25 计算该企业2013年企业所得税应纳税所得额时，工资总额、职工福利费、职工教育经费及工会经费应纳税调整的金额。
26 计算该企业2013年企业所得税应纳税所得额时，准予在企业所得税前扣除的筹办费用。
27 计算该企业2013年企业所得税的应纳税所得额。28 计算该企业2013年应缴纳的企业所得税。
28 某电脑生产企业为增值税一般纳税人，同时提供软件产品技术开发服务：2014年2月发生如下经营业务：
(1)外购一批原材料，取得的普通发票上注明价税合计金额该批原材料在运输途中因管理不善毁损
20％。
200万元、增值税56万元，另支付运输
企业(增值税一般纳税人)运输费用5．55万元(含税金额)，取得增值税专用发票。 (2)外购5辆小汽车自用，取得的增值税专用发票上注明价款注明价款9万元。
(3)为装饰办公楼购入装饰材料一批，取得增值税专用发票上注明价款增值税税额3．4万元。
(4)委托甲设计企业(增值税一般纳税人)为自己的新型电脑设计造型，支付甲企业不含税价款10万元，并取得增值税专用发票。
(5)受托加工电脑配件一批，委托方提供的原材料不含税金额为成后向委托方收取含税加工费 (6)采用预收款方式销售电脑
46．8万元。
5 000台，合同中约定，每台电脑不含税售价为
6月5日发货。
5000台，原不含税售价为
400万元，实
65万15．6
86万元，加工完
20万元、
34万元。另从增值税小规模纳税人处购进一批办公用品，取得增值税专用发票上
0．4．万元，本月20日收取全部货款，电脑于每台0．4万元，折扣后不含税价格为每台值税专用发票，金额栏中注明价款际收取不含税金额1600万元。
(7)以八折的优惠价格向长期合作的进货单位销售电脑
0．32万元，企业向进货单位开具了增
2000万元，备注栏中注明折扣额
(8)将自产的200台电脑作为福利发放给本企业的员工，该批电脑成本价为元，市场不含税售价为
80万元。
8万元。
(9)将自己上个月购进的一台大型机器设备对外出租，取得含税租金收入万元，另将自己的仓库对外出租取得租金务取得收入2万元。
(10)对外提供软件产品的技术开发服务取得收人
12万元，同时提供技术咨询服
(11)因管理不善导致300台库存电脑被盗，每台电脑的成本为0．22万元，不含税售价为0．35万元；已知每台电脑的成本中外购材料成本占70％。已知，企业取得的上述相关发票均已通过认证并在当月抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。29 计算该电脑生产企业业务(1)准予抵扣的增值税进项税额30 计算该电脑生产企业业务(2)和(3)准予抵扣的增值税进项税额31 计算该电脑生产企业当期应转出的增值税进项税额32 计算该电脑生产企业当期准予抵扣的增值税进项税额33 计算该电脑生产企业业务(6)和(7)的增值税销项税额34 计算该电脑生产企业业务(8)和(9)的增值税销项税额35 计算该电脑生产企业2014年2月份应缴纳的增值税
会计专业技术资格中级经济法（综合题）模拟试卷
一、综合题
本类题共1题，共10分。
1答案与解析
1 【正确答案】 B公司主张解除买卖合同符合规定。根据规定，当事人一方延迟履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的，对方当事人可以单方面解除合同。
2 【正确答案】①C银行以B公司未足额缴存票款为由拒绝付款不符合规定。根据规定，承兑人(C银行)不得以其与出票人(B公司)之间的资金关系对抗持票人，拒绝支付汇票金额；②C银行以该汇票已经被伪造为由拒绝付款不符合规定。根据规定，票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。在票据上真正签章的当事人，仍应对被伪造的票据的债权人承担票据责任。票据债权人在提示承兑、提示付款或者行使追索权时，在票据上真正签章人不能以伪造为由进行抗辩。3 【正确答案】①F公司不能向E公司行使追索权。根据规定，被伪造人不承担票据责任；
②F公司不能向王某行使追索权。根据规定，由于伪造人签章，因此不承担票据责任。
4 【正确答案】 D公司以F公司未在规定期限内发出追索通知为由拒绝承担票据责任不符合规定。根据规定，持票人未在规定期限发出追索通知的，仍可以行使追索权。
5 【正确答案】 A公司以自己在背书时曾记载“不得转让”字样为由拒绝向F公司承担票据责任符合规定。根据规定，背书人在汇票上记载
“不得转让”字样，其后手
再背书转让的，原背书人对其后手的被背书人不承担保证责任。6 【正确答案】①B公司以A公司交付的货物不符合约定为由拒绝向事由对抗持票人。
②B公司有权拒绝A公司的请求。根据规定，票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人，进行抗辩。在本题中，由于直接相对人公司在买卖合同中未履行约定义务，因此
