列说法正确的是( )。
A为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目，国家对于符合条件的小型微利企业和国家需要重点扶持的高新技术企业分别规定了20％和10％两档企业所得税优惠税率
B企业所得税法规定企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整
C 依据企业所得税法，企业取得的财政拨款属于法定“免税收入” D 企业所得税法规定，除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业实际经营地为纳税地点 13．《中共中央关于全面深化改革若于重大问题的决定》中明确强调：“落实( )。”
A量能课税原则 B实质课税原则 C税收法定原则 D税收平等原则
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14．张某办理了个体工商户营业执照，开办了一家名为“幸福小吃店”的餐馆。这里的纳税主体是( )。
A张某 B幸福小吃店
C张某和幸福小吃店 D张某或幸福小吃店
15．国家税务总局《关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告》(国家税务总局公告2010年第20号)，该文件属于( )。 A部门规章 B政府规章 C税收规范性文件 D税务行政决定
16．对于企业所得税定率征收的纳税人，在税务检查中原则上应当继续执行原定率。这体现了依法行政基本要求中的( )。 A合法行政原则 B合理行政原则 C程序正当原则 D诚实信用原则
17．下列行为中，不属于具体行政行为的是( )。 A税务机关对某纳税人作出《税务处理决定书》
B税务机关公告《2014年春节期间纳税申报延期通知》 C税务机关调取某纳税人账簿资料
D税务机关对某纳税人实施税收保全措施
18．纳税人申请办理税务登记的，税务机关发给税务登记证的期限为( )。
A 10日 B 5日 C 3日 D当日 19．下列情形中，属于税务机关依法应当撤销行政许可的情形是( )。 A对不符合法定条件的申请人准予行政许可的 B违反法定程序作出准予行政许可决定的 C被许可人以欺骗手段取得行政许可的
D行政机关工作人员滥用职权作出准予行政许可决定的
20．2012年，A有限公司财务人员在法定代表人李某的要求下，实施了在账簿上隐瞒收入的行为；2013年，李某将公司股份转让给了张某并离开了公司，公司法定代表人变更为张某；2014年，税务机关实施检查发现了上述
隐瞒收入偷税行为，拟实施处罚。有关处罚对象的认定，正确的是( )。 A对李某实施处罚 B对张某实施处罚
C对A有限公司实施处罚
D对A有限公司实施处罚，李某承担连带责任
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21．税务机关实施行政处罚，如果存在需要纳税人改正事项的，应当责令其限期改正，不能一罚了之。这体现了行政处罚的( )。 A处罚法定原则 B过罚相当原则
C高效便民原则 D处罚与教育相结合原则 22．税务机关在稽查过程中，查询案件涉嫌人员的储蓄存款必须经( )批准。
A省(自治区、直辖市)税务局局长
B设区的市、自治州以上税务局(分局)局长 C县税务局(分局)局长 D稽查人员所在稽查局局长
23．2008年4月25日，某地税务机关发现某内资企业2007年11月一笔应税收入没有缴纳企业所得税。此时该税务机关应当( )。
A按照新法优于旧法的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定
B按照旧法优于新法的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定
C按照法律不溯及既往的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定
D按照法律溯及既往的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定
24．《税务处理决定书》生效的时间是( )。
A决定书中写明的时间 B税务机关作出决定的时间 C税务机关负责人签发之日 D决定书依法送达的时间
25．对受税务机关委托的单位实施的代征税款行为不服，纳税人申请行政复议的，复议机关是( )。
A委托税务机关 B委托税务机关的上一级税务机关 C代征单位 D代征单位的上级单位
二、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分，请将正确选项的标号填在括号内。)
26．一般认为，税收横向公平的基本要求有( )。
A排除特殊阶层的免税 B自然人与法人均需课税
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C纳税能力不能作为纳税的依据 D法律要求课税内外一致 27．关于增值税纳税期限，下列说法正确的有( )。 A纳税人可以按月纳税 B纳税人可以按次纳税 C纳税人可以按日纳税 D纳税人可以按数量纳税 28，关于增值税征税范围，下列说法正确的有( )。 A银行销售金银业务 B典当业销售的死当物品
C证券公司买卖股票 D电信单位销售手机并为客户提供相关电信服务 29．下列现行税法中，属于税收法律的有( )。 A 《中华人民共和国企业所得税法实施细则》 B 《中华人民共和国增值税暂行条例》 C 《中华人民共和国个人所得税法》 D 《中华人民共和国税收征收管理法》
30．关于消费税的纳税人，下列说法正确的有( )。 A进口小汽车的贸易公司 B销售化妆品的商场
C从事卷烟批发业务的个人 D生产销售成品油的企业 31．关于企业所得税，下列说法正确的有( )。 A企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则 B我国企业所得税管辖权选择居民管辖权 C企业分居民企业和非居民企业
D航空企业实际发生的空中保卫员训练费可在税前扣除
32．关于企业所得税特殊收入的确认，下列说法正确的有( )。 A以分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认 B企业将资产用于市场推广，视同销售 C企业以买一赠一销售的，视同捐赠销售
D企业将自制商品用于职工奖励的，按照相同商品的销售价格确定 33．关于企业所得税税前扣除原则，下列说法正确的有( )。 A收益性支出当期扣除 B资本性支出分期扣除 C支出税前扣除合理性 D支出税前扣除的非相关性 34。根据税法规定，下列说法正确的有( )。 A凡是征收消费税的消费品都征收增值税 B凡是征收增值税的货物都征收消费税
C应税消费品征收增值税的，其税基不含有消费税 D应税车辆征收车辆购置税的，其税基不含有增值税 35．关于车辆购置税计税依据的说法，正确的有( )。
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2014年度第一次全国税务人员执法资格考试试题（卷）（国税）试题（卷）+标准答案
