2024年注册会计师考试时间安排为： 8月24日举行综合阶段考试。 10月19-20日举行专业阶段考试。 10月26-27日欧洲考区考试。
距离考试时间越来越接近了，现在正是考生们备考阶段，试题当然是不可缺少的。今天小编就提供大家一些税法的模拟试题。 一、单项选择题
1.(2017年考题)下列税法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是( )。 A.税率 B.纳税环节 C.税目 D.纳税对象 『正确答案』C
『答案解析』税目反映具体的征税范围，代表征税的广度。
2.(2016年考题)下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是( )。 A.征税对象 B.纳税地点 C.纳税环节 D.纳税义务人 『正确答案』A
『答案解析』征税对象是区分一种税与另一种税的重要标志。 3.(2016年考题)下列权利中，作为国家征税依据的是( )。 A.财产权力
B.管理权力 C.政治权力 D.社会权力 『正确答案』C
『答案解析』国家征税的依据是政治权力，它有别于按生产要素进行的分配。 4.(2014年考题)下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是( )。 A.税收公平原则 B.税收法定原则 C.实质课税原则 D.程序优于实体原则 『正确答案』D
『答案解析』选项ABC，属于税法的其他基本原则;选项D，属于税法的适用原则。税收法定原则是税法基本原则的核心
5.如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的( )。 A.税收法律主义原则 B.税收公平主义原则 C.税收合作信赖主义原则 D.实质课税原则 『正确答案』D
『答案解析』实质课税原则是指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。所以上述处理是体现了实质课税原则的。
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1.(2017年考题)下列关于税收原则的表述中，正确的有( )。 A.税收法定原则是税法基本原则中的核心
B.税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力，体现了法律优位原则 C.税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本
D.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠，这一做法体现了税收公平原则 『正确答案』ABCD
『答案解析』税收法定原则是税法基本原则的核心;法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上。法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力，对此还可以进一步推论为税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力。税收效率原则包含两方面：一是经济效率;二是行政效率。前者要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行，后者要求提高税收行政效率，节约税收征管成本。税收公平原则源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平原则时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理，禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠。
2.(2016年考题)税收立法程序是税收立法活动中必须遵循的法定步骤，目前我国税收立法程序经过的主要阶段有( )。 A.提议阶段 B.通过阶段 C.审议阶段 D.公布阶段 『正确答案』ABCD
『答案解析』我国税收立法程序包括： (1)提议阶段; (2)审议阶段; (3)通过和公布阶段。
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3.下列关于税收实体法构成要素的说法中，正确的有( )。
A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人 B.征税对象是征税的标的物，是国家征税的依据
C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度 D.税目是课税对象的具体化，反映课税对象质的规定 『正确答案』BCD
『答案解析』纳税人不一定是实际负担税款的单位和个人。 4.下列税种中，同时适用比例税率和定额税率的有( )。 A.个人所得税 B.印花税 C.消费税 D.房产税 『正确答案』BC
『答案解析』个人所得税采用比例税率和超额累进税率，房产税采用比例税率。 5.下列关于税法与其他法律的关系说法正确的有( )。 A.税法是国家法律的组成部分，依据《宪法》的原则制定
B.民法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿，而税法调整方法是强制和有偿 C.税法与刑法有着密切的联系，但违反了税法，并不一定就是犯罪 D.税法与行政法有十分密切的联系，都属于义务性法规 『正确答案』AC
『答案解析』民法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿，而税法调整方法要采用命令和服从的方法;税法与行政法有十分密切的联系，但是行政法大多为授权性法规，所含的少数义务性规定也不像税法一样涉及货币收益的转移，而税法则是一种义务性法规。 >>>中华考试网2024年注册会计师考试题库http://test.examw.com/cpa/
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2024年注册会计师考试税法经典考题练习一
