农产品在流通环节免增值税，本项目营业税金及附加均为零。
（三）总成本费用及经营成本估算
1、单位产品生产成本估算
该项目的单位生产成本包括各种生鲜采购成本，连锁店、种植养殖基地、配送中心、配送货车等辅助材料和燃料动力、工人工资、制造费用、其他费用（包括管理费用、营业费用、财务费用等），单位成本费用基础资料如表6-2所示。
表6-2 单位成本基础数据估算表
指标名称 单位 单店月人工成本 单店月水电成本 连锁店 单店月耗材成本 单店月宽带费 单店月总部管理费 肥料年成本 种植养土地年租金 殖基地 苗种年成本 技术工人月工资 包装加工车间月租金 仓库月租金 配送中管理人员月工资 心 装卸工月工资 车间工人月工资 货车月保养维护费用 货车运驾驶员月工资 月油费 输 车库月租金 2、项目总成本费用估算
计量单位 元 元 元 元 元 元/亩 元/亩 元/亩 元/人 元/平方米 元/平方米 元/人 元/人 元/人 元/辆 元/人 元/辆 元/辆 金额 3000 100 100 70 300 60 800 100 3000 12 12 3000 1500 1500 1500 2500 4800 1000
（1）外购原料费估算
外购原材料费用包括生鲜采购费用、辅助材料等，生鲜采购费用扣除店面成本,按照毛利率20%的预估,每个连锁店生鲜采购成本为31500元/月，2015年、2017年、2019年分别开业为10家、100家、200家。项目辅助材料包括连锁店耗材、种植养殖基地地膜和苗种，费用估算如表6-3所示:
表6-3 外购原材料费估算表 人民币单位:元 序号 时间 2014 7560 2015 18900 31500 500 242 60.00 12 500 42.00 84 500 15.00 6.00 2500 125.00 10.0 12500 30 30 12.0 25 2016～2023 37800 31500 1000 484 120.00 12 1000 84.00 84 1000 30.00 6.00 5000 250.00 10.0 25000 60 60 12.0 50 2024 30240 31500 800 387.2 96.00 12 800 67.20 84 800 24.00 6.00 4000 200.00 10.0 20000 48 48 12.0 40 2025 18900 31500 500 242 60.00 12 500 42.00 84 500 15.00 6.00 2500 125.00 10.0 12500 30 30 12.0 25 1 外购原材料费 单店月采购金额（元） 31500 连锁店数量（家） 2 辅助材料费用 200 96.8 24.00 12 200 16.80 84 200 6.00 6.00 1000 50.0 10.0 5000 12 12 12.0 10 2.1 连锁店耗材费 单店金额 连锁店数量（家） 2.2 连锁店宽带费 单店金额 连锁店数量（家） 2.3 种植养殖基地装修 单位价格 面积 2.4 种植养殖基地苗种 单位价格 面积 3 其他 货车保险维护保养 单台费用 货车台数
（2）燃料动力费估算
该项目消耗的燃料动力主要有油、电等，年燃料动力费估算如表6-4所示：
表6-4 燃料动力费用估算表 人民币单位:元
序号 时间 2014 57.6 2015 144 2016～2023 288 2024 230.4 2025 144 1 燃料费 单台费用价 数量 2 动力费 单价 数量 0.48×12 0.48×12 0.48×12 0.48×12 0.48×12 10 24.00 12 200 25 60.00 12 500 50 120.00 12 1000 40 96.00 12 800 25 60.00 12 500 （3）工资与福利估算
项目泻剂的主要员工有生鲜连锁店员工，种植养殖基地技术人员，配送中心管理人员、装卸工、车间工人，货车驾驶员其工资估算如表6-5所示。福利费按工资的14%估算。
表6-5 工资及福利费估算表 人民币单位：元
序号 时间 2014 100 18000 5 30000 2015 200 18000 10 30000 2016～2023 500 18000 30 30000 2024 800 18000 50 30000 2025 1000 18000 100 30000 1 工人 1.1 工人人数 人均年工资 1.2 驾驶员人数 人均年工资 2 技术人员 人数 人均年工资 3 管理人员 人数 5 36000 4 10 36000 10 25 36000 20 30 36000 16 40 36000 10
人均年工资 36000 36000 36000 36000 36000 （4）折旧费估算
项目固定资产主要有种植养殖基地、连锁店店面、冷冻冷藏设备、货车等，它们的折旧年限均为10年，且残值率取0。采取直线法计提折旧。
（5）摊销费估算
该项目其他资产原值200万元，摊销年限5年。 （6）修理费估算
该项目修理费包括大、中、小修理费及日常维护修理，年修理费按照年折旧费的20%估算，其中不含货车维护保养费，2014年、2015年、2016～2023年、2024年、2025年分别为10000元、20000元、35000元、40000元、50000元。
（7）其他费用估算
根据该项目的特点，其他费用包括管理费用、营业费用、财务费用、租赁费等，分别估算如下：
管理费用估算中，各生鲜连锁店按每店300元/月提取总部管理费；营业费用估算中，项目营业费用按各连锁店营业收入的1%提取；租赁费估算，租赁费用主要是种植养殖基地的土地租金、配送中心的加工包装车间和仓库租金，基地年租金800元/亩，配送中心月租金为12元/平米。其他费用估算如表6-6所示：
表6-6 其他费用估算表 人民币单位：万元
序号 项目 时间 1 管理费用 单店管理费 连锁店数量 2014 0.36 200 2015 0.36 500 2016～2023 0.36 1000 2024 0.36 800 2025 0.36 500
管理费用总额 2 营业费用 营业收入 提成比例 营业费用总额 3 租赁费用 3.1 种植养殖基地 单位租金 租赁面积 租金额 3.2 配送中心 单位租金（元/平米） 租赁面积 租金额 72 10800 1% 108.00 428.8 0.08 5000 400 144 2000 28.8 180 27000 1% 270.00 1057.6 0.08 12500 1000 144 4000 57.6 360 54000 1% 540.00 2115.2 0.08 25000 2000 144 8000 115.2 288 43200 1% 180 27000 1% 432.00 270.00 1715.2 1057.6 0.08 20000 1600 144 8000 115.2 0.08 12500 1000 144 4000 57.6 （8）总成本费用估算 由于各年连锁店数量、年折旧费和摊销费的不尽相同，项目年总成本费用各年均有变化，其中2015年、2016年、2017年分别为100万元、200万元、250万元。
3、经营成本估算
2014年、2015年、2016～2023年项目年经营成本为分别为120万元、217万元、250万元。
（四）财务评价结论
通过财务评价计算，该项目的财务内部收益率、财务净现值和投资回收期优于基准值要求，说明该项目财务分析结果是可行的。
生鲜电商商业计划书
