18. 自愿失业包括：摩擦性失业和结构性失业。由于市场信息不完全和工作交换而引起的失业属于摩擦性失业；由
于产业结构调整所造成的失业属于结构性失业。
19. 需求不足型失业，也叫非自愿失业，或者叫周期性失业，是指劳动者在现行工资水平下找不到工作的状况，或
是指总需求相对不足减少劳动力派生需求所导致的失业。
20. 二元结构使之发展中国家经济体系中采用现代技术的现代部门和采用传统技术的传统部门并存的经济结构，也
就是现代工业部门和传统农业部门并存的经济结构。
21. 二元结构理论把一个国家和地区的经济分为两个部门，包括现代的城市工业部门、传统的农村农业部门 22. 奥肯定率：失业率每提高一个百分点，GDP就回下降2个到3个百分点。 23. 菲利普斯曲线：通货膨胀率和失业率之间的替代关系。
第九章 国际贸易和国际资本流动
1. 国际贸易理论的演变：1，绝对优势理论2，比较优势理论3，赫克歇尔—俄林理论4，规模经济贸易理论 2. 绝对优势理论是英国经济学家亚当*斯密在18世纪提出的。他认为各国在生产技术上的绝对差异导致劳动生产
率和生产成本的绝对差异，这是国际贸易和国际分工的基础。各国应该集中生产并出口具有绝对优势的产品，而进口岂不具有绝对优势的产品，其结果是可以节约社会资源，提高产出水平。
3. 比较优势理论，是英国经济学及大卫。李嘉图提出的，他认为决定国际贸易的因素是两个国家产品的相对生产
成本，而不是生产这些产品的绝对生产成本。
4. 赫克歇尔—俄林理论是瑞典经济学家赫克歇尔和阿林开始从生产要素禀赋的差别来解释各国生产成本和价格
的不同，重新分析国际贸易的基础，这就是要素禀赋理论。他们认为各国应该集中生产并出口那些能够充分利用本国充裕要素的产品，进口那些需要密集使用本国稀缺要素的产品 5. 美国经济学家克鲁格曼提出了规模经济的贸易学说
6. 影响一国出口贸易的因素有：自然资源的丰裕程度、生产能力和技术水平的高低、汇率水平的高低、一国出口
贸易水平的高低。
7. 影响一国进口贸易的因素主要有：一国的经济总量霍总产出水平、汇率水平、一国进口贸易水平的高低同国际
市场商品的供给情况和价格水平的高低也有直接的关系。
8. 政府对进出口贸易进行干预或限制的目的是为了保护国内产业免受国外竞争者的伤害，维持本国的经济增长和
国际收支平衡。
9. 政府对进口贸易的干预主要采取关税限制和非关税限制两种方式，即关税壁垒和非关税壁垒。 10. 非关税壁垒包括：进口配额制、进口配额、“自愿”出口限制、歧视性公共采购、技术标准、卫生检疫标准等
等
11. 政府干预出口贸易以刺激出口增加的主要措施是：出口补贴
12. 政府对进出口贸易进行干预目的：保护国内产业、维持本国的经济增长和国际收支平衡
13. 倾销是指出口商以低于正常价值的价格向进口国销售产品，并因此给进口国产业造成损害的行为。
14. 确认出口国企业低价销售行为是否为倾销行为的关键是关于产品正常价值的确定，世界贸易组织规定，确定产
品正常价值可依据的标准由：1，原产国标准2，第三国标准3，按照同类产品在原产国的生产成本，加合理销售费、管理费、一般费用和利润确定。
15. 国际贸易中的倾销有四种类型：1，掠夺性倾销2，持续性倾销3，隐蔽性倾销4，偶然性倾销 16. 反倾销属于贸易救济措施，是指进口国针对价格倾销这种不公平的贸易行为而采取征收反倾销税等措施来抵消
不利影响的行为。反倾销税是在正常海关税费之外，进口国主管机关对确认倾销产品征收的一种附加税。反倾销税的税额不得超过所采定的倾销幅度，反倾销税的纳税人义务人是倾销产品的进口商，
17. 世界贸易组织规定：对出口国某一产品征收反倾销税必须符合以下要求：1，该产品存在着以低于正常价值水
平进入另一国市场的事实2，倾销对某一成员国的相关产品造成重大损失3，损害与低价倾销之间存在因果关系。
