赢利目标预算（创业项目预算）
一、为什么幼儿园赢利的前提是要做出一套适合本园的赢利模式？
赢利模式：是一套能保持幼儿园长期赢利的方法，不仅是投资人而且还有本企业的教职工的行动指南和工作方向 二、赢利未达成目标的原因
幼儿园亏损的原因或幼儿园赢利不多的原因分析： ●工资过高 ●房租（折旧）过高 ●经费过高 ●生源过少 ●收费太低 ●环境不好 ●老师素质不高 ●团队不团结 ● 。。。。。。 三、对幼儿园重新定位
按教育认知规律，把幼儿园定位为标准化，要完成如下三个任务： １、确定幼儿园收费标准：用三大成本的边际成本计算法 ２、确定五觉教育环境标准：教育环境按标准重新设置 ３、训练成团队标准：团队重新洗牌培训 四、确定幼儿园收费标准
（一）成本到推法，重新确定幼儿园的价格定位法 １、生均标准工资成本
幼儿园成本一般由工资、房租（或折旧）、办学经费三部分组成 ● 标准老师工资是：1个老师的工资10个（教育局标准7人）学生分摊 如老师的工资是每月1500元， 每位学生每月的工资成本为 1500元÷10个学生=150元/生/月 每位学生每学期的工资成本为： 150元/生/月×6个月=900元/生/学期
可以想象低于900元/学期收费的幼儿园必须是公办园，房屋是免租金的，办学经费是财政拨款的。 ２、生均房租成本
● 标准房租：一个学生分摊7平方建筑面积（教育局标准7平方） 按2007年二线城市办公用房平均房租价10元/平方/月 每位学生每月的房租（折旧）成本为 7平方×10元/平方/月=70元/生 每位学生每学期房租（折旧）成本为：
70元/生×6个月=420元 ３、生均办学经费成本
● 标准经费（包括公务费、教学设备购置费、修缮费、业务费） 一个学生分摊的标准经费约为工资和房租的一半 每生每月的经费成本为： （150元+70元）÷2=110元/生/月 每生每学期的经费成本为： 110元/生/月×6个月=660元
一般幼儿园的成本是三项成本各占三分之一 附：《幼儿园成本指标表》 三项成本合计 每位学生每月的成本为
月生均成本：150元/生/月+70元/生+110元/生/月=330元/生/月 每位学生每学期成本为：
学期生均成本：900元/生/月+420元/生+660元/生/月=1980元/生/学期 分析：
幼儿园月边际成本：按月收费的幼儿园，低于330元收费的幼儿园是亏损园或五觉环境不标准的园
幼儿园学期边际成本：按学期收费的幼儿园，低于1980元收费的幼儿园是亏损园或五觉环境不标准的园
注：随各地老师工资和房租水平的不同，这两个指标会随之变化。
个性化问题一：当实行小班制时，一个老师的成本没有10个学生，成本还会上升，如何破解边际成本？
个性化问题二：当生源不足时，一个学生平均建筑面积会上升，成本也跟着上升，如何破解边际成本？
五、完成五觉教育环境标准的教职工培训和装修预算 １、计算本园学期边际成本和盈利状况：
过去每学期平均成本÷幼儿园现有学生人数=本幼儿园每生的边际成本 收费标准－每生边际成本＞０，幼儿园盈利 收费标准－每生边际成本＜０，幼儿园亏损
２、按赢利目标，对幼儿收费重新定价，提供四级幼儿园品质定位
一级标准园：实现标准VI、环境、教学、团队四标准园（30万元升级获得园长、全园培训，标准环境、标准课程、标准团队训练各一套）
二级标准园：实现标准VI、环境、团队三标准园（10万元升级获得园长、全园培训，标准环境、标准团队训练各一套）
三级标准园：实现标准VI、团队二标准园（5万元升级获得园长、全园培训，标准团队训练一套）
四级园：实现标准VI园（1万元升级，获得园长培训）
思考：1、30万元预算如何办出一所一级标准园？ 2、1万元预算如何实现标准园的经营要求？
六、完成赢利目标预算（结果导向管理法）
幼儿园标准化指标表及赢利目标预算 责任项目 责任 标准 达标 未达标 人 内容 指标 奖励 处罚 企业企业年发展速度 发展 （年终奖标准） 员工收入增幅 工作按时上报计划、总 责任 结、库存、报表及 临时任务 八大楷模习惯 工作VIP家长培养和补 业绩 充新生源 稳定老生 幼儿园教职工与学单位生比 责任人指接送车与学生比 标 增加20% (或学生总数 或总收入) 每增10%奖每下降1%扣 1000元 款100元 每生 成本 上升10%(以基本员工学期奖每少增1%扣 工资基数) 的2倍 款10元 周一\\月25日\\学对未迟报过每迟一天扣 期最后一周预算、的,年终奖10元 总结 100元/年 形成工作习惯 到期续聘 到期解聘，每 少一项扣10元/月 每位老师4名 每招一名50每少一名扣 元或100元. 50元或100元. 员工平均奖岗位奖领取 的2倍奖 返园率的百分比 80%定位率 100%返园率 1：10（司机除外） 每少一名，每每多一名，每 月奖100元/月扣10元/月 月 1：60（面包30） 每少一部车，接送生每少 每月奖100一名，每月扣元/月 10元/月 每减1%奖每增1%扣款 100元/年 10元 每减10%奖每增加10%扣120元/学期 10元/月 款10元 每减10%奖每增加10%扣60元/学期 10元/月 款10元 成本年递减率 20% （年终奖标准） 水电、燃料、电话每生20元/月 等办公费 成本教学用配套物品环每生10元/月 控制境创设（每生5元/与生月） 均费电器设备和维修费每生20元/月 用 （固定资产） 每减10%奖每增加10%扣120元/学期 10元/月 款10元 教职工工资\\奖金 每生150元/月每减10%奖每增加10%扣900元/学期 （老师平均工资（按师生比1：10元/月 款10元 1500元/月） 10） 优势奖（平均每月每生10元/月 新生50元/ 无 60元/学期 100元） 固定生均房租或折旧，及设每生100元/月 每少10人生600元/学期 成本固定备折旧 （每生10平方） 均增加10元指标 成本 (10元/平方) 成本 其它费用（年审、每生10元/月 接待费等） 教材费 标准 定价 幼儿园定价 每生10元/月 主要是控制严格审批制60元/学期 餐费、红包 度 可考虑取消60元/学期 传统教材 每生330元/月 学期定价高学期定价低1980元/学期 于1980元盈于1980元亏利 损 目标利润设100人的园，每目标定价学期定价等学期定价低目标定价设为12万期增加12万330+1200÷6=530于3180元达于3180元不1980+1200= /期 ÷100=1200元/期/元 盈利目标 达标 3180元 生
总结：达成赢利目标计算的关键是：
第一步：先算出每生月或学期边际成本
第二步：设定升级后要增加的利润，算出每生月或学期需要增收的学费 第三步：确定新的价格定位
第四步：确保原有学生人数或计划招生人数不变，目标利润即可达成
思考：1、结合自身幼儿园现有学生人数和实际开支成本，设定目标利润为每学期10万元，计算出升级后本园的收费标准？
2、有什么办法可以实现提价后确保原有学生人数不变或完成计划招生人数？
幼儿园赢利目标预算
