燕京啤酒2020年一季度管理水平报告
燕京啤酒2020年一季度管理水平报告
一、成本费用分析 1、成本构成情况
2020年一季度燕京啤酒成本费用总额为218,748.35万元，其中：营业成本为140,384.42万元，占成本总额的64.18%；销售费用为28,293.33万元，占成本总额的12.93%；管理费用为32,380.91万元，占成本总额的14.8%；财务费用为-422.17万元，占成本总额的-0.19%；营业税金及附加为18,112.27万元，占成本总额的8.28%。
2020年一季度 数值 218,748.35 140,384.42 28,293.33 32,380.91 -422.17 18,112.27 百分比(%)
成本构成表(占成本费用总额的比例)
项目名称 成本费用总额 营业成本 销售费用 管理费用 财务费用 营业税金及附加 2019年一季度 数值 百分比(%) 2018年一季度 数值 百分比(%) 100.00 70.20 9.98 10.40 0.03 9.39 100.00 328,544.8 64.18 232,823.33 12.93 33,050.26 14.80 32,109.73 -0.19 -276.61 8.28 30,838.09 100.00 316,914.97 70.87 222,482.81 10.06 31,619.84 9.77 32,963.36 -0.08 103.07 9.39 29,745.67 2、总成本变化情况及原因分析
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燕京啤酒2020年一季度成本费用总额为218,748.35万元，与2019年一季度的328,544.8万元相比有较大幅度下降，下降33.42%。以下项目的变动使总成本增加：管理费用增加271.18万元，共计增加271.18万元；以下项目的变动使总成本减少：资产减值损失减少0.4万元，财务费用减少145.56万元，销售费用减少4,756.94万元，营业税金及附加减少12,725.82万元，营业成本减少92,438.91万元，共计减少110,067.64万元。增加项与减少项相抵，使总成本下降109,796.45万元。
成本构成变动情况表(占营业收入的比例)
项目名称 营业收入 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 2020年一季度 数值 200,483.76 140,384.42 18,112.27 28,293.33 32,380.91 -422.17 百分比(%) 2019年一季度 数值 百分比(%) 2018年一季度 数值 百分比(%) 100.00 67.83 9.07 9.64 10.05 0.03 100.00 344,826.36 70.02 232,823.33 9.03 30,838.09 14.11 33,050.26 16.15 32,109.73 -0.21 -276.61 100.00 327,986.76 67.52 222,482.81 8.94 29,745.67 9.58 31,619.84 9.31 32,963.36 -0.08 103.07 3、营业成本控制情况
2020年一季度营业成本为140,384.42万元，与2019年一季度的232,823.33万元相比有较大幅度下降，下降39.7%。
4、销售费用变化及合理性评价
2020年一季度销售费用为28,293.33万元，与2019年一季度的33,050.26万元相比有较大幅度下降，下降14.39%。2020年一季度销售费用大幅度下降的同时营业收入也有较大幅度的下降，但收入下降快于投入下降，经营业务开展得不太理想。
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5、管理费用变化及合理性评价
2020年一季度管理费用为32,380.91万元，与2019年一季度的32,109.73万元相比变化不大，变化幅度为0.84%。2020年一季度管理费用占营业收入的比例为16.15%，与2019年一季度的9.31%相比有较大幅度的提高，提高6.84个百分点。在营业收入大幅度下降的情况下，管理费用没有得到有效控制，致使经营业务的盈利水平大幅度下降。要严密关注管理费用支出的合理性，努力提高其使用效率。
6、财务费用变化情况
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