18. 国际资本流动是指国家或地区之间的转移。
19. 资本流动的内在动力则是：资本流动给流出国和流入国都能带来收益
20. 外国直接投资的方式有：在东道国开办独资企业、收购或合并国外企业、与东道国企业合资开办企业、对国外
企业进行一定比例以上的股权投资、利润再投资 21. 国际资本流动的原因。（1）在不同国家或地区间的收益率的差异促使跨国流动，从收益率较低的地方向收益率
较高的地方流动。（2）由于汇率变动产生的国际资本流动以及国际收支造成的国际资本流动。（3）由于各种风险因素造成的国际资本流动。（4）由于其他因素造成的国际资本流动。比如，投机、规避贸易保护、国际分工等。
22. 对资本流入国来说，资本流入带来的积极作用：1，资本流入可以缓解本国资本的不足，促进本国经济增长和
就业，同时也有利于资源的合理配置2，资本流入意味着本国外汇收入的增加，从而有利于平衡国际收支3，资本流入还能够促进本国对外贸易的发展。
第6页 共29页
23. 资本流入可能带来的消极影响是：1，.短期资本流入易造成国内金融秩序混乱，有可能引发金融危机；2，资本
流入过多，会加重外债负担，有可能引发债务危机；3对长期投资利用不当，还可能沦为资本输出国的附庸 24. 对资本输出国来说，资本输出带来的积极作用：1，可以为相对过剩的资本找到更为有利的投资场所，获得高
额利润2，资本流出会带动本国出口贸易的发展，扩大本国商品在外国的市场份额和占领世界市场。
25. 对资本输出国来说，资本输出带来的消极作用：长期过度的资本流出会导致资本输出国经济增长的停滞，并减
少本国的就业机会。
26. 由于资本流动的作用是双重的，故世界各国的政府都对资本流动进行不同程度的干预。干预的手段主要有：①
实行外汇管制；②颁布专门的政策法规与条例；③对偿债能力进行控制；④制定财政政策和金融政策，利用政策手段对资本的国际流动加以控制。
第二部分 财政
第十章 公共物品与财政职能
1. 公共物品是指增加一个人对该物品的消费，并不同时减少其他人对该物品消费的那类物品。 2. 公共物品的两大特征：非竞争性和非排他性，前者是主要特征，后者是派生特征 3. 公共物品的融资与生产
4. 公共物品的融资有：政府融资（强制融资）、私人融资（自愿融资）、联合融资 5. 公共物品的生产有两种方式：政府生产和合同外包
6. 公共物品的供给制度：1，公共物品攻击的决策制度：何种物品应当被公共地而不是私人地提供？提供多少？
决策问题是公共物品供给制度结构的核心。2，公共物品供给的融资制度:有谁为公共物品付费？以何种方式付费？3，公共物品供给的生产制度：有谁负责公共物品的生产或公共服务的递送？以何种方式生产与递送？4，公共物品的受益分配制度：谁将成为公共物品供给的最终受益者？收益的规模和结构状况如何？ 7. 在社会主义市场经济条件下，公共财政具有：资源配置、收入分配、经济稳定和发展职能
8. 公共财政的资源配置职能主要是将一部分社会资源集中起来形成财政收入，然后通过财政支出分配活动，由政
府提供公共物品和服务，引导社会资金流向，弥补市场缺陷，最终实现全社会资源配置效率的最优状态。 9. 公共财政资源配置范围：1，满足政府执行职能的需要，包括政府机关的正常运转和执行社会公共执行社会公
共职能的基本需要,如国家安全支出，一般公共服务支出等2，市场不能有效提供二社会又需要的准公共物品和服务的支出，如公共卫生、科技、公共工程等3，对社会资源配置的引导性支出，例如矫正外部效应、维护市场竞争等。
10. 公共财政配置社会资源的机制和手段：1，根据政府职能的动态变化确定社会公共需要的基本范围，确定公共
财政收支占国内生产总值的合理比例，从总量上实现高效的社会资源配置原则。2、优化财政支出结构3、为公共工程提供必要的资金保障4、通过政府直接投资、财政贴息、税收优惠等方式，引导和调节社会投资方向，提高社会整体投资效率5、通过实行部门预算制度、建立国库集中收付制度和绩效评价制度等体制、机制改革，提高财政自身管理和运营效率。
