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国家开放大学《审计学》形考任务“学后自测” （第1章 — 第11章）参考答案
第一章学后自测
自测1.审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。（对）
自测2. 与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（ ABCE ）。 A. 经管权监督是整个管理控制的有机环节 B. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离 C. 经管权监督是一种从上至下的监督 D. 经管权监督属于内部监督
E. 经管权监督是直接服务于管理者自身的
自测3.在世界范围内，( A )是普遍采用的国家审计组织模式。 A.立法式
自测4.民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。（ 对）
自测5. 审计总目标是围绕( D )而界定的。
A. 国家审计 B. 效益审计 C. 财务审计 D. 财务报表审计
自测6.（ B ）是审计的基本职能。
A. 经济评价B. 经济监督 正确C. 经济鉴证D. 经济监察
第二章 学后自测
自测1.下列有关审计准则的表述中，正确的有：（ABD） A. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范 B. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据 C. 审计准则是作出审计决定的依据
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D. 审计准则是评价审计质量的依据
E. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳
自测2.关于国家审计规范，下列说法正确的有：(BC) A. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力
B. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力 C. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时.必须遵照国家审计基本准则进行
D. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力
E. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行
自测3. 注册会计师执业准则适用于( C )。 A. 国家审计组织的审计 B. 部门内部审计组织的审计 C. 民间审计组织的审计 D. 单位内部审计组织的审计
自测4. 国注册会计师执业准则体系可以分为：（ACD）
a. 相关服务准则 b. 审计准则 c. 质量控制准则 d. 鉴证业务准则 正确
自测5题目1.判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（ B ）为依据的判断直接相关。
A. 过程 B. 结果 C. 过程和结果 D. 过程或结果
自测5题目2.注册会计师承担法律责任的形式有（ ABC ） A. 刑事责任 B. 民事责任 C. 行政责任 D. 吊销执照 E. 警告
自测6题目1.下列提法中，不正确的是（ B ）。 A. 注册会计师承担法律责任风险是不可避免的
B. 如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼
C. 信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差。
D. 客观地讲，审计期望差不可能消失。
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自测6题目2.为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施（ ABDE ） A. 投保职业责任险 B. 保持职业怀疑态度 C. 对财务报表进行详细审计 D. 遵守职业准则 E. 审慎选择审计客户
第三章 学后自测
自测1. 下列有关审计重要性的表述中，错误的有：（ C ）
A. 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的 B. 重要性的确定离不开职业判断
C. 如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整
D. 在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质.
自测2. 甲和乙注册会计师对ABC股份有限公司2013年度会计报表进行审计，其未经审计的有关会计报表项目金额如下： 会计报表项目名称 资产总计 股东权益合计 金额 会计报表项目名称 金额 28000000 15000000 主营业务收入 净利润 22000000 2000000 要求：如果以资产总额、净资产、主营业务收入和净利润作为判断基础，采用固定比率法，并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润固定百分比数值分别为0.5%、1%、0.5%和5%，请代甲和乙注册会计师确定ABC股份有限公司2013年度会计报表层次的重要性水平。（10万元 ）。
自测3题目1.下列有关检查风险的观点不能认同的是：（A）
A. 在既定审计风险水平下，检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系 B. 检查风险的控制效果取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性 C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险
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D. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系
自测3题目2.下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是：（D） A. 重大错报风险是因错误使用审计程序产生的
B. 重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性 C. 重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制 D.重大错报风险独立于财务报表审计而存在
自测4题目1. M注册会计师负责对丙公司20×9年度财务报表进行审计。在进行风险评估时，M注册会计师通常采用的审计程序是（A ）。
A. 实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势
B. 将财务报表与其所依据的会计记录相核对
C. 以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对
D. 对应收账款进行函证
自测4题目2. 注册会计师负责对甲公司20×8年度财务的报表进行审计。在实施风险评估程序时， A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。在了解被审计单位及其环境时，A注册会计师可能实施的风险评估程序有（ABC ）。
A. 询问甲公司管理层和内部其他人员 B. 实地查看甲公司生产经营场所和设备
C. 检查文件、记录和内部控制手册 D.重新执行内部控制
自测5.针对财务报表层次的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性予以应对。下列各项程序中，不能够提高审计程序不可预见性的是（D ）。
A. 对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的固定资产进行测试 B. 采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同 C. 对应收账款进行函证时，将其函证账户的截止日期推迟
D. 进行存货监盘时，应事先通知被审计单位盘点的地点，以便其做好准备
自测6.ABC会计师事务所正在对甲公司2007年度财务报表进行审计，在确定控制测试性质、时间和范围时，遇到下列问题，请根据《针对评估的重大错报风险
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实施的审计程序》审计准则，作出正确的判断。甲公司下列情况中，注册会计师应实施控制测试的是（C ）。
A. 注册会计师通过了解被审计单位的内部控制发现其设计上有明显缺陷 B. 注册会计师预期甲公司内部控制未能有效运行
C. 注册会计师仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据 D. 甲公司属于小规模企业
第四章 学后自测
自测1. 民间审计组织在准备阶段应当与被审计单位签订的书面文件是（ C ）。
a. 审计通知书 b. 书面承诺 c. 审计业务约定书 d. 审计协议
自测2.A注册会计师负责对甲公司20×7年度财务报表进行审计。在获取和评价审计证据时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（B ）。 A. 甲公司管理层提供的声明书 B. 甲公司提供的银行对账单 C. 甲公司连续编号的采购订单 D. 甲公司编制的成本分配计算表
自测3题目1. 备查类工作底稿是注册会计师在审计过程中形成的，其包括（ ABCD ）。
A. 重要会议记录（复印件） B. 公司章程复印件 C. 企业营业执照、批文等复印件
D. 与审计约定事项有关的重要经济合同与协议副本或复印件
自测3题目2. 审计工作底稿的三级复核制度是审计工作遵循独立审计准则的重要保证。下列各项中，符合三级复核制度要求的有（ ABD ）。 A. 如果部门经理作为审计项目的负责人，则其应一并履行一、二级复核职责，确保三级复核制度得以执行
B. 项目经理对助理人员编制的审计工作底稿进行详细复核
C. 合伙人对审计过程中的重大会计问题、重点审计领域及重要审计工作底稿进行复核
D. 部门经理对重要会计账项的审计、重要审计程序的执行以及审计调整事项进行复核
2019年度《审计学》学后自测（第1章第11章）参考材料规范标准答案