B公司有权拒绝A公司的请求。
A
F公司承担
(王某)没有以自己的名义
票据责任不符合规定。根据规定，票据债务人不得以其与持票人的前手之间的抗辩
7 【正确答案】乙公司的抵押权已经设立。根据规定，当事人以生产设备设定抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立。在本题中，尽管甲公司未向乙公司交付用于抵押的设备，也未办理任何登记手续，但双方签订了抵押合同，乙公司的抵押权自抵押合同生效时设立。
8 【正确答案】乙公司无权向戊公司行使抵押权。根据规定，当事人以生产设备设定抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立；未经登记，不得对抗善意第三人。在本题中，甲公司以生产设备设定抵押时，未办理登记手续，乙公司的抵押权不得对抗善意的戊公司。因此，乙公司无权向戊公司行使抵押权。
9 【正确答案】乙公司的质权未设立。根据规定，质押合同自成立时生效，质权自出质人交付质押财产时设立。在本题中，由于甲公司未向乙公司交付轿车，乙公司的质权未设立。
10 【正确答案】①乙公司有权对庚公司提起代位权诉讼。根据规定，因债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损害的，债权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人的债权，但该债权专属于债务人自身的除外；
②诉讼费用由庚公司负担。根据规定，在代位权诉讼中，债权人胜诉的，诉讼费用由次债务人负担，从实现的债权中优先支付。11 【正确答案】合同约定甲公司向乙公司给付
25万元定金合法。根据《合同
25万元，占主合同标的额的
法》和《担保法》的规定，合同可以约定定金条款，定金数额不得超过主合同标的额的20％。甲公司与乙公司订立的合同约定的定金为16．67％，符合法律规定。
12 【正确答案】乙公司通知甲公司解除合同不合法。根据《合同法》的规定，依法订立的合同成立后，即具有法律约束力，任何一方当事人都不得擅自变更或解除合同．当事人协商一致可以解除合同。当事人一方主张解除合同时、对方有异议的，应当请求人民法院或仲裁机构确认解除合同的效力。题中既不构成约定解除，也无法定解除事由。
13 【正确答案】甲公司要求增加违约金数额能够成立。根据《合同法》的规定，合同双方当事人约定的违约金低于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加。
14 【正确答案】甲公司要求乙公司继续履行合同能够成立。根据《合同法》的规定，当事人一方不履行合同义务或履行合同义务不符合约定的，对方当事人可以要求继续履行，违约方应当承担继续履行的违约责任。
15 【正确答案】根据《担保法》的规定，在甲、乙之间的合同纠纷经审判或者仲裁，并就乙公司的财产依法强制执行仍不能履行债务时，丙公司对甲公司应当履行一般保证责任。
16 【正确答案】 (1)会计利润总额=2000+20+3．40+60+10+2－1000－100－500－200－50－40=205．40(万元)。
(2)国债利息属于免税收入，纳税调整减少额为301．5=98．50(万元)。
(4)业务招待费×60％=80×60％=48(万元)，
销售(营业)收入×5‰=(2000+10)×5＝‰10．05(万元)，
业务招待费扣除限额为10．05万元，纳税调整增加额=80一10．05=69．95(万元)。
(5)新产品研发费用加计扣除甲公司对贫困地区的捐款
50％，纳税调整减少额=70×50％=35(万元)。20万元小于扣除限额．无需进行纳税调整。
10万元。
2万元。
(6)捐赠扣除限额=205．40×12％=24．65(万元)，
(7)甲公司直接对某小学的捐款不得在税前扣除，纳税调整增加额为(8)工商罚款不得在税前扣除，纳税调整增加额为
2万元。
(3)广告费扣除限额=(2000+10)×15％＝301．50(万元)，纳税调整增加额=400一
(9)应纳税所得额=205．40一2+98．50+69．95—35+10+2=348．85(万元)。(10)应纳所得税额=348．85×25％=87．21(万元)。
17 【正确答案】①甲酒厂外购小麦负担的增值税进项税额可以抵扣。因为购买的小麦作为原材料，用于生产应税项目，并且取得了增值税专用发票，可以凭票抵扣进项税额。
②支付的运费负担的进项税额不得中抵扣。因为甲酒厂从乙运输公司取得的是普通发票，而非增值税专用发票，所以不得抵扣进项税额。18 【正确答案】甲酒厂外购高粱可以抵扣的进项税额＝19 【正确答案】甲酒厂收购荞麦可以抵扣的进项税额元)
26×(1—10％)=23．4(万元) =40×13％+3×11％=5．53(万
[财经类试卷]会计专业技术资格中级经济法(综合题)模拟试卷1及答案与解析
