307020_全过程跟踪审计实施方案 (1)

由天下分享时间：2025/1/20 2:57:55 加入收藏我要投稿点赞

跟踪审计流程图

工工 ①决策阶段程实 ②设计阶段施阶 ③招投标阶段段及主 ④施工阶段要审项目策划编制可研报告方案比选经济评价投标策划及代理施工合同洽商合同管理工程进度款审核主材、设备定价隐蔽工程验收工程变更审核索赔费用审核土建安装装饰其他报建、勘探、设计等费用施工成本费用验收、审计等费用施工单位提交送审资料报监理公司监理公司提交意见报代建公司代建公司签署意见报审计公司审计公司接收资料，制定计划，委托跟踪审计机构对达不到共识的经济事项由审计公司组织相关单位进行会审（必要时可邀请业主单位参加）项目审核负责人复核，报公司三级审核（重大问题报公司专业技术委员会研究），形成初步意见现场踏勘、计量、调研项目审核人提出初步审核意见跟踪审计机构接受委托获取相关资料项目审计负责人对形成会议纪要审签后，报审计公司负责人审批审计公司下达跟踪审计意见书，通知审计项目组执行。计内容审计项目组根据审计意见书组织实施，并将重大事项执行情况报审计公司备案 ⑤竣工结算阶段 ⑥竣工决算阶段跟踪审计项目组提出管理建议或措施邀请有关部门参加研讨达成共识形成会议纪要审计公司下达管理审计意见书，通知审计项目组执行 11 - -

全过程跟踪审计操作要点图

建设阶段审计事项提供资料 1、设计招标文件 2、设计投标文件 3、设计图纸 1、设计概、预算书 3、设计概、预算的审核 2、工程量计算书 3、限额设计表 1、招标文件 4、招标文件的审核 2、工程量清单 3、设计图纸 5、工程量清单的审核 4、答疑纪要 5、工程量计算书 1、投标文件 6、投标文件的审核 2、投标报价 1、标底 7、投标报价的审核 2、工程量计算书审核暂定价格材料或甲供材料的价格5-7天是否正确，计价要求、评标方法及标准是否审核小组，配合建设单位主合理、合法；审核工程量清单是否满足设计管部门招投标小组的工作；协助图纸和招标文件的要求；单项工程量清单是建设单位主管部门制订施工合同并参与合同谈判；将法律法规、否正确完整。计价规范和建设单位主管部门要求构筑清晰的审计监督管理平台。严格确定合同计价体系，建立设计施工、监理、造价等单位审核投标文件是否满足招标文件和设在控制工程造价，配合跟踪审计计图纸的要求；投标报价是否真正符合市场的责任机制，化解潜在的不形成3-5天竟争的要求，是否有围标、串标、抬标等现工程主体实物工作量的费用. 象，是否采用了不良的投标技巧。审查报价数据计算的正确性,分析报价构成的合理性,工程量报价清单子目内容是否与招标文件一致;审查措施项目清单是否跟施工组织设计的施工方案相配套。 12

