其他应收款 存货 流动资产合计 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% -14.08% -5.96% 63.99% 98.32% 10.39% -0.26% 28.37% 46.67% 88.67% -16.01% -5.10% 43.06% -100.00% 309.38% 95.59% -3.50% 227.14% 165.30% 66.84% 94.79% -3.46% -24.64% 65.18% 125.08% 92.41% 193.73% 169.92% 53.64% 81.91% 100% 81.26% 120.93% 101.41% 135.62% 53.22% 46.02% 24.74% -11.59% 47.79% 111.23% 12.12% 40.32% 39.79% -66.27% 42.22% 25.03% 24.80% 27.63% 44.09% 44.67% 10.91% 47.33% 非流动资产： 可供出售金融资产 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 无形资产 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 流动负债合计 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 240.34% 5.12% 73.04% 95.70% 126.74% 815.58% -44.85% 93.06% 138.56% 138.50% 186.47% -100.00% 132.53% 596.72% 84.32% 2502.60% 145.24% -19.66% -48.02% -13.96% -1.54% 28.22% 47.58% -6.08% -4.20% 84.58% 31.42% 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 数据来源：根据青岛海尔2008年—2011年年报数据计算得来
1.流动资产分析
（1）货币资金年末金额是连续增长的，但每年的增长幅度较前一年度都有所下降。年报解释为：2008年公司对销售政策进行了调整，优化了回款结构；由于2010年、2011年销售收入的增长使得货币资金也有所增加。（2）2008年—2011年销售收入的增长，使得应收账款和应收票据这两项都处于连年增长的态势。（3）
预付账款在2008年减少了42.3%是海尔购买设备等投资性项目结算减少所致；由于海尔在2010年新建工厂以及购买设备等投资项目预付定金的增加，导致2010年预付账款增加了442.37%。（4）2010年应收利息较2009年增加了379.83%，这是由于次年度公司定期存款增加所致的。2011年银行存款的增加使得这年应收利息增加了66.23%。在期初股利收回影响的之下，应收股利较2010年减少了59.16%。（5）其他方面的应收款在2009年有所减少，2010年、2011年因出口退税的和出口业务的增加，使得其他应收款项增长呈现上升趋势。（6）存货在2009年有所减少，在2010年、2011年由于销售的增加及生产规模的扩大使得存货的趋势增长，同时2011年为适应不同产品的运营周期而进行了加强存货管理，同时也加大了空调的运营。 2.流动负债分析
（1）2009年的短期借款减少了100%，是由于该公司在2009年借款的归还导致的。海尔公司2010年的短期借款增加了100%,主要是由于投资项目的需要进行了融资。（2）应付票据和应付账款都都处于增长趋势，但增长幅度有所下降。由于销售的增加使得采购交易额相应增加，同时在公司的结算方式中，票据结算方式的增加最终使得应付票据和应收账款都出现相应的增长。（3）应付职工薪酬在2008年—2011年处于增长趋势，在2009海尔公司实现了员工的“三高”，也就是高薪酬、高增值、高绩效，这个成果基于海尔实行了新的经营方式，即人单合一的自主经营。（4）2009年的应交税费增加了240.34%，主要原因是由于2009年公司的产品附加值上升、收入增加、存货占用率下降导致所得税费用和增值税增加所导致的。相比2009年，2010年企业应交税费只增加了138.56%，主要是由于2010年这年的利润增加使得期末应交未交所得税增加。
3.非流动负债和非流动资产分析
公司的非流动负债比例在2009年有所减少，2010年和2011年呈增长趋势，主要涉及到的项目有所得税负债，还有其他非流动负债。非流动资产在2008年—2011年有较大幅度的增长，主要是由于近几年为适应公司销售的增加，公司为扩大生产规模进行了一系列购置新设备、新建工厂等项目，这就使得公司近些年的固定资产和在建项目比例增长幅度很大。
3.1.2经营成果趋势分析
表3-2青岛海尔2008年--2011年利润表趋势分析 项目 一、营业总收入 其中：营业收入 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 其中：营业成本 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金额 保单红利支出 2008年 100% 100% 100% 100% 2009年 8.46% 8.46% 7.23% 3.80% 2010年 35.57% 35.57% 95.98% 43.72% 2011年 13.86% 13.86% 13.37% 12.27% 分保费用 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 100% 100% 100% 100% 100% 100% 41.16% 22.32% 25.13% -107.68% 23.15% -50.16% 10.60% 39.75% 238.14% -89.86% 53.03% 130.73% 40.45% 49.64% 6.94% 49.65% 23.49% 58.40% 65.87% 99.47% 15.25% 15.47% -58.81% 413.30% 60.63% 15.32% 128.68% 168.51% 65.93% 96.70% 51.78% 26.68% 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益 三、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 四、利润总额 减：所得税费用 五、净利润 归属于母公司所有者的净利润 少数股东损益 六、每股收益： （一）基本每股收益 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 394.28% -50.57% 124.60% 30.36% 5.20% 126.45% 12.00% 154.25% -17.59% 119.05% 21.14% 94.87% 20.09% 242.53% 24.18% -2.68% 19.86%
2020年(财务报表管理)二〇三年六月青岛海尔股份有限公司财务报表分析
