本科毕业论文（设计）开题报告表
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姓名 专业（方向） 题目 学号 系 班级 会计学系 会计学（国际会计师） 中小企业内部控制存在的问题及对策 指导教师 一、 本课题国内外研究动态及意义： （一） 国内研究动态 内部控制开始进入规范阶段是从20世纪90年代开始。自1986年，财政部就颁发了《会计基础工作规范》，正式提出了内部控制。2001年财政部发布《内部会计控制规范——基本规范(试行)》、《内部会计控制规范——货币资金(试行)》，2002年发布《内部会计控制规范——采购与付款(试行)》和《内部会计控制规范——销售与收款(试行)》，2003年发布《内部会计控制规范——工程项目(试行)》，2004年发布《内部会计控制规范——担保(试行)》和《内部会计控制规范——对外投资(试行)》，这些制度是企业建立内部控制的指导，也是对内部控制进行评价的标准。 （二） 国外研究动态 最早涉及内部控制的职业文献是1929年美国注册会计师协会和联邦储备委员会（RB）修订发布的《会计报表的验证》（Verification of Financial Statements）。最早定义内部控制的是1936年发布的《独立公共会计师对会计报表的审查》（Examination of Financial Statements by Independent Public Accountants）。1992年，美国会计学会（AAA）、美国注协（AICPA）、内部审计师协会（IIA）、财务经理协会（FED）和管理会计学会（IMA）等多个专业团体组成“内部控制委员会”（the Committee of Sponsoring Organization of the Tread-way Commission，简称COSO），同年9月，该机构颁布了指导内部控制实践的里程碑式的纲领性文件《内部控制——整体框架》（COSO报告），这是对内部控制最具权威的解释。 KPMG（1999）在其《内部控制：实务指南》中强调内部控制有效性包括设计有效性和执行有效性两方面，而保证内部控制有效性需要一个持续的监督过程。内部控制是单位内部的管理控制系统，即为保证单位经济活动正常进行所采取的一系列必要的管理措施。 1
二、研究内容、拟解决的主要问题： （一） 研究内容 内部控制已经成为企业有效经营与管理的关键。本文根据内部控制的有关理论，中小企业的内部控制进行进行研究。本文先论述内部控制的概述、中小企业内部控制基本现状，再对其内控过程中间存在的问题分析研究、并结合案例，最后提出如何改进该公司内部控制的方法。 （二） 拟解决的主要问题 本文通过对中小企业内部控制进行分析，主要有以下问题： 1.内部控制环境不完善。 2.风险评估体系不健全。 3.内部控制活动不全面。 4.信息披露不透明，信息系统落后，沟通不顺畅。 5.内部监督不力。 三、研究方法、步骤及措施： （一） 研究方法 文献综述法、逻辑分析法、比较研究法 （二） 研究步骤 通过对中小企业内部控制的特点、内容进行分析，找出中小企业内部控制的问题并提出对策。 （三） 研究措施 1. 改善企业内部控制环境 2. 建立风险评估体系 3. 加强内部控制活动 4. 提高信息化水平 5. 加强内部审计独立性
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四、进度及预期结果： 起止日期 主要内容 预期结果 确定题目 撰写提纲 撰写论文初稿 修改论文完成中期检查 完善论文 在导师指导下定稿论文 9.23---10.7 联系导师并确定论文撰写思路 10.7---11.14 1.1---1.30 3.1---3.20 3.21---3.28 3.28---4.7 完成开题报告 完成论文初稿 修改论文并中期检查 再次修改论文 论文定稿 是否可以进入论文（设计）研究： 指导教师（签字）： 年 月 日 是否可以进入论文（设计）研究： 系（教研室）主任： 年 月 日 3
中小企业内部控制存在的问题及对策 开题报告
