XX石油化工有限公司某某年内部控制手册第2部分－业务流程（B）--3,2人工成本管理业务流程(DOC 6页)
3.2人工成本管理业务流程
一、 1 1.1 1.2 2 2.1 3 3.1 3.2 二、 1 1.1 1.2 2 2.1
业务风险 经营风险
人工成本使用不合理，降低分配和激励机制效率,影响员工积极性和股份公司稳定。
未经审核，变更合同文本中涉及权利、义务的条款所导致的劳动争议。 财务风险
人工成本未按规定核算，导致财务信息失真。 业务目标 经营目标
控制人工成本,提高人工成本使用效率。 员工结构、数量与公司发展目标相适应。 财务目标
真实、准确、完整核算人工成本。 合规目标
工资、福利、保险等符合国家有关法律、法规及股份公司内部规章制度。 劳动合同符合国家有关规定。
3 3.1 三、 1 1.1
1.2 2 2.1
2.2 2.3 合规风险
违反工资、保险、福利等法律、法规受到处罚；或违反合同约定，引起劳动争议及法律诉讼。 业务流程步骤与控制点
用工计划
人事部根据法律、法规和公司发展战略，制定股份公司人力资源总体规划及分（子）公司年度用工计划，经股份公司总裁办公会审定后组织实施。
根据人力资源总体规划和年度用工计划，分（子）公司人事部门制定内部用工管理办法及用工指标具体分解方案，经分（子）公司分管经理审核同意后，分解下达，并组织落实。
工资总额及劳务费总额计划
人事部制订内部经营目标考核及工资总额兑现办法，拟定年度工资总额使用计划，报股份公司总裁办公会批准后组织实施。
人事部根据经营目标考核结果，提出工资总额和劳务费总额的具体意见，按规定权限审批后，核定下达各分(子)公司年度工资总额以及劳务费总额计划。年度工资总额及劳务费总额计划的提出和确定应与股份公司年度预算工作同步进行。
分(子)公司人事部门或绩效考核部门根据股份公司
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