考试题型与比分：
1.单选：30×1=30分 2.多选：10×1.5=15分 3.判断与改错：10×1.5=15分 4.实务分析题：4×10=40分 第一部分：概念题 第一章 总论 一、单选题
1．审计的本质特征是（d ）
a．合法性 b.真实性 c.效益性 d.独立性 2．注册会计师对财务报表的审计属于（a）业务 a．鉴证 b.咨询 c.监督 d.服务
3．各项资产、负债、业主权益、收入和费用等要素已被适当的方法进行计价，列入会计报表的金额正确，这属于认定中的（d ）。
a．存在或发生 b完整性 c.权利和义务 d.估价和分摊 e.表达与披露 4．制度基础审计是以（b ）为基础的抽样审计方法。
a．会计凭证与帐簿 b.内部控制测试 c.风险评估 d.内部控制制度 5．按业务循环组织实施的方法称为（b ）方法。
a．分项审计方法 b.循环审计方法 c.抽样审计方法 d.控制测试法
6．根据业务循环与会计报表相关项目之间对应关系，其他业务利润属于业务循环中的（a）。 a．销售与收款循环 b.购货与付款循环 c.生产循环 d.筹资与投资循环 e.货币资金循环 7．审计的基本职能是（a）。
a．经济监督 b.经济鉴证 c.经济评价 d.经济咨询
8． 独立审计准则规定，财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（a）、公允性发表审计意见。
a．合法合规性 b.准确充分性 c.真实合法性 d.真实合规性 二、多选题
1．审计是由专职机构和人员，对被审计单位的财务收支及其他经济活动的（abc）进行审查和评价的独立性经济监督活动。
a．合法性 b.真实性 c.效益性 d.独立性 2．审计的基本特征主要表现在（abcd）。
a．机构独立 b.人员独立 c.工作独立 d.经济独立 e.实质独立 3．审计与会计的区别主要有（abcd）。
a．产生的基础不同 b.职能不同 c.方法不同 d.工作程序不同
4．审计总体目标是对被审计单位财政、财务收支的（abcd ）进行审查和评价。 a．合法合规性 b.真实性 c.有效性 d.准确性 5．管理当局会计报表认定种类包括（abcde ）
a．存在或发生 b.完整性 c.权利和义务 d.估价和分摊 e.表达与披露 6．审计的职能有（abc ）。
a．经济监督 b.经济鉴证 c.经济评价 d.经济咨询 7．审计工作的程序一般有（abc）。
a．准备阶段 b.实施阶段 c.报告阶段 d.整改阶段 8．下列属于筹资与投资循环业务的报表项目有（ab ）。 a．管理费用 b.财务费用 c.营业费用 d.制造费用 三、判断改错题
1．一家会计师事务所既对被审计单位提供年报审计业务，又提供财务咨询业务，不符合审计独立性（√ ） 2．审计监督是对企业财务会计监督的内容进行再监督（√）。 3．被审计人与审计委托人之间是经济责任关系（√）。
4．审计对象包括被审计单位财务收支及其有关经营管理活动以及相应的会计资料和其他相关资料（√）。 5．审计与会计都对企业经营管理活动进行监督（√）。
6．现代风险导向审计模式为：审计风险＝固有风险×控制风险×检查风险。（× ） 改正：现代风险导向审计模式为：审计风险＝重大错报风险×检查风险。 7．“营业费用”项目属于业务循环中的筹资与投资循环（× ）。 改正：“营业费用”项目属于业务循环中的销售与收款循环。 8．审计人员对财务报表的审计属于鉴证业务（× ）。
改正：注册会计师对财务报表的审计一般属于鉴证业务。 9．国家审计不具有经济鉴证职能。（× ）
改正：根据国家审计法，国家审计具有经济鉴证职能。 10．审计模式的发展是一个渐进的替代过程（× ）。
改正：审计模式的发展不是一个相互替代的过程，而是不断扩展、改进的过程。
第二章 审计的分类与审计方法 一、单选题
1．财政审计是指国家审计机关对国务院各部门和地方各级人民政府的（A ）进行的审计。 A.财政预算编制、执行及结果 B.. 财经政策、财经法纪执行情况
C ．国家地区发展计划完成情况 D．国家财政资金收取与使用的真实性、合法性、完整性、合规性 2．内部审计与外部审计相比有其特点，包括：（A ）
A．相对独立性 B．相对客观性 C ．相对公正性 D．相对强制性
3．事前审计又称为防护性审计，是指对被审计单位在财政财务收支或经济活动发生之前进行的审计，主要在（c ）中展开。
