XX集团 财务审计内容及例行检查备查表
序号检查项目检查方法抽样检查检查是/否/负责人检查日期合规对象不适用抽样总数抽样单位个数现状及初合规百底稿索引号责任人步的检查方案分比（一）资金安全方面：（重点）1.1销售确认和销售回款1.1.1销售现场管理1234负责销售收款业务的财务人员开盘至今是否有变动？如有，是否通过交接表等进行书面交接确认？如交接，是否有财务部负责人监交确认？是否有销售现场现金保管管理制度？询问检查检查回款回款回款回款回款回款回款回款回款回款回款回款回款回款回款回款回款回款回款回款询问/检查询问/检5是否有销售收款相关制度？查收款员上岗前是否经过相关制度的培训或学习过相关制询问/检6度？查抽样检7是否由指定的收款员收款（尤其节假日）？查询问/检8收款员是否由财务部安排并知会财务部全体？查询问/观9收款时是否有业务人员陪同？察现场现金是否当日/或隔日送存，有无大额现金存放现询问/观10场？察办理现场销售业务的人和收取款项的人是否为不同的询问/观11人？察询问/观12销售现场的票据管理人员和收款人员是否为不同的人？察现场收款人员是否清楚财务收款要点及pos机操作指询问/观13南？察抽样检14POS机刷卡是否与收据核对清晰？查抽样检15人民币刷卡是否于当日结算？查抽样检16外币刷卡是否单笔结算？查抽样检17销售现场的现金余额与收据开列数据每天核对？查抽样检18调房变更是否有相关审批制度？查第 1 页，共 24 页
序号检查项目检查方法抽样检查抽样检查抽样检查询问/检查询问/检查观察观察抽样检查检查是/否/负责人检查日期合规对象不适用抽样总数抽样单位个数回款回款回款回款回款回款回款回款回款回款回款回款回款回款回款回款回款回款回款回款回款回款回款现状及初合规百底稿索引号责任人步的检查方案分比19退房变更是否有相关审批制度？20更名变更是否有相关审批制度？21在售楼盘是否取得的销售许可证？22公司是否制定对销售代理公司的监控和管理制度？23对销售代理公司，是否有奖励、处罚措施？24是否于醒目的位置公示客户易理解的财务收款流程图？25现场是否标明“缴纳款项请索取票据”等字样？26是否正确开具收据和发票？抽样检查抽样检27发票和收据上，客户签名等要素是否清晰完整？查抽样检28是否每天报送收、付款资金日报表？查收付款资金日报表是否得到销售后台书面或邮件确认反抽样检29馈？查从第三方收款，是否取得第三方与购买方的书面承诺抽样检30书？查抽样检31已办理完毕的收款单据转交会计岗是否有登记签字？查1.1.2销售现场的特殊业务管理抽样检查<面积补差明细单>是否至少经过工程或客服部门的审抽样检33核？查抽样检34收取装修款是否依据<装修房号明细单>？查抽样检35<装修房号明细单>是否经过工程、客服部门的审核？查抽样检36<退房审批单>是否存在且审批流程符合公司制度规定？查抽样检37应退房款是否得到财务部签字确认？查抽样检38开出的收据是否收回？查抽样检39诚意金或定金是否在<预售许可证>取得后收取？查询问/检40<诚意金或定金台帐>是否存在？查32收取面积补差款是否依据<面积补差明细单>？第 2 页，共 24 页
序号41检查项目<诚意金或定金台帐>余额是否与相应银行账户余额一致？检查方法抽样检查检查是/否/负责人检查日期合规对象不适用抽样总数抽样单位个数回款回款回款回款回款回款回款回款回款回款回款回款回款回款回款回款回款回款回款回款回款回款回款现状及初合规百底稿索引号责任人步的检查方案分比询问/检查询问/检42<代收费用明细帐>是否存在？查询问/检43<代收费用明细帐>余额是否与相应银行账户余额一致？查询问/检44<客户欠款明细表>是否存在？查询问/检45是否建立<电话催收记录>或<邮件催收记录>薄？查询问/检46<客户欠款明细表>是否对客户欠款的原因予以记录？查1.1.3销售定价管理询问/检查询问/检48财务部门是否能够参与定价审批？