财政学复习指南
一、名词解释：
1、免费搭车行为：是指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为，有这种行为的人或具有让别人付钱而自己享受公共物品收益动机的人称为免费搭车者。如果每个人都想成为免费搭车者，这种公共物品也就无力被提供。(第1章 财政职能)
2、投票规则：有两类，一是一致同意规则，二是多数票规则。前者是指一项政策或议案，须经全体投票人一致赞同才能通过的一种投票规则；后者是指一项政策或议案，须经半数以上投票人赞同才能通过的一种投票规则。常用的投票规则是多数票规则，又分为简单多数票规则和比例多数票规则。
3、寻租行为：是指通过游说政府和院外活动获得某种垄断权或特许权，以赚取超常利润(租金)的行为。寻租行为越多，社会经济资源浪费越大。
4、政府失灵：是指政府的活动或干预措施缺乏效率，或者说，政府作出了降低经济效率的决策或不能实施改善经济效率的政策。
5、购买性支出：指政府购买商品和服务的开支，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，它体现的是政府的市场再分配活动。P447(第2章 财政支出规模与结构)
6、转移性支出：指政府资金的无偿、单方面的转移，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非市场性再分配活动。P447
7、政府采购制度：是以公开招投标为主要方式选择供应商，从国内外市场上为政府部门或所属团体购买商品或服务的一种制度。它具有公开性、公正性、竞争性，其中公平竞争是政府采购制度的基石。 P456 8、成本效益分析法：是针对政府确定的建设目标，提出若干实现建设目标的方案，详列各种方案的全部预期成本和全部预期效益，通过分析比较，选择出最优的政府投资项目。它包含两个过程：一是政府确定备选项目和备选方案。二是政府选择方案和项目的过程。 P453
9、最低费用选择法：是指一般不用货币单位来计量备选的财政支出项目的社会效益，只计算每项备选项目的有形成本，并以成本最低为择优的标准。 P454
10、公共定价法：包括两个方面：一是纯公共定价，即政府直接制定自然垄断行业(如通信和交通等公用事业和煤、石油、原子能、钢铁等基本品行业)的价格；二是管制定价或价格管制，即政府规定竞争性管制行
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业(如金融、农业、教育和保健等行业)的价格。 P454
11、就业创造标准：是指政府应当选择单位投资额能够动员最大数量劳动力的项目。这种标准要求政府不仅要在一定程度上扩大财政投资规模(外延增加就业机会)，而且还要优先选择劳动力密集型技术的项目(内涵增加就业机会)。 P458 (第3章 财政投资支出和社会保障支出)
12、财政投融资：是指以国家的信用为基础，通过多种渠道筹措资金，有偿地投资于具有公共性的领域。财政投融资是一种政策性投融资，它既不同于一般的财政投资，也不同于一般的商业性投资，而是介于这两者之间的一种新型的政府投资方式。它具有有偿性、公共性、非利性、统筹性、灵活性的特点。P460 13、建设－经营－转让投资方式：是指政府将一些拟建的基础设施建设项目通过招商转让给某一财团或公司，由其组建一个项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由该项目公司通过经营该项目偿还债务，收回投资，协议期满，项目产权转让给政府。其最大特点是旨在鼓励和吸引私人投资者特别是外国直接投资者对发电厂(站)、高速公路、能源开发等基础设施进行投资。P460
14、社会保障：是指政府通过专款专用税筹措资金，向老年人、无工作能力的人、失去工作机会的人、病人等提供基本生活保障的计划。它是伴随近代大工业而产生的。P463
15、累进税率：是指按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。累进税率因计算方法的不同，又分为全额累进税率和超额累进税率两种。P468 (第4章 税收原理)
16、价内税和价外税：以税收与价格的关系为标准，可将税收分为价内税和价外税。凡税金构成价格组成部分的称为价内税，凡税金作为价格之外附加的称为价外税；与之相适应，价内税的计税依据称为含税价格，价外税的计税依据称为不含税价格。P470