11. 公共财政收入分配职能，是指财政调整收入分配的职能。
12. 公共财政的基本特征：1）弥补市场失灵；2）满足社会公共需要；3）为市场提供一视同仁的服务；4）非市场
盈利性的性质；5）法治化的财政； 13. 收入分配职能的目标是：实现公平分配
14. 财政实现收入分配职能的机制和手段主要有：1）根据市场和政府的职能分工，明确市场和财政对社会收入分
配的范围和界限；2）加强税收调节；3）发挥财政转移支付作用；4）发挥公共支出的作用；
15. 财政经济稳定和发展职能是指通过财政活动对生产、消费、投资和储蓄等发生影响，达到稳定和发展经济的目
的。
16. 财政经济稳定职能主要包括：实现充分就业、稳定物价水平和国际收支平衡
17. 资源配置职能的含义：通过财政收支，引导社会资金流向，弥补市场缺陷，最终实现全社会资源配置效率的最
优状态。
18. 公共选择的三大理论基石：1，个人主义方法论2，经济人假设3，作为一种交易的政治过程
19. 政府失灵的表现：1，选民“理性的无知”与“理性的非理性”2、政治家（政党）选票极大化3、投票循环4、
官僚体系无效率5、利益集团与寻租
第十一章 财政支出
1. 财政支出是指政府为履行职能、取得所需商品和劳务而进行的资金支付，是政府行为活动的成本。 2. 从三个方面理解财政支出的有关数据：财政支出规模、财政支出结构、财政支出的经济性质 3. 财政支出的原则：公平分配原则、效益原则、稳定和发展原则
4. 财政支出分类：1，适用于编制政府预算的统计分类：按财政支出功能和支出经济分类；2，根据交易的经济性
第7页 共29页
质分类，分为购买性支出和转移性支出。
5. 财政支出规模是一个财政年度内政府通过预算安排的财政支出总额。 6. 衡量财政支出规模：绝对规模指标、相对规模指标。
7. 我国常用两种测量方法反映财政支出的相对规模：一是当年财政支出占当年国内生产总值的比重，而是当年中
央财政支出占全国财政支出的比重。
8. 财政支出规模不断增长的四种理论观点的基本内容：瓦格纳的“政府活动扩张法则”、皮考克和魏斯曼的“梯
度渐进增长理论”、马斯格雷夫的“经济发展阶段增长理论”、鲍莫尔的“非均衡增长理论”、公共选择学派的解释
9. 公众可以容忍的税收负担是财政支出的最高限度。
10. 中国财政支出存在的问题：1，购买性支出占财政支出的比重长期偏大，转移性支出的比重处于较低的水平2，
相对于消费性支出而言，投资性支出占财政支出的比重近年来虽然略有下降趋势，但仍徘徊在较高的水平上，3，社会性支出的比重近年来虽有上升，但仍有待进一步增加数量和改善质量 11. 满足公共需要、提供公共服务是公共财政的重要特征。
12. 优化中国 支出结构的方式：1，严格控制一般性开支2，大力支持教育事业发展3，大力支持医疗卫生事业发
展4，大力支持社会保障和就业工作5，大力支持生态环境建设
13. ①义务教育是农村最大的公共事业，要重点支持农村义务教育，将农村义务教育全面纳入公共财政保障范围，
促进义务教育均衡发展②完善城市义务教育经费保障机制③逐步完善高等教育、职业教育贫困生资助体系 14. ①增加财政对公共卫生体系建设的投入，逐步建立公共卫生经费保障机制，提高重大疾病预防控制能力②要支
持建立新型农村合作医疗制度③加大对车股市社区卫生服务体系投入，完善社区卫生服务补助政策，建立稳定的社区卫生服务筹资和投入机制④支持建设城镇居民基本医疗保险等⑤运用各种财政政策手段，引导信贷和社会资金多元投入医疗卫生服务，共同推动医疗卫生服务事业发展
15. ①加大财政支持力度，新型农村社会养老保险制度全覆盖②全面落实城镇职工基本养老保险省级统筹，支持实
