年省级福利彩票公益金支持社会组织参与社会服务项
目审计工作方案
甘社管发［］号
为保证“省级福利彩票公益金支持社会组织参与社会服 务项目”顺利实施，加强对项目资金的管理和监督，根据省 民政厅印发《省级福利彩票公益金支持社会组织参与社会服 务项目实施方案》（甘民发〔〕号）（以下简称“实施方案”） 制定本方案。
一、审计目的
通过对项目资金的审计，规范项目资金的管理和使用， 揭示项目资金管理与使用环节存在的问题，提出加强管理的 建议，以保证省级福彩项目资金的安全与有效使用。
.通过开展审计，督促和帮助项目执行单位重视项目财 务管理工作，严格按照国家财经法规的要求和资金管理办法 的规定，规范、合理、有效地使用资金，为社会服务项目的 有效开展提供保障。
.通过开展审计，及时发现并纠正项目执行单位在项 目资金
管理和使用上的不规范行为，确保资金安全，防范和 化解资金风险，提高省级福彩公益金使用效益。
.通过开展审计，指导和规范项目执行单位的制度建 设，执
行单位的项目管理水平，增强相关人员遵守财经法规 的意识。
二、 审计范围
批准立项的全部项目的省级福彩项目资金和项目配套 资金的使用情况。
三、 审计依据
?《中华人民共和国预算法》
.民政部财政部《关于加强社会组织反腐倡廉工作的意 见》（民发〔〕号）
?《省级福利彩票公益金支持社会组织参与社会服务项 目实施方案》（甘民发〔〕号）
.中共甘肃省委办公厅
甘肃省人民政府办公厅关于印
发《甘肃省省级党政机关差旅费管理办法》 、《甘肃省省级党 政机关会议费管理办法》的通知
.《会计基础工作规范》 ?《民间非营利组织会计制度》 ?《中国注册会计师执业准则》 .国家其他相关法规
四、 审计工作的组织
（甘办发〔〕号）
（一） 审计机构
为保证审计工作的顺利进行，省民政厅民间组织管理局 委托一家会计师事务所承担项目资金的审计工作，会计师事 务所名单、联系方式、具体承担的审计项目清单另行发布
（二） 审计费用
<
项目审计费用及差旅费由省民政厅统一支付。 （三） 审计进度
审计包括三个阶段，即准备阶段、实施阶段和汇总分析 阶段。具体分为：
.准备阶段
年月以前为审计准备阶段。会计师事务所做好审计准备 工作，包括：认真学习相关文件，审阅项目申报书并对项目 预算进行审核，对参与项目审计的人员进行培训；了解和熟 悉被审计项目的基本情况，进一步确定审计重点问题和领 域，制定具体项目审计方案；为项目执行单位免费提供财务 管理、会计核算、审计等方面的咨询和辅导。
.实施阶段
年月日至月日前为审计实施阶段。这一阶段事务所根据 项目进度及项目执行单位具体情况，合理安排审计进度，根 据审计计划进行现场审计， 取得审计证据，结合发现的问题， 形成审计结论，并与被审计单位交换意见，于年月日前完成 全部项目的现场审计工作。
.汇总分析阶段
年月日至月日汇总分析阶段，完成单个项目的审计报 告，并对具体项目的审计报告进行汇总和分析，于年月日前 形成汇总审计报告，报省民政厅社会组织管理局审核备案。
（四） 审计要求 .项目执行单位
项目执行单位应建立健全内部控制制度，制定严格的项 目资金使用管理办法，按国家统一会计制度的要求及时进行 会计核算，规范业务档案和会计档案的管理，提供真实合法 的项目资料，同时为审计工作的开展提供必要的协助，不得 拒绝、阻挠、拖延审计工作。
项目执行单位应按计划开展项目，保证在年月日前完成 中期报告，并于年月日前结项。项目完成后，应主动联系会 计师事务所安排审计工作。对于提前完成项目的单位，可提 前联系安排审计事宜。
.会计师事务所
参加审计的会计师事务所要充分认识审计工作的重要 性，以认真负责的工作态度，严谨细致、优质高效地完成审 计任务。参加审计工作的事务所应做到：
()按照相关法律法规和委托方要求，组织熟悉社会组 织项目运作和财务管理的、具有胜任能力的审计人员，参加 项目资金的审计工作，审计人员要认真学习省级福利彩票公 益金支持社会组织参与社会服务项目的相关政策和国家其 他相关文件，了解社会服务项目的运作规律和要求。
()会计师事务所应及时了解项目进展情况，解答项目 执行过程中遇到财务问题，及时发现和纠正项目资金使用中 存在的问题，规范项目运作。
()在审计实施过程中严格遵守《中国注册会计师执业 准则》和国家有关法规的规定，按照项目资金管理办法，以 项目资金申请、拨付、使用过程为审计轨迹，形成审计证据， 认真完成审计工作，按照统一要求出具审计报告，对审计报 告的真实性和
合法性负责。
()会计师事务所应定期向省民政厅民间组织管理局汇 报审计工作进展情况及审计中发现的问题，针对审计中发现 的管理方面不足，提出改进建议；对于发现的重大问题， 如: 未在规定的时间内完成项目；从项目资金中提取管理费；挤 占、截留、挪用、侵吞项目资金；违反规定扩大开支范围， 提高开支标准；违反规定将项目分包、转包；套取项目资金 设立“小金库”；将项目资金用于与项目无关的支出；因项 目管理监督不到位造成项目资金重大损失浪费等行为，要专 门收集相应证据，形成有针对性的审计底稿，并据此形成检 查结论；要及时报告给省民政厅民间组织管理局，省民政厅 民间组织管理局按有关规定进行处理。
()严格按照《中国注册会计师职业道德守则》要求， 不得向被审计单位索取、收受酬金或其他财物。
()会计师事务所及参与审计的人员对项目审计负有保 密义务，未经省民政厅民间组织管理局同意，不得泄露项目 开展情况和审计结果。
五、审计重点内容及发现问题的处理原则
检查项目执行单位项目管理制度的建立情况、项目资金 支出的合规性及项目实施情况，主要内容为：
(一)项目管理制度建立及执行情况
检查项目执行单位是否建立了有效的内部控制，是否按 规定建立了项目管理及资金使用管理制度，对项目资金使用 的审批手续是否健全，项目的管理是否符合相关规定、是否 做到有章可循。
审计时，将对项目管理制度建立及执行情况进行评价， 对未制定相关管理制度的或制度中存在重大缺陷的，在前期 咨询中应
督促项目执行单位建立健全项目管理制度。对项目 管理制度不完善的应作为管理问题披露，但对相关制度未能 明确受益对象标准和选择程序的，应作为重大问题处理。
2019年省级福利彩票公益金支持社会组织参与社会服务项目审 - 图文
