2014 --2015 学年第 1学期期末考试
运输费用：购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用计算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。 2、简述简述个人所得税的征税范围（至少列出5个以上）。（每要点1分，答对5点以上本小题5分） 要点： 工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、其他所得 五、计算题（本大题共2小题，每小题10分，共20分） 第1题 （1）计算该企业在进口环节关税； 160×40%=64万元 （2）计算该企业在进口环节组成计税价格； （160+64）÷（1-30%）=320万元 （3）计算该企业在进口环节应缴纳的消费税； 320×30%=96万元 （4）计算该企业在进口环节应缴纳的增值税； 320×17%=54.40万元 （5）计算该企业国内销售环节应缴纳的增值税。 （280+52.65÷1.17）×17%-（54.40+1×7%）=0.78万元 第2题 （1）工资应纳个人所得税=（（7000-3500）×10%-105）×12=2940（元） （2）提供专用技术按“特许权使用费所得”计算应纳个人所得税：40000×（1-20%）×20%=6400（元） （3）出版专著按“稿酬所得”计算应纳个人所得税：20000×（1-20%）×20%×（1-30%）=2240（元） （4）讲学收入属于“劳务报酬所得”计算应纳个人所得税： 3000×6.21×（1-20%）=14904（元） 1卷《税费计算与申报》试题答案 考核班次：会计专业13级、财务专业13级各专业班 做答教师 黄菊英 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1.D 2.B 3.A 4.C 5.D 6.B 7.B 8.B 9.C 10.A 11.D 12.C 13.D 14.D 15.D 16.B 17.C 18.B 19.B 20.C 二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分） 在每小题列出的四个备选项中至少有两个是符合题目要求的。错选、多选、少选或未选均无分。 1. ABC 2. ABCD 3. ABC 4. ABD 5. BCD 三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分） 1. × 2. √ 3. × 4. × 5. √ 6. √ 7. √ 8. × 9. √ 10. √ 四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分） 1、准予从销项税额中抵扣的进项税额包括哪些？ 要点： （1）凭票抵扣税：在一般情况下，购进方的进项税由销售方的销项税对应构成。故进项税额在正常情况下是在增值税专用发票及海关进口增值税专用缴款书上注明的进项税额。 （2）计算抵扣：在特殊情况下，没有取得专用发票、完税凭证，自行计算进项税额。 购进农产品：按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价的13%计算可扣除进项税额。 注意：答题不要超过密封线，本套题共3页，此页是第 1页
按我国税法规定计算人个所得税抵扣限额=14904×20%=2980.80（元） 李立在德国实际工资纳税3500元，大于扣除限额，在我国不需要补税。
（5）版权收入属于“特权权使用费”征税范围，应纳个人所得税： 20000×8.545×（1-20%）=136720（元） 按我国税法规定计算个人所得税抵扣限额为：136720×20%=27344（元） 李立在法国实际缴税25500元，小于扣除限额，所以，在法国缴纳的个人所得税25500元可全额抵减，并需在我国补缴税款式27344-25500=1844（元） （6）李立 六、案例题（本大题共1小题，共30分） （1）该企业2012年度的利润总额=2000-1200-200-300-50-50+50-50=200（万元） （5分） 分） 注意：答题不要超过密封线，本套题共3页，此页是第 2页 （2）该企业业务招待费的允许扣除金额=2000×5‰=10万元 50×60%=30万元＞2000×5‰=10万元 该企业业务招待费所得税前纳税调增金额=50-10=40万元；（4分） 2013年在我国应纳个人所得税合计数易其稿2940+6400+2240+1844=13424（元） （3）该企业技术开发费用可以加计50%扣除，允许加计扣除金额=20×50%=10 该企业技术开发费用的所得税前纳税调减金额=10万元；（3分） 万元， （4）该企业广告费的所得税允许扣除限额=2000×15%=300万元，大于实际开（5）企业向非金融机构借款利息费用应当按照金融企业同期利息率进行扣除， 该企业向非金融机构借款利息的的所得税前纳税调增金额=20-10=10万支200万元，故广告费用不进行调整；（3分） 允许扣除的限额=100×10%=10万元， 元；（4分） （6）营业外支出中，赞助费用不得税前扣除，应当纳税调增=10万元， 通过红十字会捐款的限额=200×12%=24万元， 该企业通过红十字会捐款的所得税前纳税调增金额=34-24=10万元；（3
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税费计算与申报练习题1答案
