行政事业单位内部控制设计及案例分析(河南财政厅课件20130904) - 图文

2-2 管控模式设计——集权与分权?《行政事业单位内部控制设计与案例分析》2-2 管控模式设计——归口管理?《行政事业单位内部控制设计与案例分析》?行政职能如工程修缮，由后勤部门负责?管理职能如办公设备购置（报刊），由行政部门负责如业务接待（公务用车），由办公室负责?专业职能

如信息化建设（设备处置），由技术部门负责

2-2 管控模式设计——三权分离?《行政事业单位内部控制设计与案例分析》?如专项补贴管理决策：补贴人群、补贴标准、发放周期执行：资格审查、对外发放监督：资格复核、发放检查2-3 内部控制组织建立?《行政事业单位内部控制设计与案例分析》??单位要建立内部控制组织，如内部控制领导小组和内部控制办公室。单位负责人担任组长。单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，一般为财务部门或内审部门，负责组织协调内部控制工作。同时，在单位内部控制体系运行过程中需要建立风险管理的“三道”防线，即业务部门、内部控制职能部门或者确定牵头部门、内部审计及纪检监察部门，分别发挥不同的作用。

一把手挂帅牵头部门各部门协同?2-3 内部控制组织设计?《行政事业单位内部控制设计与案例分析》三权分离执行决策?集体研究、专家论证决和技术咨询相结合的策议事决策机制机制?重大经济事项集体决监督策口头化书面化