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一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。） 1. 下列各项中，属于管理类审计工作底稿的是： B. 审计工作方案
2. 审计人员从成本效益的角度往往考虑采用的进一步审计程序方案是（ ）。 D. 综合性方案
3. 被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（） B. 控制风险
4. 验资报告的说明段应说明（ ）。 B. 验资报告的用途
5. 下列审计证据属于口头证据的是( )。 B. 座谈记录
6. 变更验资的审验范围一般限于被审验单位（ ）及实收资本增减变动情况有关的事项。 A. 资本公积
7. 根据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑( )事项。 D. 数量零星的事项
8. 会计师事务所和注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（ ）。 B. 按审计业务工作量的大小进行收费
9. 对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是： C. 对内部控制实施内部控制测试
10. 在风险评估阶段，项目组讨论是为了使各成员交流信息和分享见解从而更好地评估重大错报风险。下列不属于该阶段项目组讨论的内容的是（ ）。 B. 实质性程序无法应对的重大错报风险
11. 下列有关重大错报风险的表述中，正确的是： A. 财务报表在审计前存在重大错报的可能性 12. 下列工作中，属于审计准备阶段的是： D. 对内部控制进行调查了解
13. 注册会计师在验资的接受委托阶段所做的工作不包括( )。 C. 执行验资业务
14. 预测性财务信息可表现为（ ） B. 预测
15. 确定符合性测试的抽查范围时。可选择的方法是： C. 经验估计法
16. 下列有关审计目标的表述中。正确的是：
C. 审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次 17. 当注册会计师表示（）时，审计报告的说明段可以省略。 A. 无保留意见
18. 下列事项属于间接或有事项（ ） C. 税务纠纷
19. 审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（）开始审查。 C. 会计报表
20. 下列关于审计准则的表述中，错误的是： C. 审计准则是评价被审计单位的标准
二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。） 1
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1. 在理解重要性概念时，下列表述中正确的是（ ）。 A. 重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断
B. 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的
D. 较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响
2. 如果审计项目组成员的其他近亲属是审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，将对独立性产生影响。其他近亲属包括（ ） C. 哥哥 D. 妹妹 E. 祖父母
3. 注册会计师承担法律责任的形式有（ ） A. 刑事责任 B. 民事责任 C. 行政责任
4. 在社会审计中，复核审计工作底稿要采取三级复核制度。其中，三级复核包括： B. 部门经理 C. 主任会计师 E. 项目经理
5. 下列关于合理保证鉴证业务和有限保证鉴证业务的区别正确的表述是（ ） B. 有限保证鉴证业务的鉴证业务风险较高 E. 有限保证鉴证业务以消极方式提出结论
6. 注册会计师职业道德规范要求注册会计师执行审计业务或其他鉴证业务，应当保持（ ）的独立。 D. 形式上 E. 实质上
7. 编制预测性财务信息所依据的假设包括（ ） B. 最佳估计假设 C. 推测性假设
8. 下列各项中属于业务类审计工作底稿的有： A. 应收账款账龄分析表 C. 内部控制调查表 D. 银行存款函证回函
9. 注册会计师在财务报表审阅业务中实施的主要程序有（ ） A. 询问 D. 分析程序
10. 下列审计证据类型中，属于按来源分类的有： A. 外部证据 D. 内部证据 E. 亲历证据
三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 民间审计是指由独立的注册会计师，?通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。（） B. 正确
2. 委托人将会计报表与审计报告一同提交给使用人可以减少编报单位对会计报表的真实2
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性、合法性所负的责任。（） A. 错误
3. 期后事项是审计的重要内容之一，但其审计结果不会改变注册会计师出具审计报告的意见类型。（） A. 错误
4. 对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。（） A. 错误
5. 审计依据包含审计准则。（） A. 错误
6. 无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。（） A. 错误
7. 注册会计师应当要求管理层更正所有已知重大错报；如果错报未予更正，注册会计师应当就此与治理层沟通，并再次提请予以更正。（） B. 正确
8. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。（） B. 正确
9. 实施控制测试与了解内部控制所采用的审计程序大体相同，主要区别在于了解内部控制所采用的审计程序中通常不包括重新执行。（） B. 正确
10. 当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工作的进行，并作为盘点小组成员进行盘点。（） A. 错误
11. 与审计报告一样，注册会计师出具的商定程序业务报告的标题也应该统一。（） A. 错误
12. 注册会计师提供的鉴证业务是要对历史财务报表信息的公允性和合法性提供合理保证。（） A. 错误
13. 设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规的规定。（） B. 正确
14. 注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点，并进行适当抽点。( ) B. 正确
15. 注册会计师不得代行委托单位管理决策职能，这一规定实质上是为了对管理责任和报告责任加以区分。（） B. 正确
16. 审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。（） A. 错误
17. 审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。 （） B. 正确
18. 存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，审计人员不应承担相应的责任。（） B. 正确
19. 验资是特殊目的审计业务，但不是鉴证业务。（） 3
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A. 错误
20. 注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未检查出财务报表的重大错报，并不一定表示审计工作未按审计准则进行。（） B. 正确
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审计学第五次作业答案