A．国家审计 B．民间审计 C ．内部审计 D．内外联合审计
4．事中审计是指对被审计单位在财政财务收支或经营活动发生过程中进行的审计，在（d ）中展开。 A．国家审计和内部审计 B．国家审计和民间审计C ．内部审计 D．内部审计和民间审计 5．内部控制制度不健全、管理混乱的单位适用下列审计方法中的（b ）。 A．抽查法 B．顺差法 C ．逆查法 D．函证法 6．抽查法不适用于下列哪种情况（D ）
A．规模大业务复杂的企业 B．会计资料较多的单位 C．管理基础工作较好 D．内部控制健全但执行无效
7．询问本身（d ）发现认定层次存在的重大错报以及测试内部控制运行的有效性。 A．能够 B．不能够 C ．足以 D．不足以
8．审计人员对应收帐款、应付帐款、银行存款、借款等一般采用（a ）类型的函证。 A．积极式 B．消极式 C ．否定式 D．直接式
9．社会审计中的函证工作由（c ）办理，函件由（ ）寄发和收取。
A．审计人员、被审计单位财务人员 B．审计人员、被审计单位内审人员 C ．审计人员、审计人员 D．被审计单位内审人员、被审计单位财务人员 二、多选题
1．内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的（ acd ）来促进组织目标的实现。
A．适当性 B．准确性 C ．有效性 D．合法性 2.按审计的内容和目的分类，可分为（ abcd ）。
A．财政财务收支审计 B．财经法规审计 C ．经济效益审计 D．经济责任审计 3．经济效益审计是指对被审计单位经营成果及资金使用效果等进行的审计，主要包括（abc ）。 A．业务经营审计 B．管理审计 C ．绩效审计 D．经济责任审计
4．内部审计与外部审计相比有其特点，包括：（acd ）
A．相对独立性 B．相对客观性 C ．审计报告不具有强制性 D．审计的及时性 5．按审计的范围分类，可分为（abc ）。
A．全部审计 B．局部审计 C ．专项审计 D．单一审计
6．事中审计是指对被审计单位在财政财务收支或经营活动发生过程中进行的审计，在（bc ）中展开。 A．国家审计 B．民间审计 C ．内部审计 D．经济责任审计 7．内部控制制度不健全、管理混乱的单位适用下列审计方法中的（ac ）。 A．详查法 B．抽查法 C ．顺差法 D．逆查法 8．统计抽样应该同时具备下列特征：（ AB ）
A．随机选取样本 B．运用概率论评价样本结果 C．以样本结果推断总体特征 D．不存在非抽样风险 9．审计的取证方法包括：（ ABCDE ）
A．检查记录或文件 B．观察 C．询问 D．函证 E．重新计算 10.下列关于重新计算法的说法正确的有：(ABCD)
A．计算方法和口径应当恰当 B．只能验算计算结果是否正确，不能说明据以计算的数据是否正确
C. 据以计算的数据是否正确需由其他方法获取审计证据D．验算的内容较多时，可以采用抽查法选择重点验算。 11.实施分析程序时，常用的方法有三种（CDE ）。
A．帐龄分析法 B．因素分析法 C．比较分析法 D．比率分析法 E.趋势分析法 三、判断与改错题
1.国家审计、民间审计和内部审计既相互联系，又各自独立、各司其职，在不同的领域实施审计，各有特点，相互不可替代（ √ ）。 2．抽样风险是指审计人员根据样本得出的结论和对总体全部项目实施与样本相同的审计程序得出的结论存在差异的可能性。（ √ ）
3．重新计算也是审计中常用的方法之一，其计算过程及结果的记录可以作为书面证据（√）. 4．专项审计就是局部审计（× ）。
改正：专项审计就其审计的业务范围来讲，属于局部审计。
5．在使用审计抽样时，审计人员可以使用统计抽样方法，不可以使用非统计抽样方法。（× ） 改正：在使用审计抽样时，审计人员可以使用统计抽样方法，也可以使用非统计抽样方法。 6．监盘就是审计人员现场监督被审计单位各种实物资产及现金、有价证券等的盘点（× ）。
改正：监盘就是审计人员现场监督被审计单位各种实物资产及现金、有价证券等的盘点，并进行适当的抽查。
第三章 审计组织与审计人员 一、单选题
1.各级国家审计机关按照被审计单位的（.a ）确定审计管辖范围。
A．财政、财务隶属关系 B．税务隶属关系 C．注册地点所在地 D．经营地点所在地 2.我国国家审计机关属于（c ）的国家审计机关。
A．立法型 B．司法型 C．行政型 D．独立型 3.会计事务所在承接业务和执业中：（b ）