查抽样检49楼盘销售前是否有价格审定报表？查抽样检50价格审定报表上是否有总经理或董事长签字？查抽样检51销售折扣的审批流程是否按照制度执行？查抽样检52折扣变更是否有相关审批制度？查询问/检53退定的审批流程是否按照制度执行？查询问/检54退房的审批流程是否按照制度执行？查询问/检55内部员工购房的审批流程是否违反集团的有关规定？查内部员工购房获取的折扣水平，是否违反集团的有关规询问/检56定？查47公司是否有楼盘销售价格的制定机制？1.1.4财务上的管理询问/检查询问/检58如变更，是否有书面交接？查询问/检59交接是否有财务负责人监交并书面确认？查询问/观60财务部进行销售账务处理与收取销售款是否为同一人？察抽样检61销售发票、销售合同所载明的价格是否一致？查57相关财务人员项目开盘至今是否发生过变更？第 3 页，共 24 页
序号检查项目检查方法抽样检查检查是/否/负责人检查日期合规对象不适用抽样总数抽样单位个数现状及初合规百底稿索引号责任人步的检查方案分比62销售合同是否已经双方签字盖章？6364从销售发票追查到销售记账凭证及销售记账凭证汇总表，是否全部销售都已正确入账？抽样检回款查抽样检回款查从销售记账凭证及销售记账凭证汇总表追查到销售发票抽样检回款与销售合同，是否存在虚假或错误的销售记录？查询问/检65是否定期催收应收账款？周期多久？回款查66是否有能反映每日资金余额的资金日报？67检查回款是否定期检查销售前台资金日报，销售系统基本数据以询问/检回款及原始收据的准确、完整性并反馈？查检查检查检查检查检查检查检查检查检查检查检查检查检查回款回款回款回款回款回款回款回款回款回款回款回款回款68是否及时完成销售后台财务会计处理？多久一次？69是否及时处理收据和发票的领用、核销及装订保存？70是否及时披露每周或每月销售及回款情况表？期后几天完成？71是否定期披露应收款管理报表？周期为多久？72是否保存备份季度年度结算楼盘表？73是否按公司关于\款天数\74是否有逾期欠款天数记录？75是否有逾期金额统计记录？76是否有延期原因记录？77是否有逾期欠款审批记录？78是否有逾期欠款催收记录？79<应收帐款帐龄分析表>是否存在？80是否存在注销的坏账，注销的坏账是否进行备查登记？81已注销坏账收回后是否及时入账？请说明具体管理方法82回款与佣金是否挂钩？询问/检回款查抽样检回款查第 4 页，共 24 页
序号检查项目检查方法抽样检查检查是/否/负责人检查日期合规对象不适用抽样总数抽样单位个数现状及初合规百底稿索引号责任人步的检查方案分比83担保是否有明确的相关人员跟踪？84如存在保证金担保情况，保证金收回情况是否正常？1.2现金和银行存款管理1.2.1现金管理85是否有现金管理的相关制度？86是否每月都会进行现金盘点？87现金盘点是否有出纳以外人员在场？88现金盘点表是否连续齐全？89现金盘点表是否经财务负责人审阅并签字？90现金付款单是否有领款人签字？91有无员工借款长期未还的情况？92库存现金是否由出纳专门保管？93库存现金是否放入保险柜中？94工作日收取的现金是否当日存入公司帐户？非工作日的现金收款是否当天存入专用的银行存折/卡？非工作日存入银行存折/卡的现金是否在下一个工作日96转入公司帐户？9597现金存放是否整齐有序？98保险柜摆放位置是否安全？99存放现金的地方是否有监控等设备？100保险柜钥匙密码是否分开保存？101保险柜内是否存放有私人物品？1.2.2银行存款管理抽样检回款查询问/检回款查资金资金询问/检查询问/检查询问/检查询问/检查抽样检查抽样检查询问/检查观察观察观察检查检查观察观察观察观察观察资金资金资金资金资金资金资金资金资金资金资金资金资金资金资金资金资金资金第 5 页，共 24 页
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