行政事业单位内部控制设计及案例分析(河南财政厅课件20130904) - 图文

2-3 控制方法之关键岗位控制?《行政事业单位内部控制设计与案例分析》合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。不相容岗位分离分级授权审批相互复核防范风险审批权限核准执行明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，在授权范围内行驶职权、办理业务。2-3 控制方法之控制方法应用?《行政事业单位内部控制设计与案例分析》?更加注重业务部门参与内部控制，实现对经济活动的一体化、全过程控制。【预算控制】硬化约束全面控制预算【单据控制】表单和票据业务行为的载体经济活动的轨迹审核审批的记录归口【归口控制】权责对等分工管理单据信息公开【信息公开】公平透明内部监督2-3 关键控制岗位要求?《行政事业单位内部控制设计与案例分析》资格和能力基础差——力量薄弱层次低——工作被动道德与素质轮岗制度2-3 会计机构和会计人员要求?《行政事业单位内部控制设计与案例分析》会计机构会计人员根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整

2-3 现代科技手段的应用?《行政事业单位内部控制设计与案例分析》信息系统嵌入到内控体系中固化内部控制流程设计提高工作效率减少人为因素