现基础养老金全国冲抽③支持完善城乡最低生活保障制度，健全低保标准动态调整机制，合理提高低保标准和补助水平，支持加强社会救助体系建设④积极支持发展社会福利和慈善事业⑤坚持把促进就业放在经济社会发展的优先位置，健全劳动者自主择业、市场调节就业、政府促进就业相结合的机制，大力支持实施更加积极的就业政策。支持加强公共就业服务，支持构建和谐劳动关系，创造平等就业机会，努力实现充分就业。 16. ①建立和完善环境保护长效机制和资金投入机制②结合主体功能区的均衡想转移支付力度，研究设立国家生态
补偿专项资金。
17. 财政支出绩效评价的主体是政府及财政部门，绩效评价的对象是使用财政资金的部门或机构，绩效评价的内容
是公共委托-代理事项。
18. 绩效评价是按某种确定的规则，绩效目标和指标进行的，
19. 财政支出考评的内容和方法：1，目的与原则2，内容与方法3，指标选择
20. 财政支出考评的目的是通过对部门绩效目标的综合考评，合理配置资源，优化支出结构，规范预算资金分配，
提高资金使用效益和效率。
21. 财政支出考评的的原则：统一领导原则、分类管理原则、客观公正原则、科学规范原则
22. 财政支出考评的的内容：制定明确、合理的财政支出绩效目标，建立科学、规范的绩效考评指标体系，部门未
完成绩效目标采取的管理措施，对绩效目标的实现程度即效果实施考核与评价，运用考评结果采取定性和定量相结合的方式。
23. 财政支出考评的方法：比较法、因素分析法、公众评价法、成本效益分析法
24. 根据西方一些国家绩效考评实践经验，绩效考评指标的选择要遵循的原则：相关性原则、可比性原则、重要性
原则、经济性原则
25. 绩效考评程序一般分为准备、实施和撰写与提交绩效考评报告三个阶段。
第十二章 财政收入概述
1. 财政收入是指政府为旅行其职能，实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。 2. 政府收入的分类：税收、社会缴款、赠与、其他收入
3. 衡量财政收入的不同口径：最小口径只包括税收、较大一些的是除税收之外还包含纳入公共财政预算的非税收
入，这是最为常用的、再大一点的是在公共财政预算收入加社会保障缴费收入、最大的是全部的政府收入 4. 财政集中度：通俗地成为宏观税负，是指国家通过各种形式，从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民
经济总量的比重。
5. 衡量宏观税负的不同口径，从小到大：税收收入占GDP的比重、公共财政收入（一般预算收入）占GDP得比
重、公共财政收入（一般预算收入）加政府性基金收入、国有资本经营预算收入、社会保障基金收入后的合计占GDP的比重
第8页 共29页
6. 全部政府收入包括：公共财政收入（一般预算收入）、政府性基金收入、国有资本经营预算收入和社会保障预
算收入
7. 税收是指公共机关依法强制收取的、对纳税人不附带直接汇报义务的课征。
8. 税收具有强制性、无偿性和固定性三大基本特征。强制性是实现税收无偿征收的强有力的保证，无偿|性是税收
本质的体现，因定性是强制性和无偿性的必然要求。
9. 税制要素：纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税、违章处理、纳税地点等，其中纳税人、
课税对象、税率最为重要。
10. 税率是税收制度的中心环节，一般可分为：比例税率、固定税率、累进税率 11. 税收收入按征税对象的不同可分为：流转税（主要税种）、所得税和财产税；税收按计量标准划分，可分为：
从价税和从量税；按税收与价格的关系划分：价内税和价外税；按税负能否转嫁可划分为：直接税和间接税；按税收管理权限和使用权限可划分为：中央税、地方税和中央和地方共享税。 12. 流转税：增值税、消费税、营业税、关税 13. 所得税：个人所得税、企业所得税
