第十三章 利润及分配 模 拟 实 训
一、填空题
1、企业利润总额由 加上 减去 的差额。
2、营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加减去 、 、 、 加上公允价值变动净收益和 的金额。
3、营业外收入是指与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入，其主要内容包括 、 、 、 和政府补助利得、接受捐赠资产收益及无法支付的应付款项。
4、纳税人在生产经营期间向非金融机构支付的借款利息 于按金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，在交纳所得税前准予扣除。
5、处置非流动资产利得，包括 、 和 等。 6、应税收益则是指按照税法或相关法律规定的会计方法确认、计量的一定时期的收益，是确定 的基本依据 。
7、暂时性差异是指 。
8、按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响，分为 和 。 9、资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的，应当按照规定确认所产生的 或 。
10、“所得税费用”账户应当按照 和 进行明细核算。 11、所得税费用＝ ＋ （－递延所得税收益）。
12、企业发生的年度亏损，可以用下一年度的税前利润等弥补。下一年度利润不足弥补的，可以在 内延续弥补。
13、法定盈余公积金按照本年实现净利润的一定比例提取，股份公司按照公司法的规定按 的比例提取。
14、公司用盈余公积弥补亏损，借记“ ”账户，贷记“ ”账户。 15、企业弥补亏损的途径一般有税前利润补亏、 和 。 16、盈余公积的用途有 、 和 。 二、判断题 1、“本年利润”账户是将收入与费用进行配比的核心账户，它核算企业实现的净利润额。 （ ） 2、企业取得的各项罚款收入列入其他业务支出。 （ ） 3、企业确实无法收回的应收账款列入营业外支出。 （ ） 4、由于会计准则与税法在确认收益、费用时的口径不同而引起的税前会计利润 与纳税所得之间的差异，称为暂时性差异。 （ ） 5、企业将根据应税暂时性差异计算的未来期间应交的所得税金额，确认为递延
所得税负债。 （ ） 6、应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产期间的应纳税所得额时，将导导致产生可抵扣金额的差异。 （ ） 7、资产的账面价值大于其计税基础时产生应纳税暂时性差异。 （ ） 8、“所得税费用”账户是资产账户，期末余额表示企业应交未交的所得税额。（ ） 9、“利润分配—未分配利润”账户的年末余额为历年积存的未分配利润。（ ） 10、企业在弥补亏损和提取法定盈余公积金前，一般不得分配利润。（ ） 11、股份制企业年终利润分配时，提取任意盈余公积以前，必须先向优先股分配股利。 （ ） 12、与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入所有者权益。 （ ） 三、单项选择题
1、下列项目中的（ ）不包括在营业利润中。
A 、主营业务利润 B、其他业务利润 C、期间费用 D、所得税费用 2、以下项目中的（ ）不属于营业外支出。
A、罚款支出 B、 接受捐赠 C、非常损失 D.债务重组损失 3、 以下项目中的（ ）不属于营业外收入。
A. 劳务收入 B. 固定资产盘盈 C.罚款收入 D. 处理固定资产净收益 4、“本年利润”属于所有者权益账户，经过处理后的最终结果是企业的（ ） A. 利润总额 B. 净利润（或亏损） C. 营业利润（或亏损） D. 主营业务利润（或亏损）
5、某企业购入一项专利，支付费用100000元，摊销期5年。购买一年后该企业将其转给其他单位，所得转让收入98000元，按收入额5%计算缴纳营业税，此项业务使企业取得“营业外收入”为（ ）。
A.98 000 B.20 000 C. 18000 D.13 100 6、企业进行年终利润结转后，可能有余额的账户是（ ）。
A. 本年利润 B. 利润分配———未分配利润 C. 利润分配———盈余公积补亏 D. 利润分配———提取盈余公积 7、企业计税时归属于该项资产或负债的金额，即按照税法规定的一项资产或负债的金额是（ ）。
A．计税基础 B、暂时性差异 C.可抵扣暂时性差异 D.应纳税暂时性差异 8、以下项目中，可用以弥补亏损的是（ ）。
A.应交税费 B.公益金
C.盈余公积 D.实收资本
9、下列项目中，不通过“利润分配” 账户进行核算的内容包括（ ）。
A． 弥补以前年度亏损 B.提取公积金和公益金
C．计算应交所得税 D.应分配给投资者利润
10、某企业年度发生亏损100 000元，按规定可以用以后年度的税前利润弥补。该企业对此业务“利润分配”账户应进行的处理为（ ）。
A． 借：利润分配——应由以后年度利润弥补100 000 贷：利润分配——未分配利润 100 000 B． 借：其他应收款 100 000
贷：利润分配——未分配利润 100 000 C． 借：盈余公积 100 000
贷：利润分配——未分配利润 100 000 D．“利润分配”账户不作财务处理 四、多项选择题
1、下列项目中构成利润总额的因素有（ ）。 A.营业利润 B. 所得税费用
C.投资净收益 D. 直接计入当期利润的利得和损失 2、构成营业利润的因素有（ ）。 A.投资净收益 B.主营业务收入 C.主营业务成本 D.营业税金及附加
3、以下项目中的（ ）应列为营业外支出。 A.公益性捐赠支出 B.资产减值损失 C.违约罚金支出 D.固定资产盘亏净损失
4、以下项目中的（ ）应列为营业外收入。
A.固定资产盘盈净收益 B.没收包装物加收的押金 C.处理有价证券收益 D.出租包装物租金
5、企业资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异叫暂时性差异，按其对未来期间计税金额的影响分为（ ）。
A. 应纳税暂时性差异 B. 可抵扣暂时性差异 C. 递延所得税资产 D. 递延所得税负债 6、现行会计制度规定，“所得税费用”账户应设置的明细账户是（ ）。 A. 当期所得税费用 B. 递延所得税费用 C. 应交所得税费用 D. 未交所得税费用
7、企业所得税费用核算设置的账户分别是（ ）。 A.应交税费 B. 所得税费用 C.递延所得税资产 D.递延所得税负债
8、下列哪些是“利润分配” 账户的明细账户（ ）。 A.盈余公积补亏 B.提取法定（任意）盈余公积
C.应付现金股利或利润 D.未分配利润 9、企业发生年度亏损时，可以按照财务制度规定，根据不同情况用（ ）弥补亏损。
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