1-2 内部控制规范的应用目标?《行政事业单位内部控制设计与案例分析》?建立内部控制的核心是全面提升单位综合管理水平，一个单位内控制度建设与运行的情况反映了单位的综合管理水平。?实施内部控制是对单位各项内部管理制度的整合，有效解决行政事业单位内部管理制度和标准缺失、弱化、模糊、脱节以及缺乏体系化等问题，进一步明确单位内部各部门的职责权限和按流程办事的原则，为公共
服务职能和业务运行提供有效的制度规范保障。
1-2 内部控制规范的应用目标?《行政事业单位内部控制设计与案例分析》?行政事业单位在规范发布之前，还没有建立内部控制体系，尽管在相关制度中有一些内控的要求，但都分散在各自制度中，不系统、不规范，国家也没有提出具体要求。制定《规范》就是从国家层面要求行政事业单位必须建立内部控制体系，为单位建立和实施内部控制提供标准，提出强制性要求。
?
各行业可根据《规范》制定本部门的具体规范，如政
府部门、学校、医院等还要出台一些行业规范。
1-3 内部控制规范制定过程?《行政事业单位内部控制设计与案例分析》1.试点阶段2011年7月财政部课题“深圳市交通运输委员会内部控制体系研究”顺利结项验收，拉开了我国行政事业单位内部控制建设的序幕。2.启动征求意见阶段2011年11月发布了《行政事业单位内部控制规范》（征求意见稿），在全国范围内公开征求意见。3.课题研究阶段2012年1月至9月，财政部重点课题“行政事业单位内部控制规范研究”以深财委牵头，国管局、中直机关事务管理局、北京市财政局、中国武警总队、新疆建设兵团作为参研单位，以不同类型行政事业单位案例研究的方式，开展课题研究。4.专家论证阶段
2012年10月财政部、中纪委、审计署联合召开专家论证会。5.会签发布阶段
2012年12月，会签部内10个司局，最终以财会【2012】21号，正式印发《行政事业单位内部控制规范》（试行）。
1-4 内部控制规范推进情况?《行政事业单位内部控制设计与案例分析》?深圳市交通运输委员会内控体系建设项目顺利通过验收，运行效果显著。作为参考案例印发全国。持续改进中。?国家机关事务管理局2013年1月完成内部培训，4月完成“局机关内部控制建设”立项，成立联合工作，制定工作方案。内控建设工作进行中。?北京市财政局建立联席工作组，开展试点单位内控建设调研工作。?培训
财政部中国会计学会开展行政事业单位内部控制规范高端培训班。?行政事业单位内部控制规范实施动员大会
2013年7月19日在京召开实施动员部署大会。张少春副部长做大会发言。
审计署、国管局、中直、交通部、教育部、北京市财政局、深交委、应邀做大会发言。
1-5 单位层面内部控制在内控体系中的作用?《行政事业单位内部控制设计与案例分析》?单位层面内部控制要求和不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等8种控制方法，可以综合应用到单位具体的管控事项上，并落实到预算、收支、采购、资产、工程项目、合同等6大业务领域；
?
单位层面内部控制，是单位内部控制的保障机制和协
同机制。
行政事业单位内部控制设计及案例分析(河南财政厅课件20130904) - 图文
