2014年度企业所得税汇算清缴实操培训
学习方式与时长：课程含视频与直播部分总计12小时 开课时间：课程视频部分 报名后即可学习 直播部分开课时间
第1期 11月30日 周日 09:00～17:00 第2期 12月08日 周一 19:00～22:00 12月10日 周三 19:00～22:00
报课路径 http://chinatet/hsqj/?f=luntan 学费：200元
公司网站: http://chinatet/ 企业QQ：1480109216 联系电话:010-82318888
地址:北京市海淀区知春路1号，学院国际大厦1、2、18层 邮编:100083 联系人：张先生 课程简介
杨老师主讲的汇算清缴实操课程
课程简介
【第一部分 授课形式为视频课件】
企业所得税汇算清缴疑难问题解析及申报表填制实务
结合新政，对企业所得税收入类疑难问题和企业所得税扣除类常见
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业务及税收政策深度解析、在大量实务案例的基础上，分析税务处理与会计处理的差异，总结分析汇算清缴涉及的风险点，提出纳税调整方案和风险防范思路。并手把手教您填制企业所得税汇算清缴最新申报表 。
【第二部分 授课形式为在线直播】
2014年企业所得税新政详解、汇算清缴常见问题处理及风险管理 企业汇算清缴的风险有哪些？如何防范？2014年新政策对企业所得税造成哪些重大影响？新的年度纳税申报表为什么会加大所有企业的税收风险？
企业所得税汇算清缴常见问题如何进行风险管理？本课程围绕上述问题，通过详细解读新、旧税收政策，提出解决思路和操作办法。
课程内容介绍
第一部分 企业所得税汇算清缴政策解析及年度纳税申报实务 第一章 企业所得税汇算清缴管理办法 一、了解企业所得税汇算清缴
二、哪些企业需要办理企业所得税汇算清缴申报？ （一）查账征收方式征收企业所得税的居民企业
（二）实行核定应税所得率征收企业所得税的居民企业，需要办理企业所得税汇算清缴申报。
三、年度汇算清缴时需要报送哪些资料？ （一）企业所得税年度纳税申报表；
1、实行查账征收的企业所得税居民纳税人年度纳税申报表
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2、实行核定征收的企业所得税居民纳税人年度申报表 （二）财务报表；
（三）备案事项相关资料； 1、特殊性重组业务备案 2、享受税收优惠备案
（四）总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况；
（五）委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税
调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告； （六）涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》；
（七）主管税务机关要求报送的其他有关资料。 1、审批、审核事项。
2、非金融企业向非金融企业借款的利息支出应提供\金融企业的同期同类贷款利率情况说明\，
以证明其利息支出的合理性。 3、资格认定事项
4、房地产开发企业报送特殊资料 （八）资料报送形式
四、企业所得税汇算清缴的流程 （一）计算—填表—报送
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（二）主管税务机关的审核 （三）补、退税款
五、延期申报、重新申报和延期缴纳税款
第二章 企业所得税收入类疑难问题税收政策、税会差异比较及涉税风险点提示
疑难问题一：房地产企业产品销售收入税收政策解析及风险点提示 一、房地产企业开发产品销售收入的两种形式 二、房地产企业开发产品销售收入的范围 （一） 收入的范围政策剖析 （二）涉税风险点提示：
三、房地产企业开发产品销售收入的确认时间及确认金额 （一）一次性全额收款方式 （二）分期收款方式销售 1、收入确认时间 2、收入确认金额 （三）银行按揭方式销售 1、收入确认时间 2、收入确认金额
3、期房销售采用按揭方式税收会计差异、纳税风险点分析（案例式）
4、现房销售采用按揭方式税收会计差异、纳税风险点（案例式） （四）委托方式销售
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1、委托销售—支付手续费方式 2、委托销售—视同买断方式
3、委托销售—基价（保底价）并实行超基价双方分成方式 4、委托销售—包销方式
四、未完工开发产品销售收入的企业所得税处理 （一）预计毛利额的计算公式 （二）纳税调整方法
（三）预缴纳税申报表的填报
（四）年度汇算清缴纳税申报表的填报 1、计税毛利率的填报： 2、开发产品收入金额的填报
3、销售未完工开发产品实际缴纳的营业税金及附加、预缴的土地增值税的填报：
4、差异调整情况的报告。 五、计税毛利率政策解析
（一）计税毛利额调整注意的风险调
（二）经济适用房项目毛利率政策适用的风险
（三）计税毛利率申报表填报及纳税调整方法分析（案例式） 六、开发产品完工的条件政策解析 （一）判断开发产品是否完工的目的： （二）税务部门完工时间的确定的一般做法
疑难问题二：建筑业劳务税收政策解析税会差异比较及风险点提示
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2024年度企业所得税汇算清缴实操培训—杨老师共29页word资料
