款凭证和转账凭证。记账凭证要严格按照国家财会制度规定编制，对不真实、不合理的原始数据、凭证不予受理，对记载不确切、不完整的原始数据和凭证应予以退还，并要求更改和补充******************
第十四条 机制记账凭证的编制：
记账凭证是指各子系统输入原始凭证（如销售原始发票和银行收款凭单）由计算机按有关规定编制并打印的记账凭证。记账凭证直接通过机内程序转到账务处理系统进行记账、编制报表等业务处理。********************机制记账凭证编制前，要认真审核原始凭证的合法性、正确性，输入计算机及打印出的记账凭证必须做到科目使用正确，数字准确********************无误。打印出的机制记账凭证需加盖制单人、审核人、记账员及出纳章，连同所附原始凭证装订成册妥善保管。 第十五条 手工记账凭证的编制：
手工编制记账凭证是指会计人员根据原始凭证采用手工办法编 制的记账凭证。手编记账凭证需通过账务处理系统用键盘输入。 手工编制记账凭证包括：现金收付款凭证、银行收付款凭证和 转账凭证。
第十六条 手工编制的记账凭证必须做到：
（1）原始凭证必须真实合法。经济业务内容、摘要应规范化，措词要确切，其中标准摘要按规范填写正确。 （2）科目使用正确。
（3）借贷方金额相等。
（4）原始凭证同记账凭证金额一致。
）转账凭证必须填写清楚借方和贷方科目代码。5（ ）记账凭证编号必须连续。编号间断时应在断号后第一张（6 凭证上说明断号原因并签字盖章。）会计分录的摘要内容必须唯一，即：一种摘要内容，只7 （
二级、据此确定其隶属于那一个一级、能对应一个最细的明细科目，三级科目。********************用尽量少的字表达出该笔业务的要求摘要内容简明扼要，（8）内容。凡能归入标准摘要的业务内容，应尽量的使用标准摘要。对于新的业务内容可按上述原则编写新的标准摘要，并注明所对应******************** 的科目名称及科目代码。现金日记账和银行日记账可以由计算机直接登 第十七条
记，出纳人员可不登记账簿。为工作方便，出纳人员必须自设备查辅助账，并做到日清月结。******************** 记账凭证的审核与保管 第十八条
1）记账凭证必须经凭证审核员和会计主管严格审核无误后（ 方可进行登账处理。
（2）操作员每输入一张凭证，结束前要自审一次无误后再按结束键。
（3）输入计算机的凭证、单据应由制单人、审核员、记账员、财务管理部门经理签字后方为有效凭证。
（4）已输入的凭证应在输入操作完毕装订成册后，交会计档案资料保管员存档保管。
（5）同一张凭证，制单和复核不能是同一个人。 :账表打印和结账 第十九条
（1）现金、银行存款日记账需要每天打印，并应与出纳库存现金核对无误。
（2）银行余额调节表每月打印一次。
（3）科目汇总表、总分类账和各种明细分类账每月打印一次。 （4）在结账前按有关规定做好当月各类账务数据和报表的备份工作。
（5）月底，以上工作正确完成后，由系统管理员进行结账， 系统自动生成下月期初余额。
（6）每年年末必须将全部账簿打印输出，装订成册，作为会计档案保存。
第二十条 会计报表
（1）各单位（部门）应根据账簿数据准确编制或由计算机自 动生成会计报表。账表之间的数据必须衔接一致。
（2）会计报表及附表，按各核算子系统及管理要求和时间打印输出，经财会负责人审核无误后签字盖章方可生效。
******************* （3）各单位（部门）上报的会计报表格式与内容，按集团统一设置的报表格式和要求编制。 （4）各单位（部门）必须以纸质和电子版形式上报报表，纸
质和电子版报表的数据必须一致，纸质报表必须有关人员签字盖章。********************第四章 内部牵制 会计人员岗位分工 第二十一条
财务会计岗位分为：会计机构负责人；出纳、费用报销、资金核算、审核、稽核、报表、电算化管理等。 第二十二条 岗位的职责和限制条件
1、财务管理部和二级核算单位，必须指定专人担任出纳员，且出纳与会计分开，权责明确。
2、出纳员不得兼管收入、费用、债权、债务帐簿的登记工作 和稽核工作以及会计档案保管工作，实行钱账分管。 3、出纳员支付的原始凭证，必须先由会计人员审核签章；出纳员不得填制记帐凭证。
第二十三条 其他岗位的职责和权限
1、预留开户银行的印章、印签，必须分开保管，不得一个人 同时保管。
2、出纳员临时离开岗位，不得随意将保险柜钥匙或者空白支票交给他人，必须经财务主管同意并指定人员代管。
3、会计人员编造各种付款凭证或自制付款凭证，必须经另一名会计人员复核（一般由稽核人员）后才能付款。
4、会计人员根据会计资料所做出各种计算，由另一名会计人员验算或复核。
第二十四条 聘任会计人员应当实行回避制度
单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人，会计机构负责人，会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。******************** 会计轮岗 第五章． 第二十五条 会计人员的轮岗期限定为三年进行一次，如有特殊情况可具体对待。
第二十六条 会计人员在轮岗时应将原分管单位的情况向接交人员详细介绍，必要时写出书面材料移交并存档。 第二十七条 财务管理部会计轮岗的对象是指在资金管理和费用管理岗位上所有的会计人员；公司所属各单位会计人员要根据本单位会计岗位的实际情况，决定轮岗的人员和岗位。 第二十八条 轮岗会计人员仍要对本人移交前的工作负责。********************第二十九条 会计人员的轮岗本着管理和核算的要求，根据工作的实际，可在本单位会计部门会计岗位之间进行轮岗，也可在******************** 公司内部各单位会计部门之间会计岗位轮换，实行交叉轮岗。财务稽核 第六章 ******************** 基本要求第三十条
、集团各部门及各下分、子公司的稽核工作，由集团指定适1 当人员执行。、集团稽核业务范围为所有管理资产的单位部门的账务、业 2 务和实物资产。稽核人员对于所审核的事项应负责任，必要时，应在有关 、 3 账册簿据上签章。、稽核人员除依照规定审核各单位所送凭证账表外，应分赴 4 各单位实地稽核，
中成投资集团财务管理制度管理制度
