酒店管理审计 集团项目管理内控及审计——集团连锁酒店管理公司
审计循环 审计大项 勾选 比例 一、货币资金循环（财 务部） 现金盘点(包括零用金、备用金、周转金和其他性质1 现金 √ 100% 的现金)；盘点保险柜；抽查现金支付 盘点开户银行情况；核对各帐户余额；抽查银行存2 银行存款 √ 100% 款付款,；网上银行是否有监管。 盘点支票的完整性；支票签收管理，核实某天开票3 票据管理 √ 30% 及收款入银行情况是否一致；发票的完整性，填写的正确性；应收票据是否列账管理。 印鉴保管单、现有印鉴盖章确认，印章使用申请单4 印鉴管理 √ 100% 的检查。 是否配备了保险柜，保险柜的放置，钥匙的保管人，5 保险柜 √ 100% 密码设置情况。 其他应收款（预6 付账款）管理 二、销售收款（销售部 门） 收入的各种来源、作业流程分析及凭证合法性，是1 收入明细抽核 √ 50% 否存在收入不入账的情况。 √ 100% 个人借款金额及时间，借款事项的真实合理性。 抽查工作时间 审核人员 审计方法及重点 1
叶予舜 二〇一八年六月二十四日星期日
账龄分析超过60天的需作进一步分析，是否定期进2 应收账款管理 √ 100% 行对账处理。 新进客户是否有资信调查；是否根据上一年度销售3 客户资料管理 √ 50% 业绩、回款速度调整客户资信；客户的四证是否收集齐全。 4 售后服务 √ 100% 产品退回记录、质检的情况；满意度调查记录。 三、采购、费用、付款 循环（财务部） 抽取凭证，查看费用的原始凭证是否正确合法，三1 采购管理 √ 30% 家比价的真实合理性，新进供应商是否做资信调查；检查采购订单逾期未处理的情况。 2 营销费用 √ 30% 广告费、活动费（返现金）、营销赠品管理。 3 差旅费 √ 30% 核决权限、原始凭证是否齐全，票据是否真实。 4 交际费 √ 30% 核决权限、原始凭证是否齐全，票据是否真实。 5 其他费用 √ 30% 重点科目：办公用品费、公务车费用、维修费用 四、固定资产（行政部） 2
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取得固定资产台账、闲置清册和固定资产财务账；1 日常保管 √ 30% 是否贴标签管理；账实、账账是否相符；资产移转和资产维修是否有审批。 2 增减变动 √ 100% 增减的审批是否符合核决权限 取得每月固定资产折旧提取表。是否有当月取得当3 资产折旧 √ 100% 月提，当月减少当月不提的现象。 4 低值易耗品 √ 30% 是否有表单进行控管。 查核相关表单填写是否完整，是否定期保养及及时5 公务车管理 √ 30% 缴纳违规罚款。 五、薪工循环（人事部） 工资核算和发放的的正确性及保密；薪资调整的审1 员工工资 √ 30% 核；考勤是否按公司规定核算；四金的公司个人提取比例以及正确性，假期管理。 了解员工招聘离职流程,重要岗位是否做背景调查，2 离任职 √ 30% 员工离职的工作交接是否完整全面。 3 资料保管 √ 100% 员工档案是否管理完善，借阅是否登记。 外部培训和内部培训是否有计划，培训结束是否有4 员工培训 √ 30% 评价；关键岗位是否设置上岗培训。 3
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酒店管理审计 集团项目管理内控及审计 - 集团连锁酒店管理公司2024（叶予舜）
