部分,准予扣除。
30.纳税人发生年度亏损, 可以用下一年度的所得弥补,不足弥补的,可以__逐年延续弥补_, 但最长不得超过_五__年。
31.生产型外商投资企业,经营期在10年以上,从开始获利的年度起,_第一、二年__免征企业所得税,__第三至五年__减半征收企业所得税。
32、计算应纳税所得额时,准予扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的 成本 、费用和 税金 、损失 。
33、企业所得税条例规定,在计算应纳税所得额时,纳税人支付给职工的工资按 计税工资标准 扣除。
三、单项选择
1.税收是凭借( C )取得财政收入的一种形式。
A. 资产所有权B. 国家对纳税人提供的服务C. 政治权力D. 人权 2.国家对( C )具有偿还的义务。
A. 税收 B、财政货币发行 C. 国债 D、规费收入 3.负有代扣代缴义务的单位、个人是( B)。
A. 实际负税人B. 扣缴义务人C. 纳税义务人 D. 税务机关 4.在征税对象的全部数额中,免予征税的部分称为( A )。 A. 免征额 B. 起征点 C. 免予额D. 减税额
5.一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是( C)。 A. 定额税率B. 比例税率 C. 超额累进税率 D. 全额累进税率 6.( A)的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。 A. 比例税率B. 定额税率 C. 累进税率D. 边际税率
7.在特定税种中多征一部分税款称为( C )。 A. 附加B. 加征C. 加成 D. 综合负担 8.下列税种中属于直接税的是( C )。 A. 消费税 B. 关税C. 财产税 D. 营业税 9、税率的形式主要有( ABC ) A.定额 税率 B.比例税率 C.累进税率
10.我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为( C ). A. 7% B. 10% C. 13% D. 17%
11. 进口货物的增值税由( C)征收。进口地税务机关 B.交货地税务机关C.海关 D.进口方机构所在地税务机关
12.娱乐业适用的营业税税率为( D )的幅度税率,由各省在规定的幅度内,根据当地情况确定。
A. 3%-20% B. 15%-20% C. 5%-15% D. 5%?20% 13、消费税的征税环节一般是在( A) A.生产环节 B. 销售环节 C.分配环节
14.依照房产租金收入计算缴纳房产税的,税率为( D )。 A. 1.2% B. 10% C. 17% D. 12%
15.外资企业和中外合资企业不征收车船使用税,仍按原规定征收( A )。 A. 车船使用牌照税B. 车船牌照使用税 C. 车船税D. 车船使用税 16、纳税人以自产的液体盐加工成固体盐的 ,以 A 为课税数量。 A.固体盐的销售数量 B.液体盐的销售数量 C.固体盐的产量 D.液体盐的产量
17、耕地占用税税法规定,对单位和个人获准使用的耕地超过两年不使用的,按规定税额加征( A )倍以下耕地占用税。
A.两B. 三C.四 D.五
18. 我国农业税实行( B )比例税率。 行业差别B.地区差别 C.产品差别D.收入差别 19.我国个人所得税的费用扣除方法是:( B)
A. 分项扣除 B. 标准扣除 C. 综合扣除D. 法定扣除
20.我国企业所得税条例规定,纳税人来源于中国境外的所得,已在境外缴纳的所得税税款,在汇总纳税时,是否允许从其应纳税额中扣除。( B )
A. 不允许扣除 B. 限定条件准予扣除C. 准予扣除 D. 无条件扣除 21.我国企业所得税条例规定,纳税人境外所得依照中国税法的有关规定得算的应纳税额,其计算方法是:(B)
A. 不分项不分国计算 B. 分国不分项计算 C. 分项不分国计算D. 分国分项计算
22.某生产型外商投资企业于1992年开业,当年亏损60万元,1993年盈利55万元,1994年亏损40万元,1995年盈利90万元。该企业获利年度应为:( D)
A. 1992 B. 1993 C. 1994 D. 1995
23.外国投资者将从企业分得的利润,在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企业,经营期不少于 5年的,按( D )比例退还其再投资部分已纳所得税税款。
A. 40%B. 60% C. 50%D.100%
24.下列所得一次收入过高的,可以实行加成征收:( B)
A. 稿酬所得 B 劳务报酬所得 C. 红利所得 D偶然所得 E. 车船税 F. 车船使用税
25、企业所得税的计税依据是企业的( C )
A、应纳税额 B、利润额 C、应纳税所得额D、收入总额 26、我国企业所得税的征税方法是(D ) A、按月计征,按月预缴B、按季计征,按月预缴
C、按年计征,按月或按季预缴D、按年计征,按月或季预缴,年终汇算清缴 四、多项选择题
1.按照性质的不同,纳税人可分为( BD )。
A. 扣缴义务人 B. 法人 C. 负税人 D. 自然人 E. 单位及个人 2.税制基本要素包括( BDE )。
A. 纳税环节 B. 纳税人 C. 纳税期限D. 税率 E. 征税对象 3.按税负是否转嫁,税收可分为(AC )。
A. 直接税 B. 价内税 C. 间接税 D. 价外税E. 目的税
4.在社会主义初级阶段,我国税收具有( AB )职能。A. 组织财政收入B. 调节社会经济 C. 惩处违法行为 D. 增强民族自觉性
E. 监督经济
5.我国增值税税率有:( ACE ).
A. 17% B. 15% C. 13% D. 0% E. 0 6. 税法规定下列项目中免征增值税的有:( ABCDE)。
农业生产者销售的自产农业产品 B.避孕药品和用具 C.古旧图书 D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备
E.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备 7.下列物品中属于消费税征收范围的有( BDE )。
A.家用电器B.烟酒 C.汽车 D.鞭炮、焰火 E.汽油和柴油 8、采用复合税率征收消费税的物品有(CD) A.小汽车B. 酒精C.烟D.白酒 E.黄酒 9、下类项目种免征营业税 的有(ABCD )
A.托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务B.残疾人提供的劳务 C.学校和其他教育机构提供的教育劳务,学生勤工俭学提供的劳务 D.宗教场所举办活动的门票收入
10、下列合同应交纳印花税的有( ABCDE )
A.购销合同 B. 建筑安装工程 C承包合同 D.财产租赁合同 E 技术合同
11、应交纳印花税的权利、许可证包括( ABCDE)
A.房屋产权证 B.工商营业执照 C.投资许可证D.土地使用证 E专利证 12. 我国现行资源税征税范围只限于( AE )资源。 A. 矿产 B. 森林 C. 土地D. 水 E. 盐
13.财产所有人将财产无偿赠给(ACE )所立的书据免纳印花税。 A. 政府 B. 国有企业 C. 社会福利单位 D. 医院E. 学校 14、下列土地中属于农用耕地的有(ABC )
A.鱼塘B. 果园 C.菜地 D. 农民的宅基地 E.前五年曾用于种植农作物的土地
15、所谓转移土地、房屋权属包括(ABCDE )行为
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