经济师《中级财政税收》重点难点辅导4.2 - 图文

11. 熟悉我国现行税收法律制度：法律级次分类、税种分类 12.掌握税收负担的概念

13.熟悉税收负担的衡量指标：分为宏观税收负担的衡量指标和微观税收负担的衡量指标。

14.掌握税收负担的影响因素――经济因素与税制因素。 15.掌握税负转嫁和税负归宿的概念，掌握税负转嫁(税收辗转)的方式：前转、后转、消转和税收资本化四种。

16.熟悉税负转嫁的条件

商品经济的存在;自由的价格体制。 17.熟悉税负转嫁的一般规律 18.熟悉国际税收的概念

国家之间的税收分配关系。国际税收主要研究所得税和资本收益税方面的问题。

19.掌握税收管辖权的概念及其确定原则

属地主义原则和属人主义原则，其中属地主义原则是各国行使税收管辖权的最基本原则。

20.熟悉税收管辖权的种类

(1)收入来源地管辖权，也称为地域管辖权――按属地主义原则确立的税收管辖权。

(2)居民管辖权――按属人主义原则确立的税收管辖权。 多数国家，同时实行属人和属地两类税收管辖权。

21.国际重复征税是国际税收的基本理论问题和核心内容。熟悉

国际重复征税产生的原因。

22.掌握国际重复征税的免除：低税法、扣除法、免税法、抵免法，尤其是抵免法。掌握其作用，掌握抵免限额的计算方法――分国抵免限额、综合抵免限额、分项抵免限额。在综合抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免。

23.掌握税收饶让的概念 24.了解国际避税与反避税 25.了解国际税收协定