新疆2017年上半年内审师《内部审计基础》：现代内部审计考试试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。 一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.在六西格玛方法中，流程规划方法用于 A：改进产品设计和可信赖性 B：测量流程性能 C：实施统计流程控制 D：改进组织流程
2.创建数据库查询的审计师通常需要将几张表合并起来，获得他们需要的信息。一种可以合并表的方法是 A：提取； B：分类； C：合并； D：连接
3.一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对管理层提出的对工作进行重新组织，由同一个人来设计、安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？
A：a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。 B：b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。 C：c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。 D：d.该建议能够提高工作效率和生产率。
4.下列哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的？ A：采购申请，会计资料和投标书 B：采购申请，采购订单和投标书 C：验收报告，采购订单和采购条件 D：采购订单，验收报告和投标书
5. 利用以下信息回答某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。这一程序I．为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II．属于检查型控制程序。III．不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。 A：只有I正确。 B：I、Ⅲ正确。 C：Ⅱ、Ⅲ正确。
D：I、Ⅱ和Ⅲ都正确。
6. 以下哪项控制程序最不能有效地防止出现向伪造的供应商发出定单的舞弊行为？
A：要求必须从经批准的供应商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存。 B：要求根据实际生产情况，向经批准的供应商付款。
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C：要求与所有主要的产品元器件供应商签订购货合同。
D：要求各月从所有供应商处购货总额不能超过该月的采购预算。
7. 内部控制包括下列哪些因素？1.控制环境2.风险管理3.控制活动4.信息与沟通5.公司治理结构
A：1、2和3 B：1、2和4 C：1、2、3和4 D：1、2、3、4和5
8. 在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息 A：一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持； B：被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件； C：直接来自顾客的肯定式函证；
D：被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。
9. 内部审计师经常向业务客户提出合理的建议，却发现业务客户看上去无视该建议。这种情况可能会发生，由于内部审计师假定部分经理是较为理性的，但组织或经理可能不会表现出这种理性。在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候，没有假定以下哪项 A：业务客户选择能获得最大经济回报的决策 B：根据标准和备选方案的重要性来排列
C：具体的决策标准是稳定的，分配的权重在一定时期也是稳定的 D：业务客户寻找使冲突最小化的解决方案。
10. 在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是 A：记录和数据的可获得程度。 B：风险的潜在影响。 C：审计人员的能力。
D：完成审计业务所需要的时间。
11. 厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的 A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序
B：从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付 C：计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势
D：比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为 12. 当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；
A：如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性； B：不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；
C：这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；
D：这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。
13. 关于公司的报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？I.奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑。II.报酬体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统的组成部分来报告。III.对组织报酬体系实施的审计应独力于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。 A：只有I正确。 B：只有Ⅱ正确。 C：只有Ⅲ正确。 D：Ⅱ和Ⅲ正确。
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14. 计划委员会担心未经许可的人试图进入网络。如果公司安装了一个使用租赁线路的网络，那么必须确保
A：为网络工作的电话号码能够保密。 B：所有的终端都安装声音抑制设备。
C：设置在各营业场所的传输设施是安全的。 D：仅允许一天内的某些时间可以使用网络。
15. 内部审计部门使用整合测试法(ITF)对其薪金处理进行测试。内部审计部门确认了计算机程序中设置的关键控制与处理步骤，设定了测试数据来测试计算机程序，并提交了整年的测试交易。假定内部审计师在测试结果中未发现任何差异，他们可以得出以下哪项结论
A：该系统准确地计算了员工全年的工作时间，并且这些工作时间数已恰当地送交薪金部门并得到了准确的处理；
B：所有员工的全年工资都是准确支付的，并且这些支付是准确计算的；
C：计算机化的应用软件及其控制程序在过去的年份里对工资的处理是准确的； D：以上答案都正确。
16. 以下哪项是用于传输网页的因特网协议？ A：超文本传输协议(HTTP) B：简单邮件传输协议(SMTP) C：文件传输协议(FTP) D：网络电传(Telnet)协议 17. 小组决定最适用于确定
A：是否需要报告对管理部门提出批评的重要审计发现；
B：在被审计单位的运营存在不确定性和风险时是否需要扩大审计方案； C：在最初抽样结果显示存在重大舞弊嫌疑时，是否需要扩大审计程序； D：在编制最终审计报告之前，与被审计单位一起复核关键审计发现。 18. 以下有关审计目标的论述恰当的是 A：为了观察实地盘点
B：为了确定存货是否足以满足计划销售量
C：通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性 D：为了在审计报告中包括存货短缺信息
