【优质文档】会计档案管理制度(doc 3页)1
会计档案管理办法 1 目的
为了加强会计档案的科学化、现代化、规范化管理，根据国家《档案法》、《会计法》和《会计档案管理办法》，结合本厂的实际情况，制定本办法。
2 适用范围
2.1.1 会计凭证类：原始凭证，记帐凭证，汇总凭证、其他会计凭证；
2.1.2 会计帐簿类：总帐，明细帐，日记帐，固定资产卡片，辅助帐簿，其他会计帐
2.1.3 财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明其他财务报告；
2.1.4 其他类：银行存款余额调节表，银行对帐单，其他应保存的会计核算专业资料、会计移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册，计算机备份资料等。
3 引用文件
GB/T1.1-2000 标准化工作导则
GB/T15498-1995 企业标准体系管理标准和工作标准的构成和要求
3.1 GB/T800-2001 电力行业标准编制规则 DL/T600-2001 电力标准编写的基本规定 《中华人民共和国会计法》 财政部《会计基础工作规范》 财政部会计司《企业会计制度》
（及其它上级部门颁布的标准、规定或文件） 4 术语与定义
会计档案是指会计凭证、会计帐簿、会计报表等会计核算专业材料，是记录和反映经济业务的重要史料和证据。
5 职责
会计档案管理由分管领导负责。
财务部档案会计具体负责会计核算的立卷、整理、归档、保管等工作，出纳人员不得兼管会计档案。
档案室会计档案管理员具体负责会计档案的管理工作。 6 管理内容与要求 6.1 会计档案归档要求：
6.1.1 对于每年形成的会计档案，应由财务部按照归档的要求，负责整理立卷，装订成册。各会计人员对本岗位产生的会计核算资料应定期收集、审查核对，按照档案管理要求整理立卷、
编制目录、装订成册并由立卷人签章，然后交互济妥善保管。
6.1.2 本年度的会计档案在年度终了后，暂由财务部保管一年，第二年由财务部档案会计编制移交清册向档案室办理移交。财务部必须按期将应归档的互济档案，全部移交档案室，不得自行封包保存。
6.1.3 档案室接受保管的会计档案，原则上应保持原卷册的封装，个别需要重新整理的，应会同财务部共同拆封整理，以分清责任。档案室对于违反会计档案管理制度的，有权进行检查纠正。
6.1.4 会计核算资料应保证整齐、完整，符合归档范围要求，归档的各种档案，要有统一规定的会计档案案卷、卷皮。
6.2 会计核算材料归档方法： 6.2.1 会计凭证类：
6.2.1.1 每月10日前，将记帐凭证按顺序整理，连同所附原始凭证，装订成册，每册不超过2厘米，注册凭证类别、年度、月份、起止号、连续号，由经办人员及财务主管签字后，交档案会计保管。对于数量较多，不易同记帐凭证一起装订保管的原始凭证，如领料单、工资单、奖金单等，可以单独装订保管，但应在原记帐凭证上加以说明，以备查阅。
6.2.1.2 每月10日前，将增值税发票抵扣联装订成册，每册不超过25份。次年3月1日前，移交档案会计保管。
6.2.1.3 次年3月1日前，将上一年度银行存款余额调节表
及银行对帐单装订成册，移交档案会计保管。
6.2.2 会计帐簿类：应填写帐簿启用及交接表。将上年度帐簿装订成册，编写页号，加装封面，附上目录。次年4月1日前，移交档案会计保管。
6.2.3 会计报表在年度决算后装订，年报单独立卷，月、季报合并装订成册，次年4月1日前，移交档案会计保管。
6.2.4 对所有会计档案，财务部按本办法第四条要求，编制移交清册。在规定的时间内，将会计档案移交档案室。
6.2.5 各岗位归档内容：出纳：银行存款调节表、银行对帐单；审核：现金、银行收付款凭证；成本：领料单；燃料记帐凭证；固定资产：固定资产卡片；总帐：帐簿、报表；工资：工资册；税务：增值税发票抵扣联；档案：会计档案移交清册。
6.3 会计档案应严格执行《会计档案管理办法》规定归档，保管期限从角年度终了后的第一天算起。
6.3.1 月、季度财务报告保管3年，年度财务决算永久保管。（均包括文字分析）
6.3.2 现金和银行日记帐保管25年，明细帐、总帐、辅助帐簿保管15年，固定资产卡片在固定资产报废清理后保管5年。
6.3.3 工资册永久保管。
6.3.4 记帐凭证、领料单保管15年，增值税发票抵扣联保管10年，发票存根联及登记簿保管5年，银行存款余额调节表保
管5年。
6.3.5 会计档案移交清册保管15年，会计档案保管清册永久保管，会计档案销毁清册永久保管。
6.4 档案室对会计档案必须进行科学管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便。同时，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。档案室要保持通风干燥，放置温湿度计，定时记录湿度，平时要保持卫生、清洁。
6.4.1 各种会计档案归档后，要及时登记保管帐簿。 6.5 会计档案调阅：调阅会计档案应严格办理调阅，一律填写“调阅会计档案登记单”，并在指定地点调阅。会计档案一般不准外借，特殊情况需借出或复制，需经财务部主管同意批准后，档案室会计档案管理员才能交付利用者。查阅或复制会计档案，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。
6.5.1 财务部会计借阅时，凭登记单联系，用后及时归还。 6.5.2 厂内其他部门查阅时，应由财务部、档案室主管批准，办理登记手续后，方可查阅。外单位查阅，需由财务部主管或分管领导批准，并由财务部会计陪同，办理登记手续，方可查阅。
6.6 会计档案销毁；会计档案保管期满，需要销毁时，由档案室会同财务部提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容，由鉴定小组（由主管领导、档案室、财务部、监察部、保卫部组成）共同鉴定、清点，签署意见，报省电力公司批准后方可销毁，销毁时，由鉴定小组共同
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