会计手工模拟实验报告
报告填写人 班 级 实验地点 16—110 实验日期 报告填写日期 2012.7.4 一、实验目的 本实验以模拟企业的实际会计工作为基础，按照企业会计制度和企业会计准则的要求，进行操作训练，有目的地检验和复习学生所学的会计理论、方法、技能和技巧。通过实际的操作，使学生比较系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对会计基本理论的理解和对会计基本技能的掌握，把枯燥、抽象的书本知识转化为实际、具体的操作，使学生形象地掌握各种业务的处理及记账凭证的填写方法，掌握账簿的处理及登记方法，掌握成本核算方法，掌握各种报表的填制方法，掌握会计资料的整理归档方法，同时，学生在不同岗位进行不同操作，使之在实验中，培养职业道德和职业判断能力，提高职业工作能力，为学生今后从事会计实务工作打下扎实的基础。 二、实验过程记录 1、仔细阅读相关材料。在老师的引导下，我们仔细阅读该公司的相关信息，包括账户设置规则、相关的业务处理原则等内容。 2、建账。根据模拟实训书上的要求，需要开设的账户有：1）、库存现金日记账、银行存款日记账；2）、总分类账；3）、明细分类账，并按规定设置专栏。但是需要注意的是期初有余额的科目要在第一行写上期初余额，而对于制造费用、辅助生产成本等每期期末已结转到本年利润无余额的不用多此一举。建账是所有工作展开的基础， 它对整个会计工作的成果有着重大影响，所以必须认真对待。 3、编制会计分录。根据天柔纸业有限责任公司在 12 月份发生的经济业务编制会计分录， 这也是关键的步骤。须认真分析各项业务所涉及的会计科目并仔细核算借贷发生额 4、编制记账凭证。包括收款凭证、付款凭证和转帐凭证。记账凭证是依据银行收付款通知、银行签发的本票和汇票、收料单、领料单、税费单等相关原始凭证和已做好的会计分录来填制的。 在填写记账凭证时我们还要奖写好的分录数据和书上的数据对上一遍以确保分录的正确性，在编制收、付、转账凭证的同时也对记账凭证进行编号。已弄好的原始凭证附在所属收、付、转账凭证与原始凭证后面并粘好。与此同时，对已填制好的收、付、转账凭证与原始凭证进行核对，查看金额是否有误，内容是否不符。 5、编制明细账。根据审核无误的收、付凭证逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。要做到日清月结。根据转账凭证登记其他明细账，登记会计账簿要求准确完整。根据审核无误的收、付、转账凭证上做好已记账的标志。在有些账目不小心写错的情况下，一定要用红笔划去，再写上正确的数字，不能随便乱涂乱画。特别是像我一开始就用透明胶涂改的更是不可以。 6、编制科目汇总表。由于该公司是每10天根据科目汇总表登记总账，因此要在10天的业务结束后编制科目汇总表。填写科目汇总表，画 T 型账户，把借贷发生额分别累计相加， 填入科目汇总表。 最后把借贷发生额分别累计相加得出的数字看看是否相等，填入表内“合计”栏内，做到借贷平衡，并且根据科目汇总表填写总账。 7、登记总账。每10天根据编制好的科目汇总表来登记总账，这一步骤总的说来比较简单，但还是需要认真填写借贷方的发生额和余额。 8、结账与对账。结出现金日记账、银行存款日记账、各种明细账和总分类账的发生额编制利润表。月终要按规定结出本期“本月合计”和“本年累计”金额。在结账时， 把借、贷双方的发生额分别累计相加得出的数量填入其对应的账页栏中，余额照写。结账的标志是划红线，在“本月合计”上画一条红线就够了，在其下也画一条红线后结算“本年合计” ，而在“本年合计”后画两条红线来表示今年发生的经济业务的结算已经全部完成。两条红线后面就不能继续填写 2011 年发生的经济业务。 9、编制报表。月终，根据总分类账和明细分类账的余额编制资产负债表，根据有关账户的发生额编制利润表、现金流量表和所有者权益变动表。 10、装订。将明细分类账、总分类账及活页账分别装订，注明账册名称、所属年月、账页编号、编制人员。最好将所编制的记账凭证整理好，所附原始凭证应按规定加以折叠，超过记账凭证宽度和长度的原始凭证都应整齐地折叠进去。把三张科目汇总表分别放于相应的记账凭证前， 记账凭证按照发生的时间排好顺序。 三、实验结果及分析 经过认真的检查，发现所做的凭证都是正确的，没有落下任何业务，并通过账账核对，发现登的总账、明细账、科目汇总表、会计报表的金额也都完全正确，这离不开实验过程中一丝不苟、细心、耐心、严谨的实验态度，当然其中也少不了老师孜孜不倦的细心指导。 四、实验总结 虽然本次实只有短短10天，但是我从这将近半月的模拟实习中收获良多。 经过这次实习，发现会计具有很强的操作性和实践性，光光学习了书上的理论知识是不够的，还需要结合实践。因此在我们踏上工作道路之前进行一次这种操作性极强的模拟实习是非常必要的。刚开始收到一本本的凭证、账簿时，想到未来十天将要进行的模拟实习就感觉无从下手。不过这种心态在收到老师的鼓励之后马上调整过来了。开始第一天工作量并不大，只要熟悉一下该公司相关的业务处理原则、根据要求进行建账就行了。虽然这个工作看上去比较简单，但是也是需要细心的。我在建账时就因为一个不小心将一个活页帐浪费了，还好只是活页帐，否则改过来的工作量就非常大了。接下来几天的工作量稍微大了点，因为要开始写凭证、登帐了。整个过程是非常紧张的，我的速度也是非常慢，生怕自己一不小心金额写错或是登错地方，经常一笔账登好之后还要回过头去看看，不过正确率比较高，与同学进行校对后都是正确的。由于开始熟练起来了，后面几天做起来也有点得心应手了，慢慢适应起来了，也让我渐渐爱上了这个过程。但是在过程中也会碰到一些困难，比如漏掉一笔分录，金额记错，登错账户等等，在这些情况下就需要结合学过的错帐更正方法了。错账更正并不简单，这就要求在登账过程中非常细心，宁可速度慢也不可粗心大意。这段时间的实习结束了，收获很大。这次实习不仅增加了我的实际的操作经验，提高了实际动手能力，拉近了会计理论与会计实践的距离，还让我对所学专业以及做人做事有了更深刻的认识。同时，我还深深理解了会计这份职业不仅具有极强的专业性，还必须具有细心、耐心、严谨、一丝不苟的职业精神，我也认识到要做一个合格的会计工作者并非我以前想像的那么容易，最重要的还是细致严谨。可以说，本次实验给我带来的帮助是非常大的，为我不久之后的工作之路打下了基础，也相信，因为这次实验，可以使我在未来的工作中更出色！
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