资料仅供参考
（2） 经计算所得税为14190元，试作出结转所得税及转入“本年利润”账户
的会计分录，并计算净利润。
（3） 按净利润的10%提取法定盈余公积并编制会计分录。
（4） 结转本年利润及利润分配明细账。
（5） 根据以上资料编制利润表。
利润表
编制单位：DEF工厂 9月 项目 本期金额 上期金额 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 （ 略 ） 财务费用 二、营业利润 减：营业外支出 三、利润总额 减：所得税费用 四、净利润 答案 一选择题
1-5 CDADC 6-10 ACBCD 11-15CCDBA 16-20 CCACA 二业务题
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1、
银行存款余额调节表
项目 金额 项目 金额 银行对账单余额 43186 企业银行存款日记账余额 36986 加：企业已收银行未收款 加：银行已收企业未收款 5600 200 减：企业已付银行未付款 减：银行已付企业未付款 1600 调整后的存款余额 41186 调整后的存款余额 41186 2、
（1）借：固定资产 400000 （2）借：银行存款 00
贷：实收资产 400000 贷：长期借款 00 （3）借：制造费用 300 （4）借：销售费用 9000 管理费用 100 贷：银行存款 9000 贷：库存现金 400
(5)借：银行存款 198900 （6）借：库存现金 0 贷：主营业务收入170000 贷：银行存款 0 应交税费—应交增值税（销项）28900
（7）借：应付职工薪酬 0 （8）借：生产成本——甲产品 60000 贷：库存现金 0 ——乙产品 30000
制造费用 3000
管理费用
贷：原材料 95000
(9)借：生产成本——甲产品9000 （10）借：制造费用 4500 ——乙产品 6000 管理费用 2500 制造费用 贷：累计折旧 7000 管理费用 3000
贷：应付职工薪酬 0
（11）借：财务费用 （12）借：生产成本——甲产品6000 贷：应付利息 ——乙产品 3800
贷：制造费用 9800
（13）借：库存商品——甲产品100000 （14）借：应交税费——应交增值税
（已交税金）1
——乙产品60000 贷：生产成本——甲产品100000 贷：银行存款 1 ——乙产品60000 3、
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（1）借：主营业务收入170000 借：本年利润 127000
贷：本年利润 170000 贷：主营业务成本105000 销售费用 9000
营业税金及附加 1200
财务费用 7600 营业外支出 2200 利润总额：17-9000-1200-7600- -2200=43000
（2）借：所得税费用 14190 借：本年利润 14190 贷：应交税费——应交所得税14190 贷：所得税费用 14190 净利润：43000-14190=28810
（3）提取法定盈余公积：28810*10%=2881
借：利润分配——提取法定盈余公积 2881 贷：盈余公积——法定盈余公积 2881
（4）借：本年利润 28810
贷：利润分配——未分配利润 28810 借：利润分配——未分配利润 2881
贷：利润分配——提取法定盈余公积2881 （5）
利润表
编制单位：DEF工厂 9月 项目 本期金额 上期金额 一、营业收入 170000 减：营业成本 105000 营业税金及附加 1200 销售费用 9000 管理费用 7600 （ 略 ） 财务费用 二、营业利润 45200 减：营业外支出 2200 三、利润总额 43000 减：所得税费用 14190 四、净利润 28810
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