行政事业单位内部控制设计及案例分析(河南财政厅课件20130904) - 图文

2 单位层面内部控制设计的内容?《行政事业单位内部控制设计与案例分析》组织框架设计?机构设置?职能分工?岗位责任制管控模式设计?集权与分权?归口管理?三权分离2-1 组织框架设计?《行政事业单位内部控制设计与案例分析》（1）机构设置?根据权力制衡原则，将不相容职能或岗位进行分离。区分行政组织与管理组织。（2）职能分工与岗位责任制??

要划分各部门的职能权限，规定各自的权力和责任边界。要明确岗位职责，建立授权审批制度。特别要注意执行与监督

要分开。

2-1 机构设置——行政组织与管理组织?《行政事业单位内部控制设计与案例分析》??

行政组织指一个目标组织行政编制方案上的组织结构组成，包括各个部门及部门间的隶属关系。行政组织中包括了部门、岗位、人员。

管理组织是根据某一业务领域的管理需要，进行的专业业务领域内的用于对专业业务进行管理的组织体系。其组成也包括部门、部门间隶属关系、岗位、人员。某种意义上，行政组织可视为是为了按行政管理专业维度的管理组织，是管理组织的特例。

?如预算管理组织、采购管理组织、资产管理组织；?如采购管理岗、报账岗、设备管理岗、业务复核岗；?如立项评审组、监督考核组、项目管理组。

2-1 组织框架设计——职能分工与岗位责任制?《行政事业单位内部控制设计与案例分析》职能分工设计分管归口

业务流程设计工作规则岗位责任设计工作职责

业务领域6大筹划设计组织实施业务流程标准监管考评控制节点2-2 管控模式设计（1）集权与分权?《行政事业单位内部控制设计与案例分析》?根据单位的具体情况，要明确哪些事项要集中管理、哪些事项要分权管理。本级与下属单位管理职责如何划分。（2）归口管理?

权责配比原则实行归口管理。

（3）三权分离?

决策、执行、监督三权分离