1-5 单位层面内部控制在内控体系中的作用——保障机制?《行政事业单位内部控制设计与案例分析》运行的基础?单位层面的内控是建立内控运行的环境，是单位内控体系的基础。如组织架构、内控的组织体系和监督机制等。持续、长效??没有单位层面的内控，业务层面的内控就不能有效运行。内控的实施要靠人来完成，靠机制来运行，靠各项制度做保证。使内控真正落地??
没有单位层面的内控，就会走过场、流于形式。
比如，企业内控目前就出现了这种现象。有些单位花了几百万，设计了内控制度，画了各种业务流程图，编制了内控手册，但没有触及组织层级的变革，缺乏对岗位职责的明确，结果流于形式。将内部手册丢在仓库里。
1-5 单位层面内部控制在内控体系中的作用——协同机制?《行政事业单位内部控制设计与案例分析》使内部控制形成体系化?通过单位层面内部控制的设计，可以将业务与财务、本级与下属部门有机地联结起来，形成系统完整的内控体系。使各业务层面内部控制有机的联结起来?
通过职责分工、归口管理、流程优化设计，可以将单位层面与业务层面、各职能业务部门之间有机的结合起来。改变各行其政，分散、孤立的现象。
《行政事业单位内部控制设计与案例分析》
2. 行政事业单位内部控制设计
2 内控体系总体框架?《行政事业单位内部控制设计与案例分析》组织目标1组织框架设计机构设置职责分工与岗位权限2管控模式设计集权分权归口管理三权分离单位层级内部控制1业务层级应用控制
预算控制水电费手续费邮电通讯费收支控制人员经费行业会费2采购控制公务接待费办公费3合同控制项目控制资产控制交通费差旅费············物业管理费······印刷费会议费基本建设宣传费委托业务费工程修缮系统开发升级费系统工程费公路大中修支出办公设备购置······2 单位层面内部控制设计的功能?《行政事业单位内部控制设计与案例分析》?通过单位层面内部控制的组织框架设计和管控模式设计，单位可以将自身的内部管控事项根据管理职能固化到具体的业务流程中，并对应到具体的工作岗位上。?单位可以通过设置管理组织和明确岗位责任，对重点业务的薄弱环节进行补充完善；根据对各项经济活动运行现状的风险评估，通过科学的集分权管理和权责对等的归口管理，根据三权分离的原则对风险点加强制衡与审核。
行政事业单位内部控制设计及案例分析(河南财政厅课件20130904) - 图文