14. 财产税：土地增值税、房产税、车船税。契税 15. 资源税：资源税、土地使用水 16. 行为税：印花税、城市维护建设税 17. 从价税：增值税、营业税 18. 从量税：啤酒、汽油、柴油
19. 直接税：个人所得税、企业所得税、财产税 20. 间接税：各种流转税 21. 中央税：消费税、关税
22. 地方税：契税、房产税、耕地占用税、土地增值税、城镇土地使用税、车船税等 23. 中央和地方共享税：增值税、个人所得税、企业所得税、证券交易印花税
24. 拉弗曲线：税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述，基本含义：保持适度的宏观税负水平是促进经济
增长的一个重要条件
25. 税负转嫁是纳税人在缴纳税款后，通过各种途径将税收负担全部或部分转移给他人的过程。 26. 税收负担转嫁的最后结果形成税负归宿
27. 税负转嫁的方式：前转、后转、混转、消转、旁转、税收资本化
28. 前转也叫顺转或向前转嫁或顺转，是指纳税人将其所纳税款通过提高其所提供商品价格的方法，向前转移给商
品的购买者或者最终消费者负担的一种形式，他是税收转嫁的一种更普遍形式，多发生在流转税上 29. 后转也叫逆转或向后转嫁，是在纳税人前转税负存在困难是，纳税人通过压低购入商品或生产要素进价的方式，
将其缴纳的税收转给商品或者生产要素供给者的一种转嫁方式。
30. 混转也称散转，是纳税人既可以把税负转嫁给供应商，也可以转给购买者，实际是前转和后转的混合方式。这
种比较常见。
31. 消转是纳税人用降低征税物品成本的办法使税负从新增利润中得到抵补。
32. 旁转也称侧转，是纳税人将应负担的税负转嫁给购买者或者供应商以外的其他人负担。 33. 税收资本化也称“资本还原”，生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款，通过从购入价格终
于先扣除（压低生产要素购买价格）的方法，向后转嫁给生产要素的出售者。是现在承担未来的税收，最典型的就是对土地交易的课税。使税负后转的一种特殊形式
34. 影响税负转嫁的因素：应税商品供给与需求的弹性（关键因素）、课税商品的性质、课税与经济交易的关系、
课税范围的大小
35. 商品的供给与需求弹性是决定税负转嫁状况的关键因素。如果需求弹性较大，供给弹性较小，则税负将主要由
纳税人自己承担；如果需求弹性较小，供给弹性较|环球网校提供|大，税负将主要由其他人负担。
36. 国债即国家债务，是一国中央政府作为主体，依据有借有还的信用原则取得的资金来源，是一种有偿性使得，
非经常性的财政收入
37. 国债的特征：自愿性、有偿性、灵活性
38. 国债的分类：1，内债和外债,2，短期国债、中期国债、长期国,3，固定利率国债、浮动利率国债4，上市（流
通）国债与非上市（流通）国债5，货币国债和实物国债
39. 国债功能：弥补财政赤字、筹集建设资金、调节货币供应量和利率、调控宏观经济 40. 国债的负担：1认购者负担2债务人负担3纳税人负担4代际负担
41. 衡量国债的限度绝对规模：国债余额、当年发行的国债总额、当年到期需还本付息的国债总额 42. 国债的限度：相对国民经济的应债能力而言的
43. 衡量国债相对规模有两大指标：1国债负担率（国民经济承受能力）2债务依存度
第9页 共29页
44. 45. 46. 47. 48. 49. 50. 51. 52. 53. 54. 55. 56.
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.
10. 11. 12. 13. 14. 15.
16. 17. 18. 19. 20. 21.
