2014年电大《国家税收》课程要求形成性考核册试题及
答案参考【最新精品推荐】
2014电大《国家税收》课程要求 形成性考核册试题及答案参考 一、名词解释
1、税收:是国家为了实现其职能和任务,凭借政治权力,按照法定标准,向单位和个人无偿地征收实物或货币,以取得财政收入的一种方式。
2、纳税人:是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。
3、课税对象:是税制中规定的征税的目的物,是国家据以征税的依据。 4、计税依据:又称为税基,是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。
5、比例税率:是指对同一个课税对象不分数额大小只规定一个固定的征收比例。
6、累进税率:是指对同一课税对象随着数量的增加,征收比例也随之升高的一种税率。
7、定额税率:又称固定税率,是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。
8、起征点:是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点,达到起征点的按课税对象的全部数额征税,达不到起征点的不征税。
9、免征额:是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。无
论课税对象数额是多少,每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象,对扣除部分免于征税。只就超过的部分征税。
10、税率:是对课税对象规定的征收比率或征收额度,是计算应纳税额的尺度。
11、加成征收:是根据税制规定的税率征税以后,再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。
12、扣缴义务人:是指有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人的应纳税款并代为缴纳的单位和个人。
13、税收负担:是纳税人应国家征税而产生的经济利益的损失。
14、增值税:是对在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。4915、消费税:是以消费品和消费行为的流转额为课税对象征收的一种税。95
16、营业税:是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业收入额征收的一种税。116
17、完税价格:是指以进出口货物的实际成交价格为基础,由海关审定的价格。
18、财政关税:是为了增加国家财政收入而征收的关税。 19、保护关税:是为了保护本国工农业生产而征收的关税。
20、行为税:是以纳税人的某种特定行为作为征税对象,为实现特定的调节目的而征收的税种的统称。
21、印花税:是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。该税以在凭证上粘帖印花税票作为完税的标
志。15722、车船使用税:是对行使于我国境内公共道路的车辆和航行于我国境内河流、湖泊或领海的船舶,按其种类和吨位定额征收的一种税。167
23、资源税:是对在我国境内开采资源税条例规定的矿产品和生产盐等特定资源开发的单位和个人,就其原料产品的资源绝对收益和级差收益征收的一种税。190
24、土地增值税:是对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,就其转让房地产所取得的增值收入征收的一种税。196
25、契税:是以所有权发生转移、变动的不动产为征税对象,向产权承受人征收的一种财产税。由财产承受人缴纳。181
26、企业所得税:是国家对我国境内企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。21727、应纳税所得额:是企业所得税的计税依据,是纳税人一个纳税年度的收入总额减去准予扣除项目金额后的余额。220
28、外商投资企业和外国企业所得税:是对我国境内的外商投资企业和外国企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。25429、个人所得税:是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税。30、常年产量:是根据各地区的自然条件和当地的一般情况以及种植习惯而专门核定的在正常年景下单位面积所收获的农作物产量。
31、关联企业:是指直接或间接被同一利益集团所拥有或控制的有关企业。235
32、预提所得税:是对在一国境内未设立机构、场所的外国企业所取得的来源于该国的股息、利息、租金、特许权使用费和其他所得的征税办法的统称。267
二、填空题
1.税收是国家凭借 政治权力 取得财政收入的一种工具。 2.税收三性是指 无偿性 、 强制性 和 固定性 。
3.税收是国家以 社会管理者 的身分,依靠国家政治权力进行的分配,上交利润是国家以 生产资料所有者 的身分,依据财产权力对国有企业收入进行的分配。4.税收三要素是指 征税对象 、 纳税人 和 税率 。5.我国现行税率一般分为 比例税率 、 累进税率 和 定额税率 三种形式。
6.累进税率的形式又可分为 全额累进税率 和 超额累进税率 。
7.按计税依据对税收进行分类,可分为 从价税 和 从量税 。8.按税负是否转嫁对税收进行分类,可分为 直接税 和 间接税 。
9.一般讲,税收具有两大职能,即 财政职能 和 经济职能 。 10.税收的 财政 职能是税收的首要的、基本的职能。 11.制定科学的 税收原则 始终是设计税收制度的核心问题。 12.税收最普遍的原则是 公平 、 效率 和 稳定 。 13.我国增值税实行凭 增值税专用发票 扣税的方法。
14.纳税人销售货物或者提供应税劳务,应向购买者开具增值税专用发票,并在专用发票上分别注明__销售额____和_销项税额____。
15. 消费税采取___从价定率__和__从量定额__两种方法计税。
16. 营业税的纳税人是在我国境内销售_应税劳务_、转让_无形资产__或者销售_不动产__的单位和个人。
17、我国增值税是对在我国境内从事 销售货物 或者 提供加工、修理修配劳务 、以及 从事进口货物 的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一
种税。
18.资源税有广义和狭义之分,我国开征的资源税是对_矿产品资源和盐资源__资源征收的税种。
19.资源税从量定额征收,其计税依据为课税数量。纳税人开采或者生产应纳产品销售的,以_销售数量__为课税数量;纳税人开采或者生产产品自用的,以_自用数量_为课税数量。
20. 契税是在转移土地、房屋权属订立契约时,由_承受人_交纳的一种税。 21.凡在我国境内 行驶 车辆,除另有规定的外,都属于车船使用税的征收范围。
22.印花税有按__凭证所载金额__和按___应税凭据__征收两种计税方法。 23.如果同一凭证,由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的,应当由各方就所执的一份各自___全额__贴花。
24.城市维护建设税是以纳税人实缴的__增值税__、__消费税__、_营业税_税额为计税依据,分别与三个税同时缴纳的一种税。
25、城市维护建设税按纳税人所在地分别规定不同的税率:纳税人所在地为市区的,税率为7% ;纳税人所在地在县城、镇的,税率为 5% ;纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为 1% 。
26、耕地占用税的纳税对象是因建房或从事其他非农业建设而占用的耕地。 27、 土地增值税的计税依据是出售房地产总收入减去地价款及有关费用 、房地产开发成本 、和 房地产开发费用 等后的 余额。
28、土地增值税实行 四级超率累进税率 税率。
29.纳税人用于_公益_、 _救济性_的捐赠,在年度应纳税所得额_3%_以内的
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