2020年电大税收筹划形考题库158题[含参考答案]
一、单选题
1．我国实行法人所得税制度， （ ）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。 A.总公司 B.分公司 C.子公司 D.母公司 正确答案：子公司
2．根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。 A.股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。 B.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。 C.提供劳务所得，按照所得支付地确定。
D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定。 正确答案：股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。 信息文本
3．一般而言，如果企业预计其境外经营机构在设立之初的几年内会出现亏损，那么 其应将该经营机构以（）的形式设立。 A.子公司 B.代表处 C.代理人 D.分公司 正确答案：分公司
4．一般而言，企业可以通过改变其筹资结构（），减轻税负。 A. 加大股权融资比重 B. 加大转让定价规模 C. 加大债权融资比重 D. 加大企业经营规模 正确答案：加大债权融资比重
5．转让定价的税务管理一般强调遵循（）。 A. 成本收益原则 B. 独立交易原则
C. 利润最大原则 D. 费用最小原则 正确答案：独立交易原则
6．税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（） A.所有权 B.行政权力 C.财产权利 D.政治权利
税收是国家为实现其职能， 凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征收参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。正确答案：政治权利
7．税收三性是指（） A.无偿性、自觉性、灵活性 B.政策性、强制性、无偿性 C.广泛性、强制性、固定性 D.无偿性、固定性、强制性
税收的 “三性 ”指的是税收具有强制性、无偿性和固定性。 正确答案：无偿性、固定性、强制性
8．税务筹划的主体是（） A.纳税人 B.征税对象 C.计税依据 D.税务机关
税收筹划的主体是纳税人。纳税主体又称“纳税义务人 ”，简称 “纳税人 ”，是指在 税法规定中负有纳税义务的单位和个人。 正确答案：纳税人
9．税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（） A.合法性 B.前瞻性 C.违法性 D.违法性
税务筹划的基本特点之一是合法性，而逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。 正确答案：合法性
10．居民企业实际发生的下列支出中， 在计算企业所得税时， 可以加计扣除的是（）。
A.广告费
B.非银行企业内营业机构之间支付的利息 C.企业支付给残障职工的工资 D.环保专项资金
正确答案：企业支付给残障职工的工资
11．下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。
A.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配
B.合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则
C.以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税
D.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账 征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补
正确答案：实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补
12．下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。 A.有经营所得的其他企业 B.股份制企业 C.合伙企业 D.外商投资企业 正确答案：合伙企业
13．国际税收筹划的直接目的是减轻（）。 A.高税国税负 B.境外税负 C.本国税负 D.整体税负 正确答案：整体税负
14．下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是（）
A.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设 立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。 这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此
B.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品
C.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品
D.企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民 纳税人，可以达到节省税金支出的目的
正确答案:许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。
这种方法对所有的商品转让都适合， 在跨国经营公司中尤其如此 , 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品
15．负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益 率方面，以下公式得以充分反映的是（）
A. 权益资本收益率（税前） = 息税前投资收益率 + 负债 / 权益资本÷（息税前投资收益率－负债成本率）
B. 权益资本收益率（税前） = 息税前投资收益率 + 负债 / 资产总额×（息税前投资收益率－负债成本率）
C. 权益资本收益率（税前） = 息税前投资收益率 + 负债 / 资产总额÷（息税前投资收益率－负债成本率）
D. 权益资本收益率（税前） = 息税前投资收益率 + 负债 / 权益资本×（息税前投资收益率－负债成本率）
正确答案： 权益资本收益率 （税前） = 息税前投资收益率 + 负债 / 权益资本×（息税前投资收益率－负债成本率） 信息文本
16．对于跨国企业在他国设立子公司， 一般会被设立的所在国视为居民企业， 下列不符合的情况是（ ）
A.享受所在国其他税收优惠政策
B.履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务 C.享受所在国为新设公司提供的免税期 D.履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务
正确答案：履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务
17．下列情况是非居民企业的是（）
A.在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业 B.在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业 C.在中国境内成立的企业
D.在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的 正确答案:在中国境内成立的企业 ,在日本成立的企业且实际 管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业 信息文本
18．根据现行增值税规定，下列说法正确的是（）。
A.随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报 B.对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围 C.增值税对单位和个人规定了起征点
D.某小规模纳税人（小型微利企业） 20×8年 6 月价税合并收取销售款 3.02 万 元，则当月的收入需要缴纳增值税
正确答案： 随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报
19．下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）。 A.企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补 B.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补 C.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补 D.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补
正确答案：投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补
20．企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为（）。 A.金融企业为 5:1 ，其他企业为 2:1 B.其他企业为 5:1 ，金融企业为 2:1 C.金融企业为 4:1 ，其他企业为 2:1 D.其他企业为 4:1 ，金融企业为 2:1 正确答案：金融企业为5:1 ，其他企业为 2:1
21．增值税一般纳税人的下列行为，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是 （）。
A.将外购的货物对外投资 B.将外购的货物无偿赠送给外单位 C.将外购的货物用于抵偿债务 D.将外购的货物用于交际应酬
将外购的货物用于应酬， 其进项税额应从当期转出，不得抵扣。 ACD三种情况均需视同销售，计算销项税额，所以，相应的进项税额也允许抵扣。正确答案：将外购的货物用于交际应酬
22．20×7年 2 月，某增值税一般纳税人将 20×2年购进的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途， 用作职工福利设施， 该设备原值 200 万元，已提折旧 18 万元， 则应做进项税额转出（）万元。 A.29.12 B.32 C.30.4 D.0
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