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萨缪尔森《微观经济学》（第19版）
第四编 应用微观经济学 第16章 政府税收和支出
复习笔记
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一、政府对经济的控制 1．政府的政策工具
政府用来影响私人经济活动的三种主要工具分别是：
（1）对收入、商品和服务的税收。这些税收减少了私人收入，从而减少了私人支出，同时为公共支出提供了来源。税收制度还通过对某些经济活动征收重税以对其进行抑制，同时对那些需要扶持发展的活动征收较轻的税，甚至进行补贴。
（2）在某些商品或服务领域中的支出，以及为个人提供资源的转移支付。
（3）管制或控制措施，用以指导人们从事或减少某些经济活动。比如，对企业污染的限制，或是强制检验新药安全性等措施。
2．政府的职能
政府有四个主要职能：提高经济效率；减少经济不公平；通过宏观经济政策稳定经济；执行国际经济政策。
（1）提高经济效率
政府的核心经济目标是帮助社会按其意愿配置资源。这是政府政策的微观经济方面，它集中于经济生活中的生产什么和如何生产这两个问题。各国微观经济政策由于风俗习惯和政治哲学的差异而各不相同。有些国家强调一种政府放手、自由放任的方式，让市场做出大多数的决定；另外一些国家倾向于广泛的政府管制，甚至控制所有权，生产决策要由政府计划者做出。
政府经常运用自己的工具来矫正显著的市场失灵，其中最重要的是：①完全竞争的破坏。当垄断或寡头厂商合谋减少竞争或将其他厂商驱逐出市场时，政府可以采取反托拉斯的政策或进行管制。②外部性和公共品。不受管制的市场可能产生过多的空气污染，并在公众健康或教育方面投资不够。政府可以运用其影响控制有害的外部性，或者建立一些科学及公共健康项目；政府可以对那些产生外部成本的活动征税，还可以对那些对社会有益的活动提供补助。③不完全信息。不受管制的市场为消费者提供的信息往往太少，使消费者不能基于完善的信息来进行决策。政府可以要求制药公司在销售新药之前提供有关其安全性和有效性的大量数据。而且，政府还要求厂商提供有关电冰箱和热水器等主要家用电器的节能效率的信息。此外，政府还可以通过公共支出，自己收集并向市场提供这方面所需要的信息。
（2）减少经济不公平
即使市场经济能够有效地发挥作用，它也会带来收入分配的不公平问题。在政府不加干预的自由竞争经济下，收入的随意性分布有可能导致贫富差距悬殊。但是，当社会变得更加985/211历年真题解析,答案,核心考点讲义,你想要的都在这→ 经济学历年考研真题及详解
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富裕时，就能有更多的资源被用来向穷人提供服务。这种活动（收入的再分配）是政府第二个主要的经济职能。许多福利国家现在拿出国民收入的很大一部分用于维持医疗保健、营养和收入的最低标准。收入的再分配一般是通过税收和支出政策来进行的，有时管制也起到一定的作用。
（3）通过宏观经济政策稳定经济
政府有责任和义务正确地运用货币政策和财政政策，并严格管制金融体系，以防止灾难性的经济萧条。此外，政府还努力熨平经济的周期波动，以防经济衰退时出现大规模的失业，经济扩张时出现严重的通货膨胀。最后，政府还必须努力寻找能够促进长期经济增长的经济政策。
（4）执行国际经济政策
政府在国际舞台上代表的是国家的利益，与其他国家就广泛的问题进行谈判，签署对本国有利的协定。国际经济政策主要分为四个方面：①减少贸易壁垒；②执行援助计划；③协调宏观经济政策；④保护全球环境。
3．公共选择理论
公共选择理论指以詹姆斯、布坎南等人为代表的公共选择学派所创立的，通过对“法律—制度—结构”这一社会框架的研究，试图弥补传统西方经济学侧重个体在经济生活中的供求行为分析的片面性，从而解决政治学与经济学长期隔绝的问题的一种经济理论。公共选择理论是现代西方经济学的一个分支，它将经济学应用到政府行为分析，说明政府的选择与决策。主要内容包括：
（1）非市场集体决策。公共选择理论是政府经济学，研究非市场的集体决策。这种决策有两个特点：一是非市场的，二是集体的。
（2）集体决策规则。公共选择理论认为，在公共物品方面，关于生产什么、生产多少等问题，选民们的观点各异，意见分歧只能通过政治过程进行商议，得到协调，投票就是一种协调形式。
（3）民主无效率。在民主制度下，投票集团的偏好对公共物品的生产会起决定作用，这样，民主制度就会使一部分人遭受损失。民主制度的另一缺陷是不能按成本—收益分析结果选择最佳方案，因为是按多数赞成票决定的。民主制度使议员们被特殊利益集团所利用，为其服务尽力，而不管全民福利。民主秩序中还存在投票矛盾，难以形成一致决策。
