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答：（1）获取或编制固定资产及其累计折旧分类汇总表；（2）分析性复核；（3）审查固定资产的增加；
（4）验证固定资产的所有权；（5）审计固定资产的减少；（6）审查固定资产的真实性、完整性； （7）审查固定资产的租赁；（8）调查未使用和不需用固定资产；
（9）检查涉及固定资产购置的资本性支出；（10）验明固定资产是否已在资产负债表上恰当披露。
3.无形资产实质性测试程序
由于无形资产种类较多，性质各异，因此很难编制适用于各种无形资产实质性测试的审计程序。审计人员在对无形资产进行实质性测试时，应根据具体情况，实施适当的审计程序。 （1）获取或编制无形资产明细表；（2）检查无形资产的存在和所有权归属；
（3）审查无形资产的增减及计价；（4）审查无形资产的摊销；（5）审查无形资产减值的计提； （6）确定无形资产是否已在资产负债表上恰当披露。
第八章 生产循环审计
一、判断题：
1.存款明细账是反映各种存款增减变动情况和期末库存数量及相关成本信息的会计记录(√) 2.成本管理控制是对成本费用支出业务进行计划、控制和考核的内部控制。(√) 3.成本会计控制包括直接材料成本控制，直接人工成本控制、制造费用控制等。(√)
4.存货是企业在生产经营过程中，为生产耗用或销售而储存或持有的各种具有实物形态的流动资产。(√)
二、问答与论述题：
1.生产循环主要有哪些业务活动？
答：生产循环所涉及的主要业务活动有：计划并组织生产、领用材料、生产加工产品、记录生产耗费、
核算生产成本、储存产成品、发出产成品等。这些业务活动涉及生产管理（计划、控制）部门、
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仓储部门、生产部门、人事部门、劳资部门、销售部门、运输部门、会计部门等。
如计划并组织生产生产，管理部门应当根据顾客订单、销售预测和存货的需求分析及生产发展趋势来制定生产计划，确定生产哪些产品及其生产量，确定需要何种材料、需要多少及何处需要。领用及保管原材料领用物料是典型生产程序执行步骤的第一步。通常生产通知单可作为从仓库领取原材料的核准单，但不论以何种形式来核准材料的移动，核准程序是必不可少的。产品的生产加工、转移和记录生产部门在收到生产任务通知书（单）并据以领取原材料后，便将生产任务细化、分解到每一生产班组或每一生产工人，并将领取的原材料分交给生产班组或生产工人，使其据以进行生产，完成生产任务。产品成本的核算与分析,在工业制造企业中，完善的成本会计制度是正确核算产品成本和对在产品进行有效控制的保障。检验并储存产成品，在生产通知单上的工作全部完成后，转移已完工产品到产成品库前，应对产成品做最后检验。产成品的发出，根据销售部门传递过来的销售通知单或提货单，保管部门应根据该单据的内容（品种、规格、数量）点数发出产成品，同时填制产成品出库单，进行发出存货的记录。
2.存货的实物流转程序控制包括哪些内容？ 答：实物流转程序控制的主要控制点：
（1）生产环节中各种职务必要的分离控制；（2）产品制造控制；（3）实物管理控制； （4）实物收发控制；（5）实物盘点控制；（6）生产进度控制；（7）产品质量控制。
3.简述存货项目及相关账户的实质性测试的程序 答：存货项目相关账户的实质性测试程序：
（1）起进行物资采购的审计；（2）进行原材料的审计；（3）库存商品的审计；（4）包装物的审计； （5）进行低值易耗品的审计；（6）进行委托加工物资的审计；（7）进行委托代销商品的审计； （8）进行受托代销商品的审计。
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第九章 筹资与投资循环审计
一、判断题：
1.筹资与投资循环具有业务较少、金额较大、约束力较强的特点。(√) 2.筹资与投资循环活动必须遵循国家法律和相关规定。(√)
3.短期借款是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上的各种借款。（×）
