2 单位层面内部控制设计的内容?《行政事业单位内部控制设计与案例分析》组织框架设计?机构设置?职能分工?岗位责任制管控模式设计?集权与分权?归口管理?三权分离2-1 组织框架设计?《行政事业单位内部控制设计与案例分析》(1)机构设置?根据权力制衡原则,将不相容职能或岗位进行分离。区分行政组织与管理组织。(2)职能分工与岗位责任制??
要划分各部门的职能权限,规定各自的权力和责任边界。要明确岗位职责,建立授权审批制度。特别要注意执行与监督
要分开。
2-1 机构设置——行政组织与管理组织?《行政事业单位内部控制设计与案例分析》??
行政组织指一个目标组织行政编制方案上的组织结构组成,包括各个部门及部门间的隶属关系。行政组织中包括了部门、岗位、人员。
管理组织是根据某一业务领域的管理需要,进行的专业业务领域内的用于对专业业务进行管理的组织体系。其组成也包括部门、部门间隶属关系、岗位、人员。某种意义上,行政组织可视为是为了按行政管理专业维度的管理组织,是管理组织的特例。
?如预算管理组织、采购管理组织、资产管理组织;?如采购管理岗、报账岗、设备管理岗、业务复核岗;?如立项评审组、监督考核组、项目管理组。
2-1 组织框架设计——职能分工与岗位责任制?《行政事业单位内部控制设计与案例分析》职能分工设计分管归口
业务流程设计工作规则岗位责任设计工作职责
业务领域6大筹划设计组织实施业务流程标准监管考评控制节点2-2 管控模式设计(1)集权与分权?《行政事业单位内部控制设计与案例分析》?根据单位的具体情况,要明确哪些事项要集中管理、哪些事项要分权管理。本级与下属单位管理职责如何划分。(2)归口管理?
权责配比原则实行归口管理。
(3)三权分离?
决策、执行、监督三权分离
行政事业单位内部控制设计及案例分析(河南财政厅课件20130904) - 图文
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