19. 审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过45天的预计费用。公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由，员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。上述审计发现中，作为审计发现“原因”因素的是 A：公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。 B：公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。 C：员工积累大额的旅行预付款。 D：旅行预付款没有及时清理。
20. 审计师关于样本规模的决定最可能根据以下哪项内容做出？ A：证据的权威性 B：证据的充分性 C：证据的有力程度 D：证据的相关性
21. 国外子公司雇佣的事务所希望参照母公司内部审计部门对某职能的审计结论。为了保证其可信程序，国外子公司审计人员要求提供工作底稿副本。内部审计部门应当
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A：提供工作底稿副本；
B：向母公司的审计事务所咨询是否可以提供这类副本； C：要求审计委员会允许提供该类副本； D：拒绝在任何情况下提供该类副本。
22. 以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？ A：与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。 B：针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。
C：选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。 D：在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。
23. 尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降三年。以下哪项属于公司首席执行官喜欢采取的行动？
A：确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标 B：在每个部门裁员10% C：在非增值部门裁员20%
D：鼓励在所有工作层次上进行创新，并采用提前退休计划，来缩小员工规模 24. 在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了 A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。 B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。
C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。 D：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。
25. 内部审计部门使用整合测试法(ITF)对其薪金处理进行测试。内部审计部门确认了计算机程序中设置的关键控制与处理步骤，设定了测试数据来测试计算机程序，并提交了整年的测试交易。假定内部审计师在测试结果中未发现任何差异，他们可以得出以下哪项结论
A：该系统准确地计算了员工全年的工作时间，并且这些工作时间数已恰当地送交薪金部门并得到了准确的处理；
B：所有员工的全年工资都是准确支付的，并且这些支付是准确计算的；
C：计算机化的应用软件及其控制程序在过去的年份里对工资的处理是准确的； D：以上答案都正确。
26.在证实应付账款项目清单时，以下哪项是对分析性测试的最佳描述？ A：比较应付账款项目清单的项目和应付账款分类账或未支付的凭证文件。 B：比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额。
C：比较从所挑选的债权人处收到的函证回函和应付账款明细分类账。 D：检查能够支持应付账款项目清单中所选项目的供货商发票。 27.内部审计师编制工作底稿主要有利于 A：外部审计师； B：内部审计活动； C：业务客户； D：管理高层。
28.从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是 A：最方便簿籍并能满足成本——效益要求的方法
B：使公司得以报告相关结果的方法，这些结果能力最低成本吸引最高投资 C：将应税收入讲到最低的方法
D：将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法
29.以下那项信用授权程序可能成为对批发商的不当行为审计的基础
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A：董事会财务委员会复核和批准赊销交易标准 B：不符合赊销标准的客户必须使用现金支付
C：销售人员同时负责对潜在和持久客户的财务状况进行评估和监控 D：所有的赊销订单必须由信用部门签字确认赊销许可
30. 以下哪项内容会提醒管理层警惕研究部门发生的问题(如应用过时的设备和工艺等)？ A：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准 B：每月对实际开支与预算开支进行比较
C：定期将研究活动与同一领域的其他企业的研究活动进行比较
D：研发设备所发生的所有资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准 31. 下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性 A：对数据文件加密； B：对文件经常备份； C：从互联网上下载软件；
D：在硬盘上安装软件的原装拷贝。
32. 航空机票信息报告包括舱别、购买日期和最低票价，它能用于 A：评价对公司旅行政策的遵循情况 B：确定员工旅行的成本
C：比较一个部门的实际费用与预算 D：支持业务支出税收扣除
33. 通过以下哪种方式可以最好地防止拥有充分技术的人员绕过安全程序对生产程序进行修改？
A：定期运行测试数据。 B：制定合适的职责分离。
C：对已完成工作的报告进行检查。
D：将生产程序与独立控制的拷贝进行比较。 34. 在对采购部门的审计中，内部审计师从一雇员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商。评价这一论断的最好的证据来源是 A：与该采购员讨论从该供应商处的采购； B：审查公开采购订单的文件资料；
C：审查采购文件中对供应商的所有近期奖励； D：分析供应商的等级。
35. 具有优先购股权的普通股股东有权利 A：在代理之争中获得对公司的控制权。 B：购买公司增发的股票。
C：对公司出售的债券有优先购买权。 D：在年度大会上优先投票表决。 36. 在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。但是，该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。在此种情况下，该内部审计师应该采取的最佳行为是
A：继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施 B：将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导
C：将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除
D：将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就采取何种行动向管理层献计献策
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新疆2017年上半年内审师《内部审计基础》：现代内部审计考试试题