4.对于实体资本的增减变动，审计人员应查明其原因，查阅是否与董事会记录、补充合同或协议以及有关法律文件的规定相一致。(√)
二、论述题：
1.简述投资内部控制及测试。
答：由于企业债务性筹资所涉及的短期借款、长期借款、应付债券等的内部控制政策和程序基本类似，
因此其控制测试的程序也类似。 （1）了解投资内部控制。
（2）测试投资内部控制：如进行简易抽查，检查盘点报告，观察职责分工情况，检查有价证券的
保管制度，分析企业投资业务管理报告。
（3）评价投资内部控制，审计人员在完成上述几个步骤后，就取得了有关投资内部控制是否健全、
有效的证据，并且在审计工作底稿中标明了内部控制的强弱点，据此就可以对内部控制进行评价，确定对企业投资内部控制的可信赖程度，进而确定实质性测试的时间、性质和范围。
2.简述股本实质性测试程序。
答：股本是股份有限公司按照公司章程、合同和投资协议的规定向股东募集的资本，代表股东对公司
净资产的所有权。
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（1）审阅公司章程、实施细则和股东大会、董事会会议记录；
（2）检查出资方式和出资比例；（3）索取或编制股本明细表；（4）审查股票发行、收回； （5）函证发行在外的股票；（6）审查股票发行费用的会计处理； （7）确定股本在资产负债表上的披露是否恰当。
3.简述长期投资实质性测试程序。
答：（1）核实长期投资的实有数；（2）审查长期投资业务的合规性及合法性；
（3）审查长期投资计价的正确性；（4）审查企业长期投资核算的正确性； （5）审查长期投资与短期投资相互划转的会计处理是否正确； （6）检查长期投资减值准备计提及会计处理是否正确； （7）审查长期投资在资产负债表上的披露是否恰当。
第十章 货币资金业务审计
一、问答题：
1.货币资金的内部控制制度包括哪些内容？
答：一般而言,一个良好的货币资金内部控制应该包括以下内容：
（1）职务分工控；（2）授权批准控制；（3）货币资金支付程序控制；（4）凭证和记录控制； （5）货币资金保管控制；（6）票据及印章管理控制。
2.库存现金的盘点要注意哪些问题？
（1）盘点库存现金应采取突击方式进行，以防止拆东墙补西墙的情况，影响盘点结果的真实性。 （2）为了不影响被审单位经营活动的正常进行，盘点时间最好选择在上午上班前或下午下班后。 （3）盘点时，必须有出纳人员、会计部门负责人和审计人员同时在场。
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（4）如果库存现金多处存放，应采取同时盘点的方法进行，人手不够时，也可先封存现金，再逐一盘点。
3.银行存款余额的函证有何作用？
答：资产负债表上货币资金项目中包含的银行存款余额是否存在,是货币资金审计中的重要内容,向开户
银行询证是确定银行存款是否存在的重要审计程序之一。通过询证既可以获得企业银行存款存在的证据，又可以获得被审计单位是否拥有该资产所有权的证据，同时还可能发现企业未入账的银行负债。
第十一章 审计终结和审计报告
一、论述题：
1.试述审计工作底稿的复核的主要内容
答：注册会计师评价审计结果，主要是为了确定将要发表的审计意见的类型以及在整个审计工作中是
否遵循了审计准则。为此，注册会计师必须按顺序完成下面四个步骤的工作：对重要性和审计风险进行最终评价；对会计报表进行技术性复核；对会计报表形成审计意见和起草审计报告；对审计工作底稿进行最终复核。
2.试述审计报告的意见段应说明的内容 答：审计报告的意见段应说明以下内容：
（1）会计报表的编制是否符合企业会计准则和相关会计制度的规定；
（2）会计报表在所有重大方面是否公允的反映了被审计单位资产负债表日的财务状况和所审计期
间的经营成果、现金流量、资金变动情况
3.试述注册会计师出具标准无保留意见审计报告的条件
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审计学基础作业参考答案
