3.公出人员报销差旅费1180元，余款退回现金（原借款1500元）。 借：管理费用1180 现金 320 贷：其他应收款1500
4.购入甲材料2000千克，单价9元；乙材料1200千克，单价4元。材料尚未验收入库，增值税税率为17%，价税款未付。 借：材料采购-甲 18000 乙材料 4800 应交税金-进项税3876 贷：应付账款26676
5.用银行存款3200元支付上述甲、乙材料外地运费，按重量分配。 借：材料采购-甲 2000 –乙1200 贷：银行存款 3200
6.接受某公司捐赠的一台设备，价值70000元，投入使用。 借：固定资产 70000 贷：资本公积 70000
7.仓库发出材料，其发出材料汇总表如下表所示： 发出材料汇总表 单位：元 用 途 甲材料 乙材料 数 量 制造产品领用： 8000 10000 金 额 数 量 金 额 材料耗用 合计 6000 80000 4000 40000 10000 2000 A产品耗用 18000 5000 B产品耗用 小计 车间一般耗用 23000 12000 11
合 计 借：生产成本-A产品 B产品 制造费用 贷：原材料-甲 乙材料
8.摊销应由本月负担的保险费600元。借：管理费用 600 贷：摊销费用600
9.用银行存款支付本月水电费，其中车间用1600元，厂部用800元。 借：制造费用1600 管理费用 800 贷：银行存款2400
10.预提应由本月负担的本月初取得的借款利息3750元。 借：财务费用 3750 贷：预提费用 3750 11.月末分配工资费用，其中： A产品生产工人工资 元 B产品生产工人工资 元
车间管理人员工资 60000元
厂部管理人员工资 28000元 借：生产成本-A产品 –B产品 制造费用60000 管理费用28000 贷：应付工资
12.按各自工资额的14％提取福利费。 借：生产成本-A产品17640 –B产品15960 制造费用8400 管理费用3920 贷：应付福利费45920
13.摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。 借：制造费用800 贷：待摊费用800 14.计提本月固定资产折旧，其中：借：制造费用4200 管理费用 2100 贷：累计折旧6300 车间设备折旧额 4200 厂部设备折旧额 2100
15.用银行存款15000元支付罚款支出。 借：营业外支出15000 贷：银行存款15000
16.用现金6000元发放退休职工退休金。 借：应付福利费更改为管理费用 6000 贷：现金6000
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17.将无法偿还的应付账款32675元予以转账。 借：应付账款 32675 贷：营业外收入更改为资本公积 32675
18.将本月发生的制造费用元，按生产工人工资比例分配计入A、B产品成本。 借：生产成本-A产品 –B产品 贷:制造费用
19.企业销售A产品40台，单价5600元，增值税率17%，款项未收到。 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税金38080
20.结转本月已销A产品成本元。 借：主营业务成本 贷：库存商品
答案（一）
1.借：物资采购 18700 应交税金——应交增值税 3060
贷：银行存款 21760 2.借：管理费用 600 贷：银行存款 600
3.借：生产成本——A产品 6000
——B产品 8000
管理费用 2000 贷：原材料——甲材料 6000
——乙材料 10000 4.借：制造费用 300 管理费用 500 贷：现金 800 5. 借：其他应收款——刘芳 3000
贷：现金 3000 6．借：营业外支出 50000
贷：银行存款 50000
7．借：管理费用 1500 现金 1500 贷：其他应收款——刘芳 3000 8．借：生产成本——A产品 40000
——B产品 30000 制造费用 10000 管理费用 20000 贷：应付工资
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9．借：生产成本——A产品 5600
——B产品 4200 制造费用 1400 管理费用 2800 贷：应付福利费 14000 10．借：制造费用 3300 管理费用 1200 贷：累计折旧 4500 11.借：现金 800 贷：银行存款 800 12．借：财务费用 3000 贷：预提费用 3000 13．借：生产成本——A产品 9000
——B产品 6000 贷：制造费用 15000 14．借：应交税金——应交所得税 18000
贷：银行存款 18000 15．借：短期借款 20000 贷：银行存款 20000
16．借：银行存款 1170 000 贷：主营业务收入 1000 000 应交税金——应交增值税 170 000 17．借：固定资产 86500 贷：银行存款 86500 18．借：应付账款 900 贷：银行存款 900 19. 借：固定资产 6000 贷：待处理财产损溢 6000 20．借：主营业务成本 800 000
贷：库存商品 800 000
答案（二）
1．借:固定资产 32000 贷:实收资本 32000 2．借:短期借款 20000
贷:银行存款 20000 3．借:物资采购 20000
应交税金--应交增值税 3230 贷:银行存款 23230
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4．借:原材料 20000
贷:物资采购 20000 5．借:生产成本 24120
制造费用 4000 管理费用 2000 贷:原材料 30120 6．借:生产成本 8000
制造费用 1000 管理费用 1000 贷:应付工资 10000 7．借:现金 10000
贷:银行存款 10000 8．借:生产成本 1120 制造费用 140 管理费用 140
贷:应付福利费 1400 9．借:管理费用 390
贷:银行存款 390 10．借:制造费用 890
贷:预提费用 890 11．借:管理费用 500 贷:待摊费用 500 12．借:制造费用 2000 管理费用 1000
贷:累计折旧 3000 13．借:库存商品 30000 贷:生产成本 30000
14．借:银行存款 58500 贷:主营业务收入 50000
应交税金--应交增值税 8500
15．借:主营业务税金及附加 1200 贷:应交税金--应交城建税 1200 16．借：制造费用 2000
管理费用 400 贷：银行存款 2400
17．借：银行存款 32760
贷：主营业务收入 28000
应交税金——应交增值税 4760
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