行政事业单位内部控制设计及案例分析(河南财政厅课件20130904) - 图文

3-2 深交委内控体系设计理念?《行政事业单位内部控制设计与案例分析》基于流程梳理与风险评估通过信息系统落地，提高控制的有效性将内控嵌入管理体系，防止“两张皮”深交委内控体系设计五大理念实行控制的“刚性”+“柔性”，防止“死”和“乱”实行多种控制手段与方式的有效组合3-2 深交委内控体系设计思路?《行政事业单位内部控制设计与案例分析》理论和指导行政事业单位内部控制规范行政事业单位内部控制组织体系设计及制度建设集体决策分级管理实务与操作内控管理组织或岗位工作机制设计流程化控制节点行政事业单位内部控制业务流程设计及操作指南行政事业单位内部控制信息系统3-2 深交委内控体系建设步骤?《行政事业单位内部控制设计与案例分析》1.业务流程调研；内控风险评估2.管控模式设计；管控方案设计3.内控规范；制度及细则设计；业务分类；审批流程设计；单据设计

4.信息化落地

3-2 深交委内控体系业务框架?《行政事业单位内部控制设计与案例分析》以预算为主线，以资金管控为核心的内部控制体系管控流程：怎么控立项评审采购管理合同管理绩效考评预算编制预算审核预算批复执行申请借款报销支付审核出纳受理会计核算经费支出工程项目固定资产专项资金管控对象：控什么3-2 深交委内控体系业务方案设计3.2.1 组织框架设计（1）机构设置（管理组织设计）（2）职能分工与岗位权限?《行政事业单位内部控制设计与案例分析》3.2.2 管控模式设计（1）集权与分权（2）归口管理（3）三权分离