17、税收中性：是指政府课税不扭曲市场机制的运行，或者说不影响私人部门原有的资源配置状况。P472 18、税负转嫁：是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。P477
19、拉佛曲线：说明的是税率和税收收入之间的函数关系，是美国供给学派代表人物阿瑟·拉弗提出的一种思想。该曲线对说明税率与税收以及经济增长之间的一般关系有一定的参考价值。它说明:①高税率不一定取得高收入，高税收不一定是高效率；②取得同样多的税收，可采取两种不同税率；③税率与税收以及经济增长之间的最优组合在理论上是可以实现的，它是税制设计的理想目标模式，亦即最佳税率。P480-481
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20、税制类型：是指一国征收一种税还是多种税的税制。在一个税收管辖权范围内，只征收一种税的税制称为单一税制，同时征收两种以上税种的税制称为复合税制。P484 (第5章 税收制度)
21、税制结构与税制模式：税制结构是指一国各税种的总体安排。只有在复合税制类型条件下才有税制结构问题。在税制结构中，不同税种的相对重要性差异很大，形成了不同的税制模式。税制模式是指在一国的税制结构中以哪类税作为主体税种。税制结构特别是其中的主体税种(税制模式)，决定着税制系统的总体功能。
22、分类所得税：是对纳税人的各种应纳税所得，分为若干类别，不同类别(或来源)的所得适用不同的税率，分别课征所得税。分类所得税一般采用比例税率，并以课源法征收。P488
23、综合所得税：是对纳税人个人的各种应税所得(如工薪收入、利息、股息、财产所得等)综合征收。这种税制多采用累进税率，并以申报法征收。P488
24、税制改革：是指通过税制设计和税制结构的边际改变来增进社会福利的过程。税制改革可能有很多形式，既有税率、纳税档次、起征点或免征额的升降和税基的变化，又有新税种的出台和旧税种的废弃，还有税种搭配组合的变化。P489
25、国债限度：是指国家债务规模的最高额度或国债的适度规模。所谓债务规模包括三层意思：(1)历年累积债务的总规模；(2)当年发行的国债总额；(3)当年到期需还本付息的债务总额。衡量国债限度的指标主要有两个：一是国债负担率，即国债余额占GDP的比率；二是国债依存度，即当年国债发行额占当年财政支出的比率。P495 (第6章 国债理论与管理)
26、国债发行市场：指国债发行场所，又称国债一级市场或初级市场，是国债交易的初始环节，一般是政府与证券承销机构如银行、金融机构和证券经纪人之间的交易，通常由证券承销机构一次全部买下发行的国债。
27、国债流通市场：又称国债二级市场，是国债交易的第二阶段。一般是国债承销机构与认购者之间的交易，也包括国债持有者与政府或国债认购者之间的交易。它又分证券交易所交易和场外交易两类。证券交易所交易指在指定的交易所营业厅从事的交易。不在交易所营业厅从事的交易即为场外交易。P497 28、国家预算：是政府的基本财政收支计划，它的功能首先是反映政府的财政收支状况。国家预算包括多种预算形式和预算方法；国家预算一般由中央预算和地方预算组成。其原则有五：公开性、可靠性、完整性、统一性和年度性。P498-499 (第7章 国家预算与预算管理体制)
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29、收支两条线管理：是指国家机关、事业单位、社会团体及其他组织，按照国家有关规定依法取得的政府非税收入全额缴入国库或者财政专户，支出通过财政部门编制预算进行统筹安排，资金通过国库或财政专户收缴和拨付的管理制度。P500
30、国家预算法：是国家预算管理的法律规范，是组织和管理国家预算的法律依据。它的主要任务是规定国家立法机关和政府执行机关、中央与地方、总预算和单位预算之间的权责关系和收支分配关系。P501 31、预算调整：是预算执行的一项重要程序。预算调整是指经过批准的各级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使总支出超过总收入或使原举借债务的数额增加等部分改变原预算。P501 32、预算外资金：是指按国家财政制度规定不纳入国家预算的、允许地方财政部门和由预算拨款的行政事业单位自收自支的资金。简单地说，预算外资金是属于不纳入国家预算的一种财政性资金。其范围包括地方财政部门管理的预算外资金、行政事业单位管理的预算外资金、国有企业及其主管部门集中的各种专项基金、地方和中央主管部门管理的预算外资金。P501
