1、某企业为增值税一般纳税人，2018年12月发生的有关经济业务如下：
（1）2日，企业自行开发的一项行政部门管理用M非专利技术的研发活动结束，达到预定用途，其中，研究阶段自本年1月1日开始至6月30日结束，共发生支出600000元，不符合资本化确认条件；开发阶段自本年7月1日开始至12月2日结束，共发生支出300000元，全部符合资本化确认条件。企业预计M非专利技术的受益年限为5年，残值为零。采用直线法进行摊销。
（2）10日，购入一台不需要安装的N生产设备，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为800000元，增值税税额为128000元，款项尚未支付。
（3）12日，N生产设备运达并交付使用。以银行存款支付N设备运输费，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的运输费为3000元，增值税税额为300元。 要求，
根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、根据资料（1），下列各项中，关于M非专利技术研发支出的会计科目处理表述正确的是（ ）。
A、6月30日之前发生的研发支出在发生时记入“研发支出--费用化支出”科目共计600000元
B、12月2日一次性将“研发支出--费用化支出”科目归集金额600000元转入“管理费用”科目
C、12要2日一次性将“研发支出--资本化支出”科目归集金额300000元转入“无形资产”科目
D、7月至12月发生的研发支出在发生时记入“研发支出--资本化支出”科目共计300000元
2、根据资料（1），下列各项中，关于M非专利技术摊销的会计处理表述正确的是（ ）。 A、2018年12月M非专利技术的摊销金额为5000元 B、应自2018年12月起开始计提摊销 C、应自2019年1月起开始计提摊销 D、计提的摊销金额应计入管理费用
3、根据资料（2）和（3），下列各项中，关于N设备的会计科目表述正确的是（ ）。 A、支付运输费3000元记入“在建工程”科目借方
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B、支付运输费3000元记入“固定资产”科目借方
C、月末将“在建工程”科目借方余额3000元转入“固定资产”科目 D、购进设备价款800000元记入“固定资产”科目借方
4、根据资料（2）和（3），下列各项中，关于购进N设备的增值税会计科目表述正确的是（ ）。
A、借记“应交税费--待抵扣进项税额”科目51320元 B、借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”科目76980元 C、借记“固定资产”科目128000元
D、借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”科目128300元
2、甲公司为增值税一般纳税人，其主营业务为生产并销售M产品。M产品的售价中不包含增值税，确认销售收入的同时结转销售成本。该公司2018年适用的增值税税率为16%，第四季度发生经济业务如下:
(1) 10月10日，向乙公司销售M产品200件并开具增值税专用发票，每件产品的售价为110元、实际成本为70元，M产品已发出并符合收入确认条件。此外，现金折扣条件为2/10 ，1/20，N/30，计算现金折扣不考虑增值税。10月24日，乙公司付清了扣除现金折扣后的剩余款项。 (2) 10月16日，委托丙公司销售M产品400件，每件成本为70元。合同约定丙公司应按每件110元的价格对外销售。甲公司按售价的10%支付手续费。10月31日，收到丙公司开具的代销清单和已经税务机关认证的增值税专用发票，丙公司实际对外销售M产品200件，应收代销手续费2 200元、增值税132元，全部款项尚未结算。
(3) 11月29日，向丁公司销售M产品1000件并开具增值税专用发票，每件产品的售价为110元、实际成本为70元;由于是成批销售，甲公司给予丁公司10%的商业折扣，M产品于当日发出，符合销售收入确认条件，全部款项至月末尚未收到。
(4) 12月3日，因上月29日售出商品存在质量瑕疵，丁公司要求按实际售价总额给于10%的销售折让，甲公司同意其折让委求并开出增值税专用发票(红字)，全部折让款从应收丁公司款项中扣减。 要求:
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、根据资料(1)，下列各项中，关于甲公司向乙公司销售M产品相关会计科目处理正确的是( )。
A.10月24日， 借记“银行存款”科目25 520元
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B.10月10日， 货记“主营业务收入”科目22 000元 C.10月24日， 借记“财务费用”科目220元 D.10月10日，贷记“库存商品”科目14000元
2.根据资料(2)，下列各项中，甲公司委托丙公司代销M产品会计处理正确的是( )。 A.10月16日，向丙公司发出M产品时， 借:应收账款 44000 贷:主营业务收入 44000
B.10月31日， 收到丙公司代销清单时， 借:销售费用 2200
应交税费一应交增值税(进项税额) 132 贷:应收账款 2 332
C.10月31日，收到丙公司代销清单时： 借:主营业务成本14000 贷:委托代销商品 14 000
D.10月16日，向丙公司发出M产品时: 借:委托代销商品51040 贷：库存商品 44 000
应交税费--应交增值税(销项税额) 7040
3、某企业为增值税一般纳税人,原材料收发按实际成本核算。2018年12月开始生产甲乙两种产品,存货项目期初无余额。12月份发生如下经济业务：
(1)3日,购入M材科1500千克,取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为150000元,增值税税额为24000元,销售方代垫的运费为7500元,增值税税额为750元。材料已验收入库,款项尚未支付。
(2)月末编制的“M材料发料汇总表”列明材料发出情况为:甲产品耗用600千克,乙产品耗用400千克,车间一般耗用200千克,行政部门领用100千克,专设销售机构领用50千克。材料在甲、乙产品生产开始时一次投入。
(3)本月甲产品发生生产工人工资45000元,乙产品生产工人工资30000元,车间固定资产
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折旧费60000元,制造费用按甲、乙产品生产工人工资比例分配。
(4)月末,甲产品完工400件,在产品100件(平均完工程度为50%),生产费用按约当产量比例在完工产品和在产品之间进行分配,乙产品400件全部完工。 要求
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.根据资料(1)和(2),下列各项中,本月发出M材料相关科目处理正确的是（ ）。 A.生产甲产品耗用的材料成本,借记“生产成本一一甲产品“科目63000元 B.行政管理部门领用的材料成本,借记“管理费用”科目10500元 C.生产车间一般耗用的材料成本,借记“制造费用”科目21000元 D.生产乙产品耗用的材料成本,借记“生产成本一一乙产品”科目42000元
2.根据资料(1)至(3),下列各项中,关于本月甲,乙两种产品制造费用计算及分配结果正确的是（ ）。
A.甲,乙两种产品制造费用的分配率为1.08 B.乙产品分配的制造费用为32400元 C.甲乙两种产品制造费用总额力60000元 D.甲产品分配的制造费用为48600元
3.根据期初资料、材料(1)至(4),下列各项中关于本月甲产品成本计算结果正确的是（ ）。
A.完工产品的单位成本为334元 B.完工产品的总成本为133600元 C.月末在产品总成本为33400元 D.月末在产品总成本为23000元
4.根据期初资料、材料(1)至(4),该企业年末资产负债表中“存货”项目的期末余额是（ ）元。 A.172350 B.261000
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C.253750 D.276750
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2019年助理会计师《初级会计实务》模拟真题（II卷） 含答案
