北京市顺义区景福幼儿园内部控制制度
学校财产管理制度 一、采购制度
1.学校采购物品一般情况下，由指定人员办理。
2.采购物品必须有购物申请单，并注明名称、品种、规格、数量、用途。 3.购物申请单须有申请人、部门负责人、学校财产(管理员)三人的签名。 4 除特殊情况，一般购物在五天内完成。
5.采购的物品一定要与购物申请单内容相同(如有特殊情况须经主管人员批准)。
6.未经批准购买的物品一律不予报销。 二、验收入库制度
1.指定人员提供购物申请单，使用人负责验收，学校购大批办公用品由园长验收，财产保管员入库并登记帐册，再由个人或部门领用。
2.验收入库时所购物品、购物申请单、购物发票三者缺一不可。
3.入库时要区分物品性质、危险品、易腐蚀物品、易爆物品，区别对待，妥善处理。
4.验收入库后应开三联单通知个人或部门前来领取，以利于教学急需。会计入帐联应及时交财务入帐。
5.根据勤俭办学原则，仓库内积压物品应尽量减少，但教学所需物品要保证供应。
6.学校财产负责人应定期检查验收入库制度执行情况。 三、造册登记制度
1.学校所有物品的造册登记工作由相应保管员负责。
2.仓库保管员根据物品的归类分别列入帐册。三天内及时登帐，按时结帐。
3.登记造册的物品、名称、数量、应和记录相符合。 4.按时完成上级部门的校产统计表格。
5.人员调动一定要做好个人物品借用归还工作。 6.学校校产负责人应定期检查造册登记情况。 四、领用制度
1.物品仓库存放，由相应保管员统一管理。 2.领用办公用品，需办理领用物品手续后才能领用。 3.教学物品不能挪作他用。
4.教学的借用物品须按时归还。每学期结束时，仓库保管员要及时收回，统一管理。
5.领用物品若有多余，须归还仓库。 五、财产报废制度
1.根据勤俭办校原则，教学仪器一定要做到物尽其用爱惜使用。 2.报废物品要加以区别，对不正常的损坏要找出原因，人为损坏的要酌情赔偿。
3.报废的物品由仓库保管员统一登记，单项固定资产报废金额按有关规定执行。
4.报废单要学校负责人，财务主管和财产保管员签字、说明。 5. 报废物品处理后的回收资金，要统一入修购基金科目。 六、出借赔偿制度
1. 教学物品和器材专供本校教学使用，在不影响教学前提下，经领导同意方可出借。
2. 贵重物品原则上不出借。
3. 出借的物品须填写出借单、出门单。
4. 出借的物品要按期收回。
5. 归还物品时要当面验收，如有损坏或遗失，按赔偿制度执行。 6. 赔偿办法由设备管理人员填写赔偿单，经学校分管领导批准再由损坏者凭赔偿单到财务部门缴款。
会计档案管理制度
1.会计档案是国家档案的重要组成部门，也是学校的重要档案之一，它是记录和反映经济业务的主要史料的证据，学校必须切实地把会计档案管好。
2. 各单位的会计凭证，会计帐薄，会计报表和其它会计资料应建立档案，妥善保管，实行会计电算化单位，有关电子数据，会计软件资料等应当作为会计档案进行管理。
3. 学校每年形成的会计档案，都应由财务会计部门按照归档的要求，负责整理立卷或装订成册，当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由单位财务部门保管一年，期满之后，原则上应由财务会计部门编造清册移交本单位的档案部门保管。
4. 会计档案保管期满，需要销毁时，由本单位档案部门提出销毁意见，会同财务会计部门共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册，报单位领导及上级主管部门批准后销毁。
5. 按规定销毁会计档案时，应由档案部门和财务会计部门共同派员监销，也可请主管部门参与监销。
6. 监销人在销毁会计档案以前，应当认真进行清点核对，销毁后，在销毁清册上签名盖章，并将情况报告本单位领导。
食堂财务管理的规定
1(学校食堂，不能以学生为赢利对象，学期结束或年末要结清伙食“尾子”，学校党团、工会家委会要监督伙食团工作，保障学生利益。教师和学生伙食要分灶吃饭，分别核算，每月公布教师和学生伙食团帐目。
2(学校行政会计要监管和指导学校伙食团财务工作，做到统一的会计科目，健全的会计核算，准确的伙食成本，合理的盈亏率。
3.学校食堂财务管理、收费管理、票据管理、财产管理、档案管理、食堂财务的稽核管理、会计、出纳、仓库管理员的职责必须符合学校行政各项管理要求，以及学校对岗位职责的要求。
4.食堂搭伙费主要用于食堂工作人员的工资、津贴、购置和修理食堂设备等，如发生超支学校行政应予以补贴。
5.学校食堂要建立仓库管理制度。食堂负责人要加强对采购、验收、入库、领用的检查，要按日进行食物盘点，会计和仓库保管员要凭单进行记账。
6.学校食堂所获得的各类劳务费和回扣要按“学校各类劳务费和回扣管理的规 定”执行。
7.积极主动配合上级对财务和会计工作的检查、审计等，如实完整的提供一切会计资料和信息。
财产清查制度
一、财产清查是加强单位 会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法的前后一致。为此，必须按照国家统一的会计制度设置会计科目和会计帐簿。
2. 会计人员应当根据审核无误的原始凭证，编制记帐凭证，切实保证帐帐、帐实、帐表相符。
3. 帐簿设置包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。必须填好帐簿启用表和扉页，往来款项科目不得使用综合帐户，需要结转的科目一定要`按规定进行明细结转。
4. 记帐凭证应当及时传递，记帐必须及时，不得积压，登记完毕后，应当妥善保管，不得散乱丢失。
5. 银行存款日记帐、现金日记帐，必须每天登记并结出当天余额，同时应每月编制银行余额调节表，对未达帐，应查明原因，一般不得超过一个月。
6. 会计报表必须采用财政部规定的统一格式和填制要求，真实、正确、及时地编制好各类报表以及各类附表。
7. 会计电算化应用的会计软件操作规程必须经有关财政部门验收批准。记帐凭证或记帐凭证汇总表必须定期打印、装订。帐册打印每年至少两次。每月结帐前必须录制软件备份，以防信息丢失。
会计财务分析制度
1. 各单位应建立财务会计分析制度。
2. 财务分析应以国家的方针、政策，以计划(预算)指标，会计核算，统计数据(或调查研究得到的资料)为依据，提高经济效益为目的，反映经济活动而进行分析研究得出结果的书面材料。
3. 财务分析中应检查财务会计指标实施情况，分析存在的问题和原因，提出相应改进措施。
4. 财务分析中的分析指标可根据上级部门的要求并结合本校具体情况实事求是进行分析，以加强单位 财务分析应由学校总务领导，学校财务人员共同参加，并由会计人员执笔成文上报学校领导。
6. 财务分析分为不定期报告、季度报告和年度报告，年报应同时上报上级财务部门。
7. 财务分析 学校领导应认真阅读财务分析报告，提出意见和建议，落实改进措施，加强财务管理。
会计工作交接制度
1. 认真执行“会计基础工作规范”中会计工作交接若干规定。
幼儿园内部控制制度