33、预算管理体制：指处理中央和地方以及地方各级政府之间的财政关系的各种制度的总称。它是国家预算编制、执行、决算以及实施预算监督的制度依据和法律依据，是财政管理体制的主导环节。机工社590页
34、财政平衡：是指国家预算收支在量上的对比关系。这种收支对比关系不外是三种结果：一是收大于支有结余；二是支大于收有逆差，即赤字；三是收支相等。P506 (第8章 财政平衡与财政赤字)
35、预算赤字：是指在某一财政年度，政府计划安排的总支出超过经常性收入并存在于决算中的差额。P509 36、赤字依存度和赤字比率：是衡量财政赤字规模的两个指标。赤字依存度是指财政赤字占财政支出的比例，说明一国在当年的总支出中有多大比例是依赖赤字支出实现的；赤字比率是指财政赤字占国内生产总值(GDP)的比例，说明一国在当年以赤字支出方式动员了多大比例的社会资源。P509
37、赤字财政：是指政府有意识、有计划地利用预算赤字，以熨平经济波动，是一种扩张性财政政策。它是政府根据经济形势的发展变化，有意识扩大预算赤字的政策措施。P509 补充 二、简述题：
1.【1】简述社会公共需要的基本特征。P437
答:社会公共需要是相对于私人个别需要而言的，包括政府执行其职能以及执行某些社会职能的需要。它具有以下特征：
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①社会公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同的需要，它不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总。
②为了满足社会公共需要而提供的公共物品，可以无差别地由应当享受的每一社会成员共同享用，一个或一些社会成员享用这种公共物品，并不排斥其他社会成员享用。
③社会成员享用为满足社会需要而提供的公共物品，无需付出任何代价，或只支付与提供这些公共物品的所费不对称的少量费用。
④在市场机制不能解决外部效应产生的利益关系时，需要由政府通过财政渠道来解决，因而为满足社会公共需要提供的公共物品一般带有外部效应的特征。
⑤满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分，如果剩余产品表现为价值形态，就只能是对“M”部分的抽取。
2.【1】简述财政职能的基本内容。P441
答: 财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。在社会主义市场经济条件下，可概括为四个方面
(l)资源配置职能。是指政府主要通过税收动员社会资源，通过财政支出提供公共物品，实现经济资源的合理流动和配置。
(2)收入分配职能。是指政府通过收入-支出制度，对不同收入阶层征税或不征税、多征税或少征税，从事增加低收入阶层的支出项目，实现对市场活动产生的收入分配状况的合理调整。
(3)经济稳定职能。是指政府在失业和经济萧条时期实行赤字财政，在充分就业和通货膨胀压力很大时期实行盈余财政，熨平经济波动。
(4)经济发展职能。是指政府主要通过税收优惠政策，调整支出结构，以经济增长为核心，以结构调整为重点，促进社会经济的持续发展。
3.【1】(新)简述政府机构运转无效率的主要原因。P444-445
答: 公共选择理论认为，政府机构运转无效率的原因主要表现在主要表现在缺乏竞争、缺乏降低成本的激励两个方面。
(1)缺乏竞争导致的无效率。首先是政府工作人员之间缺乏竞争，因为大部分官员和一般工作人员是逐级任命和招聘的，且“避免错误或失误”成为政府官员的行为准则，故他们没有竞争的压力去高效率地工作。其次是在政府部门之间缺乏竞争，因为政府各部门提供的服务是特定的，无法直接评估政府各部门内部的行为效率，也不能评价各部门间的运行效率，更难以设计出促使各部门展开竞争、提高效率的机制。
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