审核要点审核设计招投标程序是否合法；设计图纸的平面、立面、剖面是否吻合一致，细部做法是否清晰、完整。审核概、预算内容是否真实；概、预算的计量、计价是否正确合理；是否超过批准的估算计划。审核措施组织参与图纸会审，审核时间 3-5天 1、设计招、投标文件审核 2、图纸的审核设计阶段 5-7天招投标阶段 1、招标文件招投标阶段 8、施工合同的审核 2、投标文件 3、投标承诺 1、隐蔽工程验收记录 2、地基验收记录 1、工程变更申请表 10、工程变更的审核 2、工程变更审批表 3、工程变更通知单 1、经济签证报审核定表 2、补充施工合同审核合同的主体是否合法；合同的形式是否符合本工程的特点和要求；是否有满足本工程质量、工期、投资的相应措施，对工程变更、工程款（进度款）的支付、主要材料（设备）定价、索赔等条款是否完整；合同所有条款是否符合合同法的要求和规定。 1-3天 9、隐蔽工程记录的审核审核所有隐蔽工程验收记录是否及时、真参与地基、基础、主体结构、工1-2天实，是否符合设计和规范要求，施工方案是程竣工等四大验收，采用丈量、否经建设单位主管部门和监理工程师批准；拍照、取样、记录、签证等手段。审核扩大规模的原因。审核发生设计变更的原因和费用的调控制不合理变更，防止超计划、3-5天。整。超规模，在满足使用功能的情况下，提倡技术签证，降低工程成本，在施工中。只允许少数的技术变更，一般不得增加经济签证。审核经济签证费用和相应的合同条款。 1-3天。施工阶段 11、工程洽商的审核审核定价的程序，确定材料（设备）的对大型设备采用招标甲供，主要主要材料3单价是否符合市场价格，材料品种、规格、材料、设备采用看样定板甲招乙天，一般材料12、甲供材料（设备）一览表质量是否符合合同和图纸的要求。供；乙供材料采用市场咨询合理天。定价。 12、主要材料、设3、甲招乙供材料（设备）价备定价的审核格选定表 4、乙供材料（设备）价格审核表 13

1、市场材料（设备）询价表 1、工程索赔申请表 13、工程索赔的审核施工阶段 2、工程索赔费用预算书 3、工程量计算书 4、工程索赔费用审批表审核发生索赔的原因，按合同要在实施过程中，对可能引起索赔和反求确定合理的索赔费用。索赔应密切关注，尽量采取措施控制和化解，对实际发生索赔事项要及时作出记录、调查和及时处理。 5-7天 14、进度款支付的审核 15、工程结算资料的审核合同价款以内工程量按形象进度支审核进度款支付是否符合合同要付70%；超过 X万元以上的变更签订补求，工程形象进度是否与实际相符，充协议，随主体工程支付；X万元以下3-7天。 2、工程进度款申报表计量计价是否正确。的变更项目办理变更签证，工程完工后3、工程量计算书一道结算。 1结算书 2工程量计算书审核竣工结算资料是否符合合同严格执行财建（2004）369号文件《建30-60天，要求，送审资料是否完整；工程结算设工程价款结算暂行办法》规定，以事按工程规模和3钢筋抽料表（土建专业适用）书的计价、计量、计费是否正确。实为依据，以法律为准绳，做到公正、施工合同确定。公平、公开。 4施工合同 1、工程形象进度表 5竣工图 6竣工资料 7图纸会审纪录竣工结算 8设计变更阶段 9工程洽商记录 10监理工程师通知或业主施工指令 11会议纪要 12现场签证 16、工程结算书13甲招乙供材料定价确认单的审核 14招标文件 15投标文件、中标通知书 16其他结算资料 17移交资料签收表 14

第六部分跟踪审计工作内容

（一）、建设前期审计

1）审计基本建设程序执行情况。审查工程开工前的项目立项、可行性研

究、环境影响评估报告、概算审批文件，检查项目报建及开工等各项审批手续是否完备、合法。

2）审查项目招标投标情况。主要审查建设项目勘察、设计、施工、监

理等是否依法进行公开招标，招标投标文件、评标办法的内容是否合法、合规，招投标过程是否公开、公平、公正，是否按照法律法规规定的程序和评标办法进行，标底是否经过有关部门审核，是否做到合理、有效控制造价。

3）审查合同草案。主要审查合同条款是否有招投标文件和法律法规相

悖。

4）审查内控制度建设情况。主要审查建设单位主管部门是否建立健全

资金管理制度，合同管理制度，工程签证、验收制度，设备材料采购、验收、领用、清点制度，费用支出报销制度等内控制度。

5）审查帐户设立核算情况。主要审查建设项目的帐户设立和相关会计

核算是否符合规定。是否按照规定实行招投标或公开竞价。