A．受行业的限制（如金融业、外贸业） B．不受行业、行政区域的限制 C．不受行业限制，但受行政区域的限制 D．ABC观点都不对 4.下列不属于内部审计机构的职责有：（d ）
A．对本单位及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计 B．对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计 C．对本单位及所属单位预算内、外资金的管里和使用情况进行审计D．建立健全本单位及所属单位的内部控制制度 5.注册会计师执行业务时，不能：（ c ）
A．保持职业谨慎 B．恪守独立、客观、公正原则 C．或有收费 D．不对未来事项的可实现程度做出保证 6．下列事项（ b ）中，注册会计师法律责任中规定为重大过失。
A． 没有保持职业上应有的合理的谨慎 B．没有按照审计准则的主要要求执行审计
C．未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据
D．明知委托单位的会计报表有重大错报，却出具无保留意见的审计报告 7．下列事项（ d ）中，注册会计师法律责任中规定为欺诈。
A．没有保持职业上应有的合理的谨慎 B．没有按照审计准则的主要要求执行审计 C．未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据
D．明知委托单位的会计报表有重大错报，却出具无保留意见的审计报告
8．Y会计师事务所近期同时执行了下列业务。其中（b ）以消极方式表述所得的结论，并且不提供高水平的保证。 A．财务报表审计业务 B．财务报表审阅业务 C．预测性财务信息审核业务 D．执行商定程序业务 二、多选题
1.国家审计机关的基本职责是：（ad ）
A．审计监督国家财政收支 B．审计监督企业的财务收支
C．审计监督事业单位的财务收支 D．审计监督与国有资产有关的财务收支 2.下列属于国家审计机关的权限有：（abd ）
A．要求提供、报送资料权 B．检查权 C．行政处分权 D．行政处罚权 E．纠正违法规定权 3.注册会计师的鉴证业务包括：（abd ）
A．历史财务信息审计业务 B．历史财务信息审阅业务 C．管理咨询及代编财务信息 D．其他鉴证业务 4.注册会计师违反工作规则造成不良后果的，主管部门可以分情况予以（abcd ）处分。 A．警告 B．罚款 C．暂停执行业务 D．吊销注册会计师证书 5.下列属于内部审计机构职责的有（ abcd ）。
A．对本单位及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计B．对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计 C．对本单位及所属单位预算内、外资金的管里和使用情况进行审计
D．对本单位及所属单位的内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审 6. 下列属于国家审计人员的职业道德要求（ abcd ）。
A．办理审计事项应当客观公正、合理谨慎 B．应当维护国家利益 C．应当维护被审计单位合法权益 D．应当参加继续教育 7．注册会计师执行业务时，应当：（bcd ）
A．根据审计业务的实际进展情况履行对客户的责任 B．恪守独立、客观、公正原则
C．对业务助理人员的工作进行指导、监督和检查 D．不对未来事项的可实现程度做出保证 8．下列事项（ac ）中，注册会计师法律责任中规定为普通过失。
A．没有保持职业上应有的合理的谨慎 B．没有按照审计准则的主要要求执行审计 C．未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据
D．明知委托单位的会计报表有重大错报，却出具无保留意见的审计报告 三、判断与改错题
1.注册会计师只有加入会计师事务所，才能承办业务。（√ ）
2.我国的内部审计机构包括部门内部审计机构和单位内部审计机构。（√ ） 3.国家审计人员应当维护国家利益，也应当维护被审计单位的合法权益，这是国家审计人员的职业道德要求之一。（√ ） 4.上级国家审计机关对下级国家审计机关审计管辖范围内的重大审计事项，可以委托内部审计机构、民间审计组织进行审计，但不可以直接进行审计。（× ）
