《一种用于采购绩效评价的指数对标盈亏法》
摘要：其意义是企业的实际采购行为同采购对标指数PTI对比后的虚拟盈亏，此数值可根据企业情况进行设置，直接用于企业的大宗商品采购部门进行绩效评价，用于企业采购成本控制的考核管理，本文基于燃煤发电企业的煤炭采购业务，提出了一种用于大宗商品采购的绩效评价方法（pTI对标盈亏法），该方法可以用直观的单个数值对一定周期内的企业采购行为同宏观市场进行绩效对比，用以评价企业采购团队在市场上的采购操作进行经济性评价，以期对企业大宗原料采购经济效益的科学激励
摘要：我国是煤炭生产消费大国，燃煤发电企业的燃料采购成本占其生产经营成本比例超过70%。本文以XX发电集团的煤炭采购经营工作为例，研究大型企业大宗商品采购工作的重要经济意义，提出了一种用于煤炭采购的绩效评价办法，以期对企业大宗商品采购工作提供一种有效的考核激励思路，从而提高企业经营管理工作的整体经济效益。 关键词：燃煤发电;煤炭采购;绩效激励
中图分类号：F426.21;13274 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2019）018-0030-02 我国是煤炭生产消费大国，2015年全国用于电力生产的煤炭消费占全国煤炭消费总量的41.8%（数据来源：国家统计局网站）。燃煤发电企业的燃料采购成本占其总成本比例超过70%，原料采购行为的有效性极大程度的影响到企业的经济效益。本文以XX发电集团的煤炭采购经营工作为例，研究大型企业大宗商品采购工作的重要经济意义，提出了一种用于煤炭采购的绩效评价办法，以期对微观企业大宗商品提供有效的激励思路，从而提高企业整体经济效益。 一、方法简介 （一）方法得出思路
将从市场采购来的煤炭以船（批次）为最小计价单元，以周为区间、5500大卡/千克为标准品进行归一折价（采购价去运费），同市场主流指数进行对标，乘以实际采购量按照结算热值折5500大卡/千克标准品数量计算采购盈亏，每8周进行一次算术加总，获得一种周期性的考核指标集，并以此为基础计算燃料市场端采购水平的依据。（见图1）
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分析图1秦皇岛煤炭交货价格中间价（周发布）、汾谓动力煤价格指数（周发布）、xx发电集团周度到岸价格平均（以船或批次为单位、折5500大卡/千克、去运费）的对比，总体趋势中，发现XX发电集团实际采购的到岸价格同市场主流指数趋势长期保持较高的相关性。 （二）方法原理
由于CCTD、CCI指数归集时不同交易方式的入指数比例不同，对比分析xx发电集团煤炭采购长协、现货采购方式的常年比例，本文选取CCTD和CCI各50%权重形成对标专用指数PTI（Purehase Target Index采购对标指数），即：
为了提高考核办法的操作性，以及规避单一指数集合的市场偏颇，将对标的目标指数进行如下加工：1.当周发布的指数进行平均;2.因为节假日等原因官方未发布更新的指数，按照其所在周的前、后续周指数数字的平均列入计算。形成一种新的综合型对标专用指数，同xx发电集团采购价格按周进行对标求差，如图2：
采购对标指数PTI同XX发电集团实际采购煤价（折5500大卡/千克标准品、去运费）呈现出高低互现、相关度更高的形态。以PTI同XX发电集团实际采购到岸价格的差值，乘以当周采购到岸煤炭标准量（本文按照采购热值折算5500大卡/千克标准品量进行处理），得出单周对标盈亏额。（见图3）
根据煤炭市场波动周期的大致规律，以8周为周期对对标盈亏进行算术加总。结合市场价格趋势，可以看到在煤炭市场价格横盘时期，对标盈亏的指标数值维持在很小的幅度;而当市场价格出现较大波动时，对标盈亏的指标数值就非常灵敏的呈现出耸立的形态。
对标盈亏数值产生的机理，分析如下：由于XX发电集团的市场端采购成分可以分为战略长协、年度合同、自营贸易、现货几种，而各种渠道的煤炭价格形成同实际交货到岸的间隔（主要是装运时长）不尽相同，也就是说当周采购到岸的煤炭实际是前4-7天左右发货装运的，而且本身平仓价格的专用指数的代表性构成，有是各个品种动态组成的。理论上，涨价阶段的对标盈亏为正向，跌价阶段的对标盈亏为负向，综合煤炭市场价格趋势和对标盈亏的汇总也印证的这个推测;但是，如果采购端通过提高市场分析能力、准确预判，在涨价阶段提前多买、跌价阶段推迟后买，则可以有效提高对标盈利。 （三）方法特点
这种对标盈亏评价办法有以下特点：
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1.评价导向明确：选取适当处理的两种主流指数作为对标对象，将XX发电集团采购行为以实際到岸价折5500大卡/千克标准品对标市场5500大卡标准品价格指数，形成对标盈亏。将煤炭作为大宗商品的复杂贸易品种结构、不同产地多样产生的不同升贴水赏罚，以唯一的盈亏作为评价标准，能够直观的展现评价结果。
2.激励相容特性：用作对标的指数体系是对社会公布的综合指数，其本身囊括了多种煤炭贸易品种并且具有明确指向性，指数旨在反映秦皇岛港及环渤海港口地区5500大卡动力煤在现货市场上的销售价值。XX发电集团的采购操作可以通过提高低价贸易品种的比例以寻求良好的对标评价，也可以在预判到市场涨价运行期间提前加大采购批量，亦可以在预判到市场跌价阶段以消耗库存裕度博取市场低价吸纳的机会。总体激励效果是融洽的：一、建立在正确市场预判基础上、合理的市场操作将会获取正向的对标评价值;错误的市场预判、不当的市场操作将会收到负向的对标评价值;二、各评价期之间的盈亏值可以窜动，但是整体盈亏总量仍然固定，允许寅吃卯粮，但是终归是要体现在长期评价中。 二、方法例证检验
通过对XX发电集团2013年10月以来截止2018年8月共253周的实际采购数据的复盘检验，对标盈亏法累计产生关键盈亏指标32次，其中正向盈利19次，负向亏损13次。通过对比煤炭市场价格走势，考核指标正向盈利产生在煤炭市场价格攀升阶段，负向亏损的情况出现在煤炭市场价格快速回落的阶段。从2014年开始复盘测算2014-2017年4个完整年度，其评价测算结果如图4、表1：
XX发电集团在2014-2017年4个自然年的采购绩效评价值分别为-1220、-4588、16129、15848。其意义是企业的实际采购行为同采购对标指数PTI对比后的虚拟盈亏，此数值可根据企业情况进行设置，直接用于企业的大宗商品采购部门进行绩效评价，用于企业采购成本控制的考核管理。
（注：本文选取数据经过模糊处理，处理过程不影响原理展示） 三、结语
本文基于燃煤发电企业的煤炭采购业务，提出了一种用于大宗商品采购的绩效评价方法（pTI对标盈亏法）。该方法可以用直观的单个数值对一定周期内的企业采购行为同宏观市场进行绩效对比，用以评价企业采购团队在市场上的采购操作进行经济性评价，以期对企业大宗原料采购经济效益的科学激励。 .
一种用于采购绩效评价的指数对标盈亏法
