审计学自考大题

2018年10月

同2014.10第38题P82

2019年4月

①在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效。

②可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避。

（1）在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，并考虑各类交易、账户余额、列报。注册会计师应当运用各项风险评估程序，在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，并将识别的风险与各类交易、账户余额和列报相联系。

（2）将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系。

（3）考虑识别的风险是否重大。风险是否重大是指风险造成后果的严重程度。

（4）考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性。注册会计师还需要考虑上述识别的风险是否会导致财务报表发生重大错报。

（1）不恰当。注册会计师应在审计工作底稿中记录在审计过程中对具体审计计划作出的任何重大修改和理由。 （2）恰当。

（3）不恰当。识别特征应当具有唯一性，发票日期以及商品的名称、规格和数量不具有唯一性。注册会计师应当将销售发票的编号作为识别特征记录于审计工作底稿。

（4）不恰当。在出具审计报告前，注册会计师应当对收到的应付账款询证函回函中存在的差异进行调查，并记录于审计工作底稿。 （5）恰当。

（6）不恰当。在完成审计档案的归整工作后，注册会计师不应在规定的保存期限届满前删除或废弃任何性质的审计工作底稿。