改正：上级国家审计机关对下级国家审计机关审计管辖范围内的重大审计事项，可以委托内部审计机构、民间审计组织进行审计，可以直接进行审计。
5.由于内部审计人员属于被审计单位的，是“内部”的，他们可以负责被审计单位内部控制的决策与执行。（× ） 改正：内部审计人员应保持独立性和客观性，不得负责被审计单位的内部控制的决策与执行。 6．未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据的情况是重大过失。（ × ）
改正：未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据的情况是普通过失。
7.会计师事务所建立职业风险基金、办理职业保险是注册会计师避免法律诉讼可选的具体措施之一。（ × ）
改正：会计师事务所应当建立职业风险基金、办理职业保险。（不是可选的）
第四章 审计准则、审计依据和审计质量控制 一、单选题
1．国家审计准则体系中，属于审计人员参照执行的有：（d ）
A．国家审计基本准则 B．通用审计准则 C．专业审计准则 D．审计指南
2．审计人员判别被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量的合法性、公允性等的标准是（c ）。 A．审计准则 B．审计标准 C．审计依据 D．审计指南 3．（ a ）是审计人员行动指南和规范，解决如何审计问题。
A．审计准则 B．审计标准 C．审计依据 D．审计指南 4．项目质量控制复核（b ）减轻项目负责人的责任。
A．完全可以 B．不可以 C．基本可以 D．视实际情况而定 5．项目质量控制复核通常选取（d ）工作底稿进行复核。 A．金额大的报表项目 B．货币资金
C．审计项目组特别标明的 D．与审计项目组作出重大判断及形成结论有关的 6．项目质量控制复核指在出具报告（a ），对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程。 A．之前 B．之后 C．审计过程中 D．A和B
7．挑选和委派项目负责人是鉴证业务质量控制的重要方面。会计师事务所的下列与项目负责人挑选与委派相关的做法中，不适当的是（b ）。
A．对于每项鉴证业务，委派两名项目负责人
B．将项目负责人的身份和履历告知客户治理层和管理层的关键人员 C．清楚地界定项目负责人的职责、并告知其职责
D．项目负责人具有履行职责的必要素质、专业胜任能力、权限和时间 8．在以下与项目质量控制复核相关的说法中，不正确的是（c ）。
A．项目质量控制复核的性质包括复核人员与项目负责人讨论并选取适当的工作底稿进行复核 B． 小型事务所可以聘请外部人员或利用其他事务所对应当实施项目质量控制复核的业务进行项目质量控制复核 C．项目质量控制复核应当在外勤工作结束但尚未出具业务报告的这段时间内进行
D．如果项目负责人不接受项目质量控制复核人员的建议且重大事项未得到满意解决，不得出具审计报告 二、多选题
1. 审计准则的作用有：（ abcd ）
A． 赢得公众信任 B．提高审计工作质量 C．维护审计组织及人员的合法权益 D 促进国际审计经验交流 2．国家审计准则体系中，属于审计人员应当执行的有：（abc ）
A．国家审计基本准则 B．通用审计准则 C．专业审计准则 D．审计指南 3.中国注册会计师执业准则体系可以分为（abd ）。
A．相关服务准则 B．鉴证业务准则 C．审计准则 D．质量控制准则 4.评价被审计事项效益性的审计依据包括（abc ）。
A．历史数据 B．计划、预算、合同 C．业务规范、技术经济标准 D．内部控制制度 5．审计组织在建立健全全面质量控制制度时，对业务执行应当制定的政策与程序包括（abcd ）
A．指导、监督、复核 B．咨询 C．意见分歧 D．项目质量控制复核
6．现行的审计准则体现了风险导向审计的要求。传统审计准则将审计风险的控制建立在内部控制的基础上，没有考虑下列（ad ）情况往往导致内部控制失效的可能性，在内部控制测试的基础上直接实施实质性程序，容易导致审计失败。 A．管理层串通舞弊 B．抽样技术的引人 C．专业判断的运用 D．管理层凌驾于内部控制
7.甲乙丙丁四家公司于2008年初委托A会计师事务所分别执行下列鉴证业务，并签订了相关的鉴证业务约定书。这些
《审计原理与实务》期末复习题及
