中小企业财务管理和财务诊断培训课程讲义
培训大纲
企业财务需求是一个有机系统。各方面、各层次需求是相互关联。而企业内部财务人员通常难以非常全面、客观地分析这一系统。要想揭示企业财务管理问题实质,清晰地界定需求,找到提升财务管理平台方向,就需要对问题进行全面、深入、系统了解和分析,我们把这个过程称之为财务诊断。
一、典型问题及分析
1、 财务数据组织不畅,尚未建立起支持公司决策所需财务信息系统。 主要表现在:
(1) 岗位之间数据联接不流畅,阻碍了建立有机财务数据信息系统。如成本岗位在日常工作很难及时准确得到费用管理岗位、材料管理岗位、资产管理岗位数据信息,只能月末汇总处理,很难对成本信息做到及时准确掌握。
(2) 财务信息化程度低。很多中小企业财务尚未引入集成式财务信息系统,即使已经采用财务软件进行帐务处理,但也是简单摆脱手工帐模式,很难时时掌握资产使用状况、材料库存状态及质量性态等,难以提供决策所需关键信息。
(3) 财务及时汇总能力低。很多财务数据需要可以时时汇总,可以时时得到最新财务数据资料,以支撑企业管理决策,如:企业安排下周生产计划,就需要对上周或某一时段销售数据及资金数据、企业材料库存数据及材料质量状态数据及采购计划数据、企业固定资产分布和性能数据、人工费用数据等财务数据能够以数据报表形式反映到决策层。但我们现在很多中小企业还是粗线条管理,决策仅仅依靠拍脑袋或少量数据信息。
2、 财务分析缺乏深度和广度。财务管理者囿于自身经验和职责,往往只能通过直观感受可以了解到一些具体问题表象,但缺乏全面分析问题实质条件和能力,从而无法建立进
一步改善财务系统措施。
突出表现在:财务部门只是数据部门,对数据整理分析形成制度性财务分析报告形式还未建立。及时分析,也只是简单数据对比,难以提出对决策有支持意义对策。
如:对每月费用分析,只是简单对比,罗列费用降低或增加比例,但对一些关键费用如何降低、如何建立实质性改善措施并形成制度来实施则明显关注不够。 如:
3、 财务部门和其他部门沟通不畅,在公司整体范围内很难对问题形成一致、公正理解。
突出表现在:公司其他部门总认为财务部门是“扣钱部门”,工作难以得到其他部门理解和支持。使得公司各部门之间数据信息缺乏关联性和一致性。如:采购计划和财务资金数据和资金计划及库存数据相互传递机制,人事部门人事计划和财务部门人工费用及人工费用预算数据传递机制,生产部门生产作业数据和生产计划和财务部门成本数据传递机制,销售部门销售业绩和销售计划和财务部门销售商品数据和销售资金回笼数据传递机制等。如何在保证公司财务数据信息安全前提下,做到公司各个部门数据共享,数据传递和衔接机制有序,建立起财务数据也是支撑其他职能部门工作信息机制,在很多中小企业还未形成。
4、 财务内控不健全或无法执行。在中小企业尤其存在人情大于制度,人员岗位设置少,往往忽视必要内部牵制和制衡机制,从而导致基本管理工具如预算管理、成本控制无法实施,随意性大。
中小企业领导者集权现象严重,并且对于财务管理理论方法缺乏应有认识和研究,致使其职责不分,越权行事,造成财务管理混乱,财务监控不严,会计信息失真等。
如:在很多中小企业,只要是领导审批同意报销费用,明知道是超标,也照样报销,使得费用报销制度流于形式。
企业没有或无法建立内部审计部门,即使有,也很难保证内部审计独立性。另一方面,企业管理者
管理能力和管理素质不高,管理思想落后。有些企业管理者基于其自身原因,没有将财务管理纳入企业管理有效机制中,缺乏现代财务管理观念,使财务管理失去了在企业管理中应有地位和作用。
5.财务具体症状
头重脚轻症(如:资产负债率过大) 贫血症(如:流动比率过小) 消化不良症(如:周转速度过慢) 饥饿消渴症(如:企业亏损) 等
二、解决方案
财务诊断是一个系统过程,一般可以分为以下几部分内容: ·分析公司增值能力,找到提升财务管理水平需求点 ·判断提升财务管理水平需求有效性、重要性和紧迫性 ·找出关键问题所在,即“管理瓶颈” ·和管理层就问题和需求取得共识
·根据企业要求,提出有针对性解决方向,或框架性方案
三、分析工具
根据财务诊断目、范围和侧重点不同,会有针对性地选取相应分析工具组合。其中应用较为广泛分析工具有: ·企业发展阶段模型分析
任何财务工作必须和企业发展阶段相适应,不同发展阶段企业,其财务管理和分析职能侧重点不同。
中小企业财务管理与财务诊断培训课程讲义
![](/skin/haowen/images/icon_star.png)
![](/skin/haowen/images/icon_star.png)
![](/skin/haowen/images/icon_star.png)
![](/skin/haowen/images/icon_star.png)