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第四章会计凭证
【实训4.1】
（1）实训目的：实训原始凭证的填制技能。
（2）实训资料：辽宁省新民市新民农机厂（开户银行：中国工商银行新民永新支行；账号：2005001；纳税登记号：501112005001888）2005年3月份发生的部分经济业务如下：
① 4日，填制“现金支票”（表4.18）向银行提取现金1 030 700.50元，用于发放职工工资。
② 10日，收到沈阳第一百货商店（开户银行：沈阳市商业银行铁西支行，账号：80562005123）的“转账支票”（表4.19）1张，转账归还前欠货款100 806.05元，财会根据“转账支票”填制“进账单”（表4.20）一并送存银行。
③ 8日，向辽阳钢铁厂（开户银行：辽阳商业银行白塔支行；账号：6005566；纳税登记号：201120055880066；收款人：李明；开票人：苏臣）购买Φ10mm圆钢10000千克，每千克15.00元，增值税率为17％。款项采用“托收承付”（表4.21）结算，收到“增值税专用发票”（表4.22），材料由1号仓库验收入库（仓库负责人：周丽、收料人：高凡），并填制“验收单”（表4.23）。
④ 25日，向辽阳第一百货商店（开户银行：辽阳商业银行白塔支行，账号：5356205）购买电脑80台，每台5 050.00元，计404 000元，增值税68 680元，价税合计472 680元。采用“信汇”（表4.24）结算方式汇款。
⑤ 26日，填制“领料单”（表4.25）从1号仓库领用Φ10mm圆钢500千克，单价1.50元，用于水泵生产，领料人：于红；发料人：段龙。 表4.18
表4.19 （注意表格中的更改部分：沈阳市商业银行）
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（注意表格中的更改部分：中国工商银行）
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表4.23 验收单(收料单)
供应单位： 收料仓库： 发票号码： 年 月 日 第 号 数量 金额 材料 材料 规格 单位 编号 名称 应收 实收 单价 买价 运费 成本 合 计 仓库负责人： 经办人： 收料人：
表4.25 领 料 单 第 号 领料单位： 年 月 日 发料仓库： 材料 类别 备注 材料 材料 编号 名称 规格 计量 单位 合 计 数量 3 请领 实领 单价 金额 第一联存根 ……………………………………………………………精品资料推荐…………………………………………………
（3）实训要求：填制原始凭证表4.18——表4.25。 【实训4.2】
（1）实训目的：实训原始凭证的填制技能。 （2）实训资料：
① 沈阳空调机厂、大连石化总厂和沈阳化纤厂有关填制原始凭证的基本资料如表4.26所示： 表4.26 项 目 纳税人登记号 开户银行名称 开户银行账号 地 址 电 话 增值税率 沈阳空调机厂 280602100100027 沈阳工商银行一分行 20300354 沈阳铁西区卫工街 024-8846790 17% 大连石化总厂 30102100120054 大连工商银行 21106789 大连岗井区18号 0411-6948943 17% 沈阳化纤厂 310001687904258 沈阳工商银行 2148046 沈阳大东区46号 024-8848981 17% ② 2004年10月份沈阳空调机厂分别与大连石化总厂、沈阳化纤厂发生了下列经济业务：1）1日，沈阳空调机厂从银行提取现金150 023.46元，填现金支票。
2）3日，沈阳空调机厂销售给大连石化总厂E-1型空调5台，每台1 865元。填制增值税专用发票、托收承付结算凭证、设备验收单。
3）5日，沈阳空调机厂销售给沈阳化纤厂E-1型空调8台，每台1 865元。填制沈阳化纤厂的转账支票、沈阳空调机厂的进账单、沈阳空调机厂的普通发票。
4）6日，沈阳空调机厂将库存现金3 500元送存银行（面额100元30张、面额50元10张）
填制现金交款单。
5）10日，沈阳空调机厂将款项1 006 807.23元汇给大连石化总厂。填制信汇凭证。 6）20日，沈阳空调机厂供应科于智慧去上海开会借款2 000元。填制借据。
7）28日，于智慧出差回来，报销差旅费。20日出发，21日到上海，27日由上海返回，28日回到沈阳。单向车票120元，卧铺票90元，市内车费每天包干补助5元，宿费每宿报销25元，出差补助每天15元。填制差旅费报销单。 （3）实训要求：填制有关原始凭证。
【实训4.3】
（1）实训目的: 实训记账凭证的填制技能。
（2）实训资料：见【实训4.1】中新民农机厂2005年3月份发生的部分经济业务。 （3）实训要求：根据资料填制新民农机厂的有关记账凭证（收款凭证、付款凭证、转账凭证或通用记账凭证）。
【实训4.4】
4
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（1）实训目的：综合实训设置账户、复式记账和填制会计凭证 （2）实训资料：
①辽阳服装厂2005年5月31日各账户的月末余客额如表4.27所示： 表4.27 资产账户 库存现金 银行存款 应收账款 ——A工厂 ——B工厂 其他应收款 预付账款 生产在本(在产品) 原材料 ——甲材料 ——乙材料 库存商品 固定资产 合计
②辽阳服装厂2005年6月份发生下列经济业务：
1) 1日，向银行申请期限6个月的借款20 000元，财会收到了工商银行借款凭证回单（代收账通知）。
2) 3日，向C工厂购入甲材料1批，价款50 000元，货款尚未支付，财会收到了普通发票（发票联）和入库单（记账联）。
3) 5日，归还欠C工厂的货款20 000元，财会收到了转账支票（存根联）。 4) 8日，收到A工厂归还的货款40 000元，财会收到了进账单（收账通知联）。
5)10日，收到投资者投入的新汽车一台，价值180 000元，财会收到了投资协议书副本和普通发票（发票联）。
6) 10日，采购员李新出差前借取现金1 500元，财会收到了借据（记账联）。
7) 15日，李新出差回来，报销差旅费(记入“管理费用“账户)1 500元，财会根据差旅报销单核销了出差前的借款。
8) 16日，从银行提取现金6 660元，财会收到了现金支票（存根联）。
9) 16日，用库存现金6 660元归还了欠职工的工资，财会收到了工资结算单。
10) 17日，仓库发出甲材料20 000元，乙材料14 000元，投入产品生产（记入“生产成本”账户）财会收到了领料单。
11) 18日，向D工厂预付货款16 000元，财会收到了信汇凭证①（回单联）。
12) 19日，预收B工厂订购服装款24 800元，财会收到了信汇凭证④（收账通知联）。 13) 20日，归还欠国家的税金4 180元，财会收到了转账支票（存根联）和申报表（回单联）。
14) 21日，将库存现金2 000元存入银行，财会收到了现金缴款单（回单联）。
15) 22日，购入新加工设备一台，价值60 000元，财会收到了普通发票（发票联）和转账支票（存根联）。
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借方余额 3 900 213 200 60 000 40 000 20 000 800 10 000 50 000 124 000 80 000 44 000 86 450 440 470 负债和所有所 者权益类账户 短期借款 应付账款 ——C工厂 ——D工厂 其他应付款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 长期借款 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 贷方余额 40 000 50 000 20 000 30 000 400 2 000 6 660 4 180 81 480 680 000 60 000 30 000 34 100 988 820 988 820
基础会计单项实训题