国债负担率（国民经济承受能力）：国债累计余额占国内生产总值的比重 债务依存度：当年的债务收入与财政支出的比例关系 李嘉图等价定理：税收和国债一样
国债制度：发行制度、偿还制度、市场交易制度构成
国债发行制度：国债发行条件和国债发行方式，决定国债发行条件的关键是国债发行方式 国债发行方式主要有：公募招标方式、承购包销方式、直接发售方式、“随买”方式
自1981年我国恢复发行国债以来，国债发行方式经历了：行政摊派、承购包销、投标发行三种发行方式，从具体的发行模式看，先后采取了单一行政摊派模式、单一承购包销模式和承销、招标双主导复合模式。 我国国债选用的偿还方式主要有：抽签分次偿还、到期一次偿还、转期偿还、提前偿还和市场购销法等方式 根据国债交易的层次，国债市场分为国债发行市场和国债流通市场两大部分
国债发行市场又称为一级市场，主要参与者有中央政府、发行你中介机构和投资购买者 国债流通市场又称国债二级市场,，分为以集中交易形式运作的证券交易所、以分散交易形式运作的场外交易市场（包括柜台市场和店头市场）
在证券交易所进行的国债交易按国债成交订约和清算的期限划分，可分为现货交易方式、回购交易方式、期货交易方式、期权交易方式
现货交易方式是证券交易中最古老的交易方式，也是国债交易方式中最普通、最常用的交易方式
第十三章 政府预算
政府预算：具有法律规定和制度保证的、经法定程序审核批准的政府年度财政收支计划
从技术方面看，政府预算存在两层含义：1在形式上，政府预算是政府的财政收支计划2在内容上，政府预算是政府对财政收支的计划安排、政府预算是政府理财的主导环节和基本环节
从政治方面看，政府预算是重大的政治行为。1政府预算指标是政府在做什么和不做什么之间作出的选择2政府预算反映了支出上的优先权3政府预算反映了政府准备购买的具体公共物品和服务及其成本 从本质上看，政府预算是国家和政府意志的体现
政府预算从编制、审查批准、执行、调整和决算，都要依照法律规定进行。 政府预算制度最早出现在英国
政府预算的职能：反映政府部门活动或工作状况、监督政府部门收支运作情况、控制政府部门支出 政府预算的原则：完整性原则、统一性原则、可靠性原则（谨慎性原则）、合法性原则、公开性原则、年度性原则
按预算编制形式分为：单式预算和复式预算；按预算编制依据的内容和方法分为：增量（基数）预算和零基预算；按预算运作时间长短分为：年度预算和多年预算；按预算收支平衡状况分为：平衡预算和差额预算；按预算项目是否直接反映经济效益分为：投入预算、绩效预算和规划项目预算；按预算管理层级分为：中央预算和地方预算。
单式预算是将政府收支汇集编入一个总预算之内，形成一个收支项目安排对照表
复式预算是将预算年度内的全部财政收支按收入来源和支出性质，分别编制两个或两个以上的预算，形成两个和两个以上的收支对照表。
复式预算一般由经常预算和资本预算组成。经常预算主要以税收收入为来源，以行政事业项目为支出对象；资本预算是主要以国债为收入来源，以经济建设项目为支出对象。 投入预算是指用来控制各项支出用途和金额的预算。
预算管理职权是指政府预算方针政策、预算管理法律法规的制定权、解释权和修订权，政府预算、决算的编制和审批权，预算执行和监督权等。
立法机关的预算管理职权：1（1）各级人民代表大会的职权（2）各级人民代表大会常务委员会的职权2各级人民政府的预算管理权3各级政府财政部门的预算管理职权4各级政府业务主管部门的预算管理权5各单位的预算管理权
公共财政预算亦即一般预算，是指政府凭借国家政治权利，以社会管理者的身份筹集以税收为主体的财政收入，用于保障和改善民生、维持国家性这个只能正常运转、保障国家安全等方面的收支预算。
公共财政预算收入，既包括用于满足政府日常行政事业活动及保障国家安全、社会稳定、发展科学、卫生、教育等各项事业开支需要的收入，也包括用于满足政府投资性支出需要的收入，主要包括税收收入和非税收收入。 政府性基金预算是指各级人民政府及其所属部门根据法律、行政法规和中共中央、国务院文件规定，为支持特定公共基础设施建设和公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金。 政府性基金支出是按照专款专用原则，与基金预算收入一一对应。
政府性基金预算的管理原则是以收定支，专款专用，结余结转下年继续使用
国有资本经营预算是国家以所有者身份依法取得国有资本收益，并对所得收益进行分配二发生的各项收支预
第10页 共29页
2020年中级经济师经济基础知识吐血整理