（4）官员制度和效率。官员制度是指选举所产生的政府官员和被任命的官员以及经考试录用的官员管理政治事务的制度。公共选择理论认为，同公司制度相比，政府官员制度带来的是低效率。为解决政府官员制度低效率的问题，应该引入竞争机制，具体来说主要包括三个方面：一是使公共部门的权力分散化，减少垄断，增加公共部门与私人生产者之间开展的竞争；二是由私人生产者承包公共劳务，实行公共劳务生产私人化；三是当代经济社会暴露出来诸如官僚主义、赤字财政、通货膨胀等问题，不仅反映了市场经济的矛盾交织，而且反映了政治结构弊端丛生。为此，正确的对策是进行政治制度和法规的改革，目标是遏制日趋膨胀的政府势力。
二、政府支出——美国的三级财政体制
美国政府可以分为三个级别：联邦政府、州政府和地方政府。这个格局体现着财政责任在各级政府之间如何划分的模式，称为财政联邦制。美国各级政府的职能界限并不总是十分明确，但在整体上，联邦政府负责那些与全国有关的活动——支付国防、太空探索和外交事务的费用；地方政府负责儿童教育、街道治安和城市卫生等；州政府负责修建公路，管理大学教育系统，并实行福利计划。
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经济学家强调，支出决策应按政府计划的外溢效应在各级政府之间分配。一般而言，地方政府负责地方公共品，即那些受益人主要限于地方居民的活动。联邦政府职能主要是在全国性公共品方面，这种公共品能使国家所有的公民受益。有效的财政联邦制会考虑公共项目的效益溢出行政边界的途径。最有效的对策是配置税收和支出以便让项目受益者提供税金和权衡利弊。
三、税收的经济学问题 1．税收的实质
通过税收，政府实际上是在决定，如何从公民和企业的手中取得资源以用于公共目标。通过税收所筹集的货币实际上只是一种载体，经由它才能将那些现实的经济资源由私人品转化成公共品。
2．税收原则
（1）受益原则和支付能力原则 ①受益原则。该原则认为，对不同个人征收的税应与他们从政府计划中得到的利益成比例。
②支付能力原则。该原则认为，人们纳税的数额应与其收入或财富相对应。财富或收入越多，所纳的税就应当越高。通常按支付能力原则设计的税收制度同时也具有再分配性。这意味着向高收入者征税，向低收入者补贴。
（2）横向公平和纵向公平
①横向公平原则。该原则指出，那些在实质上没有差别的人在纳税上也应该没有差别。 ②纵向公平原则。它是关于如何确定不同收入水平的人们的纳税待遇的。该原则要求，地位不同的人有权公平地享有不尽相同的待遇。不过，关于纵向公平到底应该如何应用，始终没有达成共识。
3．税收的种类
（1）累进税与累退税 税收被称为比例的、累进的还是累退的，取决于高收入者所纳税额占其收入的比例是等于、大于还是小于低收入者所纳税额占其收入的比例。累进税是税率伴随税基规模扩大而相应提高的税收（如个人所得税、公司所得税），其特点是平均税率随边际税率提高而提高，但边际税率总是高于平均税率。累退税是税率伴随税基规模扩大而相应下降的税收，其特点是平均税率随边际税率下降而下降，但边际税率总是低于平均税率。累进税、累退税与比例税之间的关系如图16-1所示。
图16-1 累进税、累退税与比例税
（2）直接税与间接税
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税收按其负担是否易于转嫁，可分为为直接税和间接税。所谓税负转嫁是指纳税人依法缴纳税款之后，通过种种途径将所缴税款的一部分或全部转移给他人负担的经济现象和过程，它表现为纳税人与负税人的非一致性。由纳税人直接负担的税收为直接税，在这种情况下，纳税人即负税人，如所得税、遗产税等；可以由纳税人转嫁给负税人的税收为间接税，即负税人通过纳税人间接缴纳的税收，如增值税、消费税、营业税、关税等。
4．税收的效率问题 （1）税收的效率问题 近几年，经济学家越来越关注不同税收的效率问题。经济学家和政策制定者着重研究各种激励措施对于个人与企业行为的影响。在税收政策中，这主要涉及到人们如何对各种不同水平的边际税率做出反应的问题。
以对劳动所得保税为例税率对于工作时间的影响是不明确的，因为工资变化的收入效应和替代效应的作用方向是相反的。由于所得税是累进的，有些人会选择更多的闲暇而不是工作，另外的一些人则会更加努力地工作以赚取更多的收入。图16-2反映了劳动税率的增加如何影响劳动供给。如果劳动供给曲线是向后弯曲的，则会产生劳动随税率下降而减少的悖论。初始的劳动供给和需求决定了税前工资水平下的劳动供给。在对劳动收入征收了一定比例的所得税后，税前劳动供给曲线Sb垂直上移到税后供给曲线Sa的位置。如果劳动需求曲线DN与供给曲线相交，则预期的劳动供给下降，从N移到N?。如果劳动供给是向后弯曲的，如果劳动需求曲线DB与供给曲线相交，则劳动供给随税收增加而上升，从B移到B?。
图16-2 劳动对税收的反应取决于供给曲线的形状
（2）拉姆塞税收原则
效率税收的现代理论提出了拉姆塞税收原则。它认为政府应对那些供给和需求最没有价格弹性的投入和产出征收最重的税。拉姆塞税收原则的理论基础是：如果一种产品在供给或需求上非常地缺乏价格弹性，那么对这种产品征税就会对其消费和生产没有什么影响。在某些情况下，拉姆塞税收可以说是以最小的经济效率损失增进收入的一种办法。
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