第十章 税收制度 一、单项选择题
1、税收管理体制的核心内容是 A、税权的划分 B、事权的划分 C、财权的划分 D、收入的划分 2、以下煤炭资源中应征收资源税的是 。
A.洗煤 B.选煤 C.原煤 D.蜂窝煤
3、下列人员中与应征收印花税的合同有关的印花税纳税义务人是 。 A.合同订立人 B.合同担保人 C.合同鉴定人 D.合同证明人 4、下列属于资源税应税产品的是
A、选煤 B、地热 C、原油 D、柴油
5、纳税人提供加工和修理修配劳务，适用的增值税税率是 A、4% B、6% C、13% D、17%
6、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是 A、资本性支出 B、各项税收滞纳金、罚款支出
C、非广告性质的赞助支出 D、无形资产开发未形成资产的部分
7、程某为中国公民，2001年12月份取得工资收入600元，全年的奖金收入7200元。程某12月份应纳的个人所得税税额为
A、20元 B、905元 C、1025元 D、1185元 8、土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的 和规定的税率计算征收. A、收入额 B、所得额 C、增值额 D、利润额
9、根据印花税的有关规定，下列合同中不需缴纳印花税的是 A、税务代理协议 B、责任保险合同 C、广告协议专利 D、申请转让合同
10、下列各项财产属于房产税所称的“房产”的是 A、围墙 B、电梯 C、室外游泳池 D、玻璃暖房 11、城镇土地使用税以纳税人 的土地面积为计税依据。
A、自用 B、拥有 C、实际占用 D、被税务机关认定 12、我国的土地增值税实行 超额累进税率。
A、三级 B、四级 C、五级 D、六级 13、房屋产权出典的，房产税由 缴纳。
A、出典人 B、承典人 C、产权所有人 D、税务机关指定
14、下列所得项目中，只适用定额扣除费用征收个人所得税的是 。 A、工资、薪金所得 B、劳务报酬所得 C、财产租赁所得 D、财产转让所得
15、一企业将自产的服装作为福利发给本厂职工。该产品制造成本共计10万元，本厂各产品的平均成本利润率为9%，按当月同类产品的平均售价计算为18万元。计征增值税核定的销售额为 。
A.10万元 B.10.9万元 C.11万元 D.18万元 二、多项选择题
1、根据增值税有关规定，一般纳税人在哪种情况下，不可以开具增值税专用发票 。 A、商品零售企业出售给消费者的货物 B、生产企业出售给小规模纳税人的货物
C、生产企业出售给一般纳税人的货物
D、生产企业出售给批发企业的货物
2、划分一般纳税人和小规模纳税人的标准是 A、销售额达到规定标准 B、经营效益好
C、会计核算健全 D、有关上级主管部门
3、按现行营业税的规定，下列业务中应征收营业税的是 A、转让经济合同 B、转让单位名称
C、境外向境内转让无形资产
D、以无形资产入股并按销售额的一定比例提取转让费
4、下列固定资产中，企业所得税规定当期可提取折旧的有 A、未使用的房屋、建筑物 B、季节性停用和修理停用的机器设备
C、融资性租出的固定资产 D、经营性方式租入的固定资产
5、下列各项中，可以不计入企业所得税应纳税所得额的是 A、纳税人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值 B、企业取得的国家财政性补贴收入
C、纳税人购买国家重点建设债券的利息收入 D、纳税人接受捐赠的实物资产
6、个人取得下列所得，免征个人所得税的是 A、国家发行的金融债券利息 B、退休工资
C、年终奖金 D、保险赔款
7、按房产税暂行条例，下列属于房产税征税对象的是 A、工厂围墙 B、企业职工宿舍
C、房地产公司出租的写字楼 D、宾馆的室外游泳池
8、根据印花税的有关规定，各类合同的纳税义务人包括下列单位和个人 A、合同的当事人 B、合同的证人
C、合同的担保人 D、合同当事人的代理人 9、所得课税的优点主要有
A、税负相对公平 B、一般不存在重复征税问题 C、有利于维护国家的经济利益 D、课税有弹性
10、下列项目计征个人所得税时，允许从收入中扣除800元的有 A.稿费3800元 B.有奖销售中一次获奖1000元 C.提供咨询服务一次取得收入2000元 D.房租收入每月800元
11、各国的增值税制度对购进固定资产价款的处理有所不同，据此增值税的类型主要有 A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、发展型增值税 D、消费型增值税
12、我国1994年税制改革时确定的个人所得税法采取
A、分项定率 B、分项扣除 C、分项征收 D、分项累进 三、名词解释 1、单一税制 2、复合税制
3、税收管辖权 4、国际税收 5、税收制度 四、简答题
1、商品课税的含义和特征。 2、所得课税的特征。
3、增值税的类型和计税方法。
4、国际重复征税的产生原因和消除途径。 五、计算题 1、某广告公司2001年1月份发生了以下业务：（1）为某饮料公司在公交车上制作宣传广告，向对方收取了12.5万元；（2）将价值200万元的具有无形资产性质的股权以及价值500万元的具有不动产性质的股权无偿转让给某投资公司。请根据上述资料计算该广告公司当月应纳的营业税。
2、某商场一般纳税人，1999年某月外购货物的增值税专用发票注明税金300000元（货款已支付），本月货物销售情况如下：（1）批发专柜批发收入额1500000元，其中批发给一般纳税人的货物销售额1200000元（不含税）；批发给小规模纳税人的货物销售额300000元，价税混合收取。（2）零售专柜零售收入额4500000元，价税混合收取。试计算该商场本月应纳增值税额。
3、某化妆品厂1999年3月销售一批化妆品，适用消费税税率30%，不含增值税价款100万元，货款已收到，货已发出，，增值税税率17％，同时两个月前收取包装物租金2340元，押金23400元，购销双方约定，两个月归还包装物并退还押金，但购货方违约逾期未归还包装物，化妆品厂没收押金。请计算该化妆品厂1999年3月应纳的增值税、消费税各为多少？ 4、某中国公民王某为高校教师，与2002年7月取得工资收入1200元、月考核奖300元；因出版著作取得稿费收入40000元；为某单位翻译资料取得报酬30000元。设上述收入皆为税前收入。计算王某当月应纳个人所得税是多少？
六、分析题
结合我国目前的税收制度现状，讨论如何改革和完善现行税收制度。
财政学